业财融合背景下的企业财务转型探析

王彩虹,钱方明

(1.长春燃气股份有限公司,吉林 长春 130062;2.长春师范大学经济管理学院,吉林 长春 130032)

业务和财务是生产经营活动不可分割的两个部分,企业的高质量发展离不开高质量的业务经营和财务决策[1]。市场经济体制的不断发展完善,对企业提出了更高的要求。企业在激烈的市场竞争中要想求生存,就需要不断强化管理、完善转型。财务数据作为企业最直接的信息来源,在企业运行、发展中具有重要作用。现代企业管理不断强化业财融合,打破传统财务管理上业务与财务之间的隔阂,通过洞察财务信息背后的驱动因素,实现企业价值的创造,不断加强业财融合,及时识别企业财务风险,判断经济业务的合规性及盈利性,支持企业健康、高效地运营,为企业的发展决策提供有效的依据[2]。

1 业财融合背景下企业财务转型存在的问题

业财融合是企业转型升级的必要手段[3]。传统的财务数据分析,基本上是“报表分析”或“指标分析”,是典型的“表格表解”式分析。传统的财务分析提供的多为以货币计量为度的信息,难以向业务活动追溯,不能为管理层决策提供有价值的信息,无法反映经营业务的全貌,使管理层无法有效地识别出在经营管理过程中存在的异常点。在一些企业中,业财还不能很好地融合在一起,主要存在以下几个方面的问题。

1.1 管理重视程度不高

业财融合在转型发展过程中首先要转变思想,才能为业务融合转型打下坚实的基础,但是实际上,管理者对财务管理的重视程度不够高,财务管理目前也只能发挥其核算及简单报表分析的职能,并不能真正深入到业务部门,无法了解有些业务的实质内涵,导致财务分析只能停留在数字表面。

1.2 风险控制制度不完善

目前,我国的企业已经实现了由“以制造为王”向“以销售为核心”的企业转型,这时营销成为竞争的焦点。企业在竞争中求生存,业务部门往往追求销售指标的完成,而忽略了成本的控制及由此带来的各种风险,给企业发展带来了一定的压力和困难,这就要求企业建立一套比较完善的风险管控制度。

1.3 关注的目标存在差异

业财融合就是通过业务与财务的有机融合,实现管理效率的提升,从而更好地保障企业价值创造能力的实现。随着社会分工越来越细,财务部门逐渐从业务部门剥离出来。随着社会的发展,财务部门更偏重于满足利益相关者、投资者、政府监管部门的要求,不同程度忽略了内部管理者的需求。为了企业的生存和发展,业务部门以完成目标为统领,单纯地完成任务目标,往往忽略对风险和成本的控制。在企业的成熟期,财务部门应更加侧重成本管控和风险评估,更加重视内在价值提升,避免企业单纯地追求外延发展。

1.4 信息化平台建设缺失

要想实现业财的充分融合,除了需要业务部门和财务部门的有效沟通,还需要建立成熟的信息化平台作为支撑,即建立财务业务一体化的信息平台。目前,在“互联网+”的时代大背景下,一些传统企业还没有及时建立起适应企业发展的互联网技术信息化平台,企业管理手段陈旧,财务精细化程度不高,缺乏有力的信息化监管,财务部门无法真正深入了解业务领域,不能有效地实行闭环管理,大大制约了业财的有机融合。

2 业财融合背景下企业财务转型的重要意义

在现代化企业管理中,加强业财融合是十分必要的,主要体现在以下几个方面。

2.1 有利于企业价值创造

业财融合是大势所趋,更是企业发展的必然,能够有效地发挥企业在市场发展中的战略优势。企业的核心目标是获取更多的利润,业财的积极融合能够通过系统的方法助力企业发展及价值的创造,促进企业的生产经营,提高经济效益。一般来讲,财务管理属于企业的价值管理,能否充分实现业财融合是衡量一个企业财务管理水平的关键所在。业财融合的程度越高,越能够有效地保证企业高效率、高质量地运行,能够更好地帮助企业创造价值。财务与业务融合较好,企业的经营质量就会相对较高,管理层得到的经营信息就会比较全面。

2.2 有利于企业管理水平提升

在现代企业管理中,加强业财融合不但可以提高企业的经济效益,还可以强化财务管理,有助于企业资源配置,提升企业价值,有效促进企业在市场发展中优化资源配置,有助于企业占据优势,从而提高企业的管理水平。这是现代企业管理的核心目标,也是企业管理层最关注的经营目标。传统的财务分析局限于报表分析,属于事后分析,而业财融合下的财务分析是把财务融入整个业务链中。从企业价值创造的角度来看,财务部门只有充分掌握企业运行的全过程信息,才能对整体业务进行事前预测、事中控制和事后分析,才能为企业高层决策提供科学有效的依据。只有财务人员更好地获取企业生产、经营等全方位信息,才能使企业财务管理数据得到更好的利用,有效地促进对企业各部门及各个环节的运行状况的全面把控,促进企业的稳定有序发展。

2.3 有利于企业风险管理把控

业财融合是企业强化风险管控的有效手段。市场经济时代,任何单一的竞争能力都不足以维持一个企业的长久发展,商业模式的竞争成为当下企业生存发展的新挑战。通过业财融合,科学地统筹企业的资源配置,把财务管理由事后转变为事前、由被动转变为主动,系统指导和把控采购、生产、经营、销售等业务发展链条,可以有效管控成本、降低风险,使企业在竞争中立于不败之地。

3 业财融合背景下企业财务转型的原则

现阶段,企业财务管理的实施与应用缺乏完善的管理体系,导致企业各部门之间没有形成统一的规范。要想完成企业业财融合背景下的财务转型,必须坚持以下原则。

3.1 坚持发展目标导向

企业一般以创造价值的最大化作为自己的经济目标,而要想获得价值最大化,必须以效益价值为基础,充分运用财务管理、目标管理等专业化手段指导企业进行收入创造,并有效控制成本。这就需要业务部门与财务部门统一思想、统一目标,为企业经济目标的完成群策群力。

3.2 坚持风险问题导向

促进业财融合发展,对强化风险管理发挥着积极作用[4]。业财的有效整合可以将财务规则嵌入到业务的前端,减少人为干预,实现全面风险的闭环管控。企业风控管理是企业管理者终生探讨的问题,抛开业务谈财务,抛开财务谈业务,各部门各自为政,势必会加大企业的经营管理风险。只有业财有效整合,了解企业风险的成因,才能明确企业管理的目标,把企业的经营风险降到最低程度。

3.3 坚持流程规范导向

坚持以流程再造为重要抓手,对业务流程和财务流程进行全面改造,实现业务流程和财务流程的匹配和有机融合。随着通信技术的快速发展,企业在经营管理的各个方面应创建好的信息化系统,建立科学合理的信息化处理流程,为企业进行业财融合奠定基础。

3.4 坚持组织融合导向

财务部门在企业内部各部门之间起纽带作用,负责协调企业管理层与部门以及各部门之间的相互沟通,从而保证各部门的各个决策能够与企业发展的目标方向一致。这就要积极调整组织架构,让财务人员走出办公室,走进业务,走进流程,成为业务部门的伙伴。业务人员要理解财务,财务人员要理解业务。

4 业财融合背景下企业财务转型的措施

对于企业而言,业务部门和财务部门处于两个完全独立的模式,需要建立一种长效沟通机制[5]。随着企业业务与财务交叉的内容越来越多,企业经济内容的复杂性逐步提高。为了有效实施业财融合,可以从强化企业全面预算管理、创新财务管理意识、做好财务团队建设、优化业财融合信息化处理流程等四个方面来进行。

4.1 强化企业全面预算管理

全面预算管理的优势在于范围广、业务全面,涉及整个企业的过去、现在和未来发展的全过程,是对企业管理的全面管控。要对企业所有部门及所有资源进行整合、控制及考核,为企业生产经营活动的制定和执行以及企业经营目标的实现提供可靠的帮助;要强化企业各个部门人员的全员参与,促进各个部门之间有效的配合、协调和沟通。同时,预算的编制也需要各部门之间做好信息传递,最终获得有利于企业发展的最佳方案。

4.2 创新财务管理意识

企业实施业财融合,必须先明确业财融合的价值与作用[6]。如果业财融合贯彻落实得比较理想,财务介入整体业务的时间就比较早,业务顺利实施的程度就会比较高;反之,如果融合得不理想,整个业务就会很被动。因此,提高财务管理意识显得尤为重要。这就需要形成以企业价值创造为核心的理念,充分激发财务人员和业务人员的管理意识和问题意识。财务人员不仅要熟悉各项经营业务活动,还要在财务管理体系中充分发挥统筹作用,制定合理化金融投资策略,主动将业务与财务管理体系有机结合;业务人员要树立管理意识、成本意识、风险意识,最大程度地降低成本,使企业价值最大化[7]。

4.3 加强财务团队建设

财务部门在企业内部各部门之间起着纽带作用,要使业财融合下各项工作得以顺利开展,加强企业财务团队建设是最根本的保障。财务人员不仅是业务活动的记录者、核算者,也是参与者、监督者。这就要求企业重视对战略管理人才的培养。财务人员不仅要深化财务业务知识的学习,还要不断提升自身的管理意识和管理能力,能够从企业管理者的角度加强财务管理与风险控制。企业要加强顶层设计谋划,把财务人员放到企业管理核心的位置加以培养和使用,通过多岗位历练、参与经营决策、送出去培训等方式,压担子、建平台、给机会,切实培养打造一支强大的财务管理团队。

4.4 优化业财融合信息化处理流程

随着智能手机与互联网的普及,信息化管理已融入市场和企业的方方面面。深度运用大数据与人工智能等信息化技术,能够有效提升财务信息采集、财务数据整合的速度,为企业业财融合以及深化发展奠定基础。实现业财融合,就是要充分利用现代化信息网络技术,构建统一的信息化平台,实现业财信息共享,建立一套完整而有效的信息化处理流程,促进业财融合的更好发展。通过信息化流程的构建,实现企业业务与财务在数据和内容上的一致,统一业务主要数据口径,避免管理人员对信息理解的偏差,也就实现了业财融合的标准化管理。