数字经济赋能企业财务智能化因素应用及实践研究

苗璐璐

(大连财经学院 会计学院,辽宁 大连 116600)

数字经济是一种新的经济形态,它以数字技术为基础,改变了传统经济的生产、流通、消费、管理等流程,为企业带来新的机遇和挑战。在数字经济时代,企业财务的智能化应用已成为不可避免的发展趋势,数字经济的发展将会加速企业财务智能化的应用和实现。传统财务管理主要侧重于会计核算和财务报告,强调对历史数据的记录和分析。然而,数字经济时代的企业面临着更加复杂和多变的经营环境,需要更快、更准确、更智能的财务管理方式来支持企业的决策和运营[1]。因此,数字经济赋能企业财务智能化应用与实现路径的研究变得尤为重要。

在数字经济时代,企业财务智能化应用与实现路径研究涉及多个层面和领域。首先,数字技术为企业提供了更多的数据来源和处理方式,如云计算、大数据、人工智能等技术的广泛应用,使企业能够在财务管理中更好地利用数据,实现数据驱动的决策。其次,数字经济催生了新的商业模式和业务形态,如电子商务、共享经济、区块链等,这些新模式和形态对企业的财务管理提出了新的要求和挑战。企业需要通过财务智能化应用来适应这些新模式和形态,实现财务数字化转型。另外,数字经济时代企业间的竞争也更加激烈,财务管理在企业战略中的地位日益凸显。企业需要通过财务智能化应用来提高财务管理的效率和准确性,从而为企业的竞争优势提供有力的支持。此外,数字经济的快速发展也对企业的风险管理提出了新的要求。财务智能化应用可以通过数据分析和预测,帮助企业识别和管理潜在的财务风险,提高企业的风险应对能力[2]。因此,研究数字经济赋能企业财务智能化应用与实现路径,对于企业在数字经济时代顺利进行财务管理和数字化转型具有重要的理论和实践价值。

一、文献综述

在企业的日常经营管理中,财务管理起到至关重要的作用,数字经济为财务管理提供了新的发展机遇,数字经济的应用为企业财务智能化提供了新的实现路径[3]。本文将数字经济对企业财务管理的影响、数字经济对财务智能化应用的赋能等几个方面进行文献综述,以期探讨数字经济如何赋能企业财务智能化应用和实现路径

(一)数字经济对企业财务管理的影响

曾雪云和徐雪宁认为,数字经济提升了财务管理的效率和准确性。数字化技术的应用使财务管理变得更加便捷高效,大大提升了财务管理的效率和准确性,节省了企业的时间和人力成本[4]。孛晓燕和郭恒泰指出,数字经济优化了企业财务风险管理,数字经济的应用为企业提供了更加全面、准确、及时的数据信息,可以更加科学地评估企业的财务风险,并进行相应的风险防范和控制[5]。杜金岷等学者认为,数字经济改变了企业财务管理的方式和思维,数字经济的发展要求企业必须适应数字化时代的要求,改变传统的财务管理方式和思维,转向数字化、智能化的财务管理模式[6]。

(二)数字经济对财务智能化应用的赋能

李为等学者认为,数字经济为企业提供了更加全面、精准、实时的数据信息,可以更好地支持财务决策和财务分析[7]。李煜华等学者指出,数字经济促进了财务管理的自动化和智能化,通过人工智能、机器学习等技术,可以实现财务数据的自动处理、分析和预测,提高了财务管理的效率和准确性[8]。尹志超等学者认为,数字经济为财务管理提供了更加丰富、个性化的服务,例如云财务、财务外包等,可以根据企业的实际需求和特点,提供定制化的财务服务[9]。王燊成指出,数字经济的应用改变了财务管理的角色和地位,从过去的被动记录者变成了积极参与者和决策者,为企业发展提供了重要支持[10]。张敏等学者通过实证分析探讨了数字技术对企业财务绩效的影响,研究使用了统计模型和经济数据,分析了数字技术在企业财务智能化方面的应用对企业盈利能力、效率和创新能力的影响[11]。李粮通过对多个实证研究的综合分析,总结了数字转型对企业财务绩效的影响,整合了不同行业和地区的数据,发现数字转型对企业的利润、市场价值和运营效率有积极影响,并提出了数字化战略在企业财务智能化中的重要作用[12]。李立成和刘勤研究探讨了数字化对企业财务报告质量的影响,使用了欧洲上市公司的数据,分析了数字化技术在企业财务报告准确性、透明度和可靠性方面的作用,提供了实证证据支持数字经济对企业财务智能化的推动[13]。

从现有的研究成果来看,关于数字经济与财务智能化的研究,部分学者展开了探讨,学者的研究主要集中在数字经济的定义、数字经济对财务管理的影响等方面。由于数字经济的出现较晚,学术界对数字经济赋能财务智能化的研究较少,现有的研究多是对数字经济与财务智能化关系的理论分析,没有深入分析数字经济与财务智能化的内在联系,相关的实证研究也较少。以事实为依据的实证研究成为后期重要的研究方向,本文将从实证研究的角度探索二者的关系,既能弥补学术界现有研究的空白,又能为企业财务智能化的实践提供参考。

二、数字经济赋能企业财务智能化的因素分析

(一)变量选取原则

数字经济时代下,企业财务智能化已经成为企业发展的趋势。为了使企业财务管理更加高效、精准和智能,建立合理、科学、实用的变量体系是非常关键的。以下是数字经济赋能企业财务智能化的变量选取原则。

1.与企业战略目标相一致

企业财务智能化的变量体系应该与企业战略目标相一致。即变量体系应该反映企业战略目标,为实现企业战略目标提供支持。因此,在变量体系的选取过程中,需要首先明确企业的战略目标和战略规划,然后确定与之相一致的财务智能化变量。

2.具有可操作性

财务智能化变量应该具有可操作性。具体来说,变量需要具备明确的计算方法和数据来源,同时需要便于数据采集和分析。这样,企业可以更加方便地使用这些变量来指导业务决策和实践操作。

3.可衡量性

财务智能化变量应该具有可衡量性。这意味着变量需要能够用数字或其他形式来表达,并能够通过数据收集和分析来实现衡量。这样,企业可以更好地监控和评估自己的财务智能化水平。

4.能够反映财务管理的全面性

财务智能化变量应该能够反映财务管理的全面性。这意味着变量需要涵盖财务管理的各个方面,如数据质量、自动化程度、数据分析能力、决策支持能力和风险管理能力等。

5.具备持续性和灵活性

财务智能化变量应该具备持续性和灵活性。变量需要能够适应企业财务管理的不断变化,同时也需要能够长期使用。此外,变量需要能够灵活调整和优化,以适应企业的不同需求。

(二)关键变量选取

数字经济已成为企业发展的新趋势,数字技术的广泛应用推动了企业的数字化转型。数字经济为企业提供了新的机遇和挑战,其中一个重要方面是数字经济对企业财务智能化应用的赋能。数字经济下,企业可以通过应用数字技术,实现财务流程的自动化、智能化和数字化,提高财务决策的效率和精度,从而更好地适应市场的变化和促进企业的可持续发展。以下是数字经济赋能企业财务智能化应用与实现路径研究所需要考虑的关键变量。

1.数据质量

财务数据的质量对于财务管理的准确性和有效性至关重要,因此,建立数据质量变量是数字经济赋能企业财务智能化的第一步。数据质量变量应包括数据准确性、完整性、及时性、一致性、可信性等方面的要求,同时还需要对数据的来源、格式、存储、传输、处理等环节进行管控,保证财务数据的质量和可靠性。

2.自动化程度

数字经济赋能企业财务智能化的核心是实现财务管理的自动化,因此,建立自动化程度变量是必不可少的。自动化程度变量应包括财务流程的自动化率、自动化程度、自动化效率等方面的要求,同时还需要对自动化系统的稳定性、安全性、可扩展性等方面进行管控,保证自动化系统的高效运转和可靠性。

3.数据分析能力

数字经济赋能企业财务智能化的另一个核心是实现财务数据的深度分析和挖掘,因此,建立数据分析能力变量是必不可少的。数据分析能力变量应包括数据分析的深度、广度、准确性、实时性等方面的要求,同时还需要对数据分析工具的功能、性能、适用性等方面进行管控,保证数据分析的高效性和精准性。

4.决策支持能力

数字经济赋能企业财务智能化的最终目标是提供准确的财务信息和决策支持,因此,建立决策支持能力变量是非常关键的。决策支持能力变量应包括财务报表的质量、实时性、多维度分析能力等方面的要求,同时还需要对财务报表的呈现方式、交互方式、适用范围等方面进行管控,保证决策支持的精准性和实用性。

5.风险管理能力

数字经济赋能企业财务智能化的另一个重要目标是加强风险管理,因此,建立风险管理能力变量是必不可少的。风险管理能力变量应包括风险识别、评估、防范、监测、应对等方面的要求,同时还需要对风险管理流程的规范化、标准化、自动化等方面进行管控,保证风险管理的全面性和有效性。

三、数字经济赋能企业财务智能化实证分析

(一)数据收集与验证

数字经济正在改变企业的运营方式和财务管理方式,使企业财务智能化应用成为数字化转型的必然选择。本文的研究数据主要来源于以下几个方面:一是行业数据。了解所处行业数字化转型的发展情况、数字化财务应用的应用程度、数字化财务应用的优点和局限等;二是企业数据。了解企业的财务管理情况,收集数据包括财务报表、财务流程、财务人员的职责和分工、财务软件的使用情况等;三是经济数据。了解数字经济在企业中的应用情况、数字经济带来的变革、数字经济对企业财务管理的影响等。以上数据主要来源于上市公司公开披露的财务报表、国家统计局网站、地方统计局网站、wind数据库,数据区间为2011—2021年。

单位根检验(Unit Root Test)是一种用来检验时间序列数据是否具有单位根的统计方法。在时间序列数据中,如果存在单位根,意味着该序列具有随机漫步(random walk)的特性,即序列的当前值取决于前一时刻的值,而不受其他因素的影响。这种特性使得序列具有非平稳性,即序列的均值和方差都会随着时间的推移而发生变化。为了保证实证分析结果的科学性与有效性,通常会在实证分析之前进行数据平稳性检验,常用的检验方法为单位根检验,主要有ADF、LLC、PP、IPS等四种检验方法,检验结果如表1所示。

表1 数据检验

从表1的分析结果来看,变量财务智能化、数据质量、自动化程度、数据分析能力、决策支持能力、风险管理能力均不存在单位根,说明数据平稳,通过了数据有效性验证,可以进行实证分析。

(二)相关性分析

通过表2可知:变量财务智能化与数据质量的相关系数为0.056,且p<1%,说明数据质量与财务智能化显著正相关;变量财务智能化与自动化程度的相关系数为0.073,且p<1%,说明自动化程度与财务智能化显著正相关;变量财务智能化与数据分析能力的相关系数为0.040,且p<1%,说明数据分析能力与财务智能化显著正相关;变量财务智能化与决策支持能力的相关系数为0.011,且p<1%,说明决策支持能力与财务智能化显著正相关;变量财务智能化与风险管理能力的相关系数为0.014,且p<1%,说明风险管理能力与财务智能化显著正相关。

表2 相关性分析结果

(三)回归分析

由表3可知:变量数据质量的回归系数为0.080,且p<1%,说明数据质量对财务智能化有显著的促进作用;变量自动化程度的回归系数为0.106,且p<10%,说明自动化程度对财务智能化有显著的促进作用;变量数据分析能力的回归系数为0.278,且p<10%,说明数据分析能力对财务智能化有显著的促进作用;变量决策支持能力的回归系数为0.138,且p<5%,说明决策支持能力对财务智能化有显著的促进作用;变量风险管理能力的回归系数为0.109,且p<10%,说明数据质量对财务智能化有显著的促进作用。根据回归分析结果,本文的回归模型可以表示为:

表3 回归分析结果

Y=0.946+0.080X1+0.106X2+0.278X3+0.138X4+0.109X5

(1)

四、数字经济赋能企业财务智能化的策略

经济数字化已经成为推动企业发展和提升竞争力的重要手段,数字经济也在不断赋能企业财务智能化应用,实现企业的数字化转型。本文以2011—2021年为研究区间,分析了数字经济对财务智能化的作用路径。研究发现:数据质量、自动化程度、数据分析能力、决策支持能力、风险管理能力对财务智能化有着明显的促进作用,并从上述几个方面,分析了实现企业财务智能化的策略和措施。其中,提高数据质量、自动化处理、数据分析、决策支持和风险管理是实现企业财务智能化的关键因素。企业可以根据自身情况和需求,采取相应的策略和措施,实现财务智能化的目标,提升财务管理的效率和水平。实现企业财务智能化需要考虑多方面因素,包括数据质量、自动化程度、数据分析能力、决策支持能力和风险管理能力。

第一,数据质量:确保财务数据的准确性和完整性是实现财务智能化的基础。企业可以通过建立数据采集规范和质量控制机制,以及应用数据清洗和标准化工具,提高数据质量。此外,定期对财务数据进行审核和核对,以确保数据的准确性和可信度。数据集成是指将多个不同来源和格式的数据集成到一个统一的数据仓库或数据库中,以便于数据的管理和使用。数据集成可以避免数据重复和数据不一致问题,同时提高数据的可靠性和可用性。数据质量评估是指对数据进行评估和测试,以确定数据是否满足预期的质量标准和要求。数据质量评估可以帮助识别数据质量问题并提供改进方案,以提高数据的质量和可信度。

第二,自动化程度:自动化处理财务数据可以提高财务处理效率和准确性。企业可以采用自动化的财务处理工具,例如自动记账、自动分类、自动报表生成等工具,将财务数据处理的工作量减少到最低程度,并保证数据的准确性和一致性。传统的财务凭证需要手工填写、审核和存储,容易产生错误并耗费大量时间。电子化财务凭证可以通过数字化技术实现财务凭证的自动化,包括发票扫描、凭证识别、凭证自动生成和凭证传输等,以降低手工凭证的工作量和减少错误率。传统的报表生成需要手工处理数据,而自动化报表生成可以通过数据分析工具自动分析和处理数据,生成准确的财务报表。自动化报表生成可以节约时间、降低错误率和提高数据分析的精度和准确度。

第三,数据分析能力:企业可以应用数据分析工具和技术,例如数据挖掘、机器学习、人工智能等,对财务数据进行深度分析。通过数据分析,企业可以发现潜在的商业机会和风险,并做出相应的决策。为了进行财务数据分析,首先需要进行数据采集和整合。通过建立数据仓库或数据湖等统一的数据存储平台,将企业各个系统产生的数据集中起来,并通过ETL工具进行数据清洗和转换,保证数据的质量和一致性。数据挖掘是从大量数据中发现并提取有用信息的过程,是财务数据分析的重要手段。通过应用数据挖掘技术,可以发现数据中的潜在关系和规律,包括趋势分析、财务比率分析、成本分析等。数据分析可以应用多种分析工具,包括Excel、SQL、Python、R等。

第四,决策支持能力:企业可以应用决策支持系统来帮助决策者更好地理解财务数据,并做出更加明智的决策。决策支持系统可以帮助决策者快速获取关键数据和分析结果,并提供模拟和预测功能,使决策者能够更好地了解不同决策的影响和后果。通过应用预算和业绩管理工具,企业可以制定和执行财务预算、监控业绩和偏差,并通过比较实际业绩和预算来评估企业的财务状况。这有助于企业实现预算目标、发现问题和提高效率。企业需要通过制定和执行财务策略来实现其长期发展目标。通过应用战略规划工具,企业可以识别市场机会、制定目标和计划,并跟踪和监控其执行情况,确保企业在正确的方向上前进。

第五,风险管理能力:企业需要收集、整理和分析各种财务数据来识别潜在风险和问题。财务智能化工具可以帮助企业自动收集和整理数据,并提供可视化报告和分析结果,让企业更好地了解其财务状况。财务风险是企业运营中不可避免的一个问题。企业可以应用风险管理工具和技术,例如风险评估、风险监测和风险控制,帮助企业有效地管理财务风险。通过风险管理,企业可以及时地发现潜在的财务风险,并采取相应的措施,减少财务损失和影响。企业需要为员工提供财务管理和风险管理的培训和教育,这可以帮助员工更好地理解财务风险、掌握管理技能,并提高其风险意识和应对能力,促进企业的财务稳定性和可持续性。