企业税收筹划与财务管理的相关性分析

郝探康

（延安康莹财务咨询有限公司，陕西 延安 716000）

现阶段，在社会快速发展的形势背景下，市场环境瞬息万变，对各企业而言既是新的机遇，同时也是严峻的挑战，企业需要深入分析市场形势，结合企业自身的发展情况，不断提升内部管理水平，从而能够应对市场发展需求，提升市场竞争力。企业的发展是以经济利益为最终目标，由于当前市场环境的公开化以及透明化，因此各企业的发展差异较小，而企业若要提升经济收益，则需要应用科学合理的措施，例如在税法相关政策的基础上，应用专业知识以及创新理念，合法合规避税，进行科学的税收筹划工作，从而帮助企业减轻税负，进一步获得较多的经济收益，以此可以促进企业的可持续发展。相关人员需要明确财务管理与税收筹划制之间的关系，并能够意识到税收筹划与财务管理对于企业发展的重要意义，从而能够对企业发展中存在的问题进行改善，并健全企业财务管理机制以及税收筹划体系，实现企业经济收益最大化。

一、税收筹划对于企业财务管理的意义

税收筹划是企业在合法合规合理的情况下，依据税法相关政策提前采取的避税措施，同时对企业的运营状况以及投资状况进行提前的规划，按照企业的发展形势和发展战略制定最佳的方案，以此实现为企业节约税收成本的目的，辅助企业获取最大化收益[1]。由此可以得知税收筹划企业发展过程中的一项重要措施，税收筹划的质量对企业的经营管理产生重要作用。企业税收筹划是依据企业发展的大环境而规划的，在一定程度上应当按照税收环境以及各项因素等制定相关方案，所以相关人员在进行筹划方案的制定时需要按照税法规定的范围及内容进行工作，避免超出法律范文，以此确保企业经济收益以及避税过程中合法性[2]。

企业税收筹划管理人员在制定方案时，为确保其制定的方案能够达到为企业节省税负成本的目的，需要确保税收筹划是参与财务活动全过程的活动形式，税收筹划工作需要对企业的资金进行合理的规划，所以相关人员需要依据企业目前的发展方向和发展现状进行科学合理的筹划方案制定，并且有关人员还需要明确自身的管理职责，意识到企业经济发展过程中税收筹划的价值，按照企业的实际运营状况采取合理的税收筹划方式，以此达到良好的企业财务管理[3]。

科学合理的税收筹划既可以提升企业的整体管理效率以及财务管理水平，还可以提升财务管理与评估的有效性，企业在运营发展过程中，财务管理和财务评估有助于企业管理人员明确在未来发展过程中所需要应对的资金投入和经济回报问题，从而应用合理的税后筹划提升企业发展过程中的经济收益，筹划过程中有关人员按照减少企业税负的方式执行一系列的决策活动，可以有效减少企业发展过程中的税务成本投入，从而让企业以更多的资金成本投入在企业发展中，实现企业的长远稳定发展。

另外，依据合理的税收筹划能够在很大程度上避免企业发展过程中的经营决策失误，显著提升企业的管理水平，提升企业的市场核心竞争力。

二、企业税收筹划与财务管理相关性

（一）发展目标的一致性

税收筹划工作其本质则是财务管理的一种形式。在结合了多种学科知识以后有助于控制企业纳税成本，推动实现良好发展。税收筹划工作是当下企业财务管理关键的组成部分，而税收筹划工作与财务管理工作其目标一致，更加侧重于增加企业经济效益。财务管理工作在具体落实中通过科学统筹安排分配，以此可以减少成本支出，提高经济效益。

税收筹划工作是以纳税作为切入点，针对企业相关活动以及纳税法律法规进行深入分析，这是在合规的情况下减少纳税成本，所以税收筹划工作有助于企业管理实现现代化发展。对于这种情况，企业工作人员在落实税收筹划工作中需要明确财务管理目标，应确保与目标保持一致，以此推动企业实现良好发展[4]。

（二）管理内容的相关性

一般情况下，企业财务管理主要包括以下方面：首先是筹资活动，其次是投融资项目管理，另外是业务经营活动，最后则是股权分配。税收筹划工作有助于财务管理工作的有效实施，并且发挥了不同的作用，因此极为重要。

首先，企业通过采取不同的筹资活动形式，以此在符合财政税收相关法律法规要求基础上应对于筹资方式进行针对性会计核算。所以，工作人员需要对于会计核算方式有一定的认识，并且掌握核算方法，进而可以选择更加适合企业管理发展以及有助于企业稳定发展的筹资方案，避免由于错误选择筹资方案而加大了税收负担。

其次，在投融资项目管理中，项目产生的经济效益则会受到一些外在因素的影响，从而对于项目经济效益产生不同的影响，所以需要针对税收筹划工作进行深入剖析，加强监督和管理，进而才可以在一定程度上提高企业突出投资项目的经济效益。

再次，业务经营活动。税收筹划工作的落实能够为业务经营活动提供有利条件，促进顺利落实，奠定坚实基础。

最后，企业股权分配方面。企业股权分配是否科学合理，则会受到税收筹划工作的影响。所以，通过以上分析可以得知税收筹划工作与财务管理工作管理内容具备一定的相关性。

（三）职能作用的统一性

税收筹划工作属于财务管理范畴，所以税收筹划工作与财务管理工作，其在落实方面发挥的职能作用是统一的。

首先，税收筹划工作在实际落实中，其目的则是针对财政税收相关法律法规进行分析和深入认知。在保持合法合规的前提下，有效地降低企业的税后金额，从而可以控制企业成本支出，增加企业经济效益。财务管理工作其职能作用则是针对资金进行管理科学，分配企业相关资源，为企业的稳定发展提供资金支持以及有利条件，所以税收筹划工作与财务管理工作其职能作用具有统一性，其目的则是缩减企业成本支出、增加企业经济效益[5]。

（四）管理效益方面的相互性

税收筹划工作其政策性和综合性特点较强，而税收筹划工作是财务管理工作落实的前提条件，也是必要基础。税收筹划工作与财务管理工作相互作用，相互监督，相辅相成。税收筹划工作的落实需要基于财务管理相关工作，以此可以保证税收筹划工作具备科学性、合理性以及有效性，从而为企业增加经济效益而发挥有效作用。科学完善的税收筹划工作可以降低企业成本支出，从而对于企业财务管理产生一定的影响，而这是体现现代化财务管理工作效果的重要方面。

（五）管理对象的相似性

税收筹划工作属于财务管理范畴，因此对于财务管理工作则会产生一定的影响，所以其管理对象具有相似性。比如税收筹划工作，其服务对象则是企业纳税的资金，企业在生产管理发展中会涉及一些业务活动，需要确保业务活动稳定落实，那么需要向国家缴纳一定的税收，而这一方面的资金则是企业流动资金的组成部分。

财务管理工作及服务对象则是企业。在经营活动中涉及了所有的资金，税收金额则是其关键组成部分，包括股权、虚拟资金等，所以税收执法工作与财务管理工作在管理对象方面具有统一相似性。企业管理人员在实施税收筹划中不但需要了解国家相关税收法律法规，而且还应针对企业财务管理制度进行深入剖析，需要结合企业的财务管理而落实，可以避免为企业的发展带来隐患，从而不会影响企业的可持续发展。

三、企业税收筹划与财务管理工作的优化措施

（一）完善财务管理制度

当下一些企业制度往往则是为了规范和完善财产制度而形成，新兴公司制度一般则体现在股份有限公司与有限责任公司方面。如果要改善当下企业既有的管理模式，那么需要制定并完善财务管理制度。对于此，企业需要分离所有权和经营权，以此提高资本运作效率。另外，还应优化人才激励机制，吸纳高水平、高素质人才。通过强化内部控制，以此体现税收筹划与财务管理的重要性。在制定并完善财务制度的基础上，设立专门账户，实现专款专用，而且可以深入审查资金应用情况，将审计工作落到实处。如果发现了问题，那么需要采取有效措施解决，同时还应提高财务管理人员职业认识、职业素养以及专业能力水平，定期展开相关知识的培训，提高其综合素质能力，完善激励机制，激发工作人员工作积极性。企业税收筹划工作规模较大，应积极落实税收筹划与财务管理工作，并设立专门部门，逐渐优化和完善企业内部结构。

（二）强化内部监管

当前为了有效提高企业内部控制与财务管理质量，那么需要强化内部监管，有效落实内部控制工作，同时需要推动监管工作的落实，需要不断地完善监管制度和制度规范。企业需要根据具体情况设立内部控制部门、财务管理部门以及监管部门，实现部门之间的相互监督，相互约束，相互扶持，或者通过第三方机构落实监管工作，确保具体工作顺利落实。对此，需要合理分配工作人员，而这也相当重要，从而才可以确保企业工作人员明确自身工作内容、工作职责，能够积极完成考虑工作任务。此外，还需要发挥监督作用价值，通过不同形式体现出审计工作中产生的问题，而这能够为以后的工作提供便利条件。同时，企业税收策划工作中对资金的管理也会产生一些问题，这会影响到企业未来的发展，因此需要采取科学可行的方式提升企业资本管理质量。

首先，需要分析当前市场发展形势以及市场发展变化，并且防范项目风险的管理机制。在企业运作中需要体现资金风险机制的优势和价值，确保资金得到有效循环和应用。

其次，应为财务管理人员提供科学完善的信息，以此为制定资本计划提供重要参考依据。

最后，需要建立完善的税收筹划投资机制，从而在最大程度上保障企业税收筹划资金来源渠道，规范企业的融资行为。

（三）创造良好财务管理内控制度环境条件

为了体现内部控制制度的管理作用，那么需要创造良好的内控制度环境条件而这较为必要。需要企业积极组织工作人员参与思想建设活动，提升其思想认识，在具体工作中企业还需要辅助其端正态度，形成责任感和使命感，有效提高其思想政治道德品质。

另外，对于专业的财务工作人员应将职业道德规范渗透到日常工作中，同时企业还需要落实思想道德教育，逐渐地优化企业人力资源管理机制，依据企业当前发展要求合理优化配置，以体现个人价值，从而为企业内部管理创造良好的财务管理与内部控制环境条件。

（四）注重财务监督转变成本管理观念

为了推动企业稳定发展，那么需要确保财务信息记录的科学性、合理性以及时效性，并且还需要深入分析信息的真实性，以辅助企业管理层落实财务管理监督。

另外，在金融监督管理方面，企业应依据自身未来战略以及发展规划体验企业发展历史，对于当前阶段企业的税收筹划成本管理的观念，需要顺应社会发展趋势，与时俱进，应依据企业管理和思想方法落实。在此同时应积极引进现代化成本管理观念，通过降低成本，建立管理模型，以此满足企业税收筹划相关的需求。

如果降低成本的方式不够合理和科学，那么则会影响企业经营和发展效率，从而对税收筹划与财务管理目标的达成造成影响。因此，企业需要明确当前市场发展形势变化，科学预估出市场具体需求，明确未来发展趋势，引进先进成本管理观念，加强注重财务监督，从而可以根据实际情况规划财务管理工作，最终达成目标。

（五）完善工作评估体系

在实际的工作中，企业需要建立并完善企业工作人员管理程序、管理流程、质量评估体系，在以后的工作中依据实际情况，在企业内部建立管理机制和考核机制，确保工作人员在工作内容、工作质量方面有一定的认识。建立较为完善可行的成本考核机制，依据具体内容落实监督工作，以此可以发挥约束监管作用。同时，还应制定成本预算机制，依据企业项目达成情况完成项目预算。

此外，财务需要制定科学详细的资本预算计划。税收筹划还需要考虑到市场发展方向和发展趋势，为企业项目目标的制定提供参考依据。

四、结束语

综上所述，税收筹划是降低企业税负的重要方法，同时也是协调企业与政府政策发展的关键，所以需要加强重视税收筹划与财务管理工作。对于此，需要认识到税收筹划对于企业财务管理的重要意义，明确企业税收筹划与财务管理的相关性特点，包括发展目标的一致性、管理内容的相关性、职能作用的统一性、管理效益的相关性、管理对象的相似性、税收筹划财务管理的互通性。在此基础上采取有效的优化措施，比如完善财务管理制度、强化内部监管、创造良好财务管理内控制度环境条件、注重财务监督转变成本管理观念、完善工作评估体系，从根本上发挥税收筹划与财务管理的功能作用，有助于降低企业税收负担压力，增强企业市场核心竞争力，最终则有利于增加企业经济效益。