如何加强企业财务风险控制

王妮

（商洛华秦信会计师事务所有限公司，陕西 商洛 726000）

在企业生产经营环节，财务管理工作有着不容忽视的作用，其能够在提高资金利用率的同时，增强企业内部管理能力，为企业的健康长远发展提供支持。在企业生产经营过程中，财务风险会对于财务管理效果产生较为直观的影响，需要企业将其作为关注重点，有针对性地改善当前财务风险控制存在的不足，为企业的后续发展提供条件。

一、企业财务风险控制

（一）财务风险

通常情况下，财务风险可以被分为狭义财务风险和广义财务风险。从企业的角度来进行分析，狭义财务风险主要是指在结束项目以后，企业并不具备偿还债务的能力，属于融资风险，这也是因为资不抵债所引发的财务风险。广义的财务风险主要是指企业在经营运转过程中，会被一些不可控因素所影响，导致企业所获得的经济收益和预期存在较大差距，增加企业经济亏损。财务风险不但包括融资、投资，还和企业资金回收各环节联系较为紧密，因为不同行业的特殊性，部分企业需要花费较长的时间等待资金回笼、并且初始资金额较大，很可能会增强出现财务风险概率[1]。

（二）财务风险类型和特征

第一，融资风险。企业在成立初期或者是项目开发阶段，通常需要通过银行贷款来获取资金，资金来源较为固定。如果企业对于资金的需求量比较大，则很可能无法稳定运转。在这一过程中，银行是非常关键的。在企业成立最初，任何一个问题都会阻碍企业的发展，导致企业失去银行的信任，阻碍银行的发展，降低我国经济实力。在这一情况下，企业想要获得更好的发展，就必须要借助于银行开展融资，合理的对于前期资金进行规划，并对于资金应用情况进行动态把控，防止资金链断裂等情况，减少企业资产负债，降低财务风险。

第二，投资风险。较为常见的投资风险可以分为以下几类：其一，个别财务指标具有局限性。这在大环境中是较为常见的。为了吸引更多投资者参与其中，个别企业经营者很可能会选择使用违法违规行为，比如说篡改企业经营收益[2]。如果在这个过程中照搬企业的财务指标，很可能会导致决策出现问题，比如说盲目地增加资金投入，很可能会使企业资金流失，增加企业出现投资风险概率。其二，短期支出加大会引发风险。同行业需要应对较为白热化的市场竞争，为了在竞争中占据优势，个别企业很可能会制定多元化方案，增加资金对于个别产品进行研发，很可能会增加资金流量，提高投资风险出现概率。其三，非经营性投资。企业在成立最初，为了增加经济收益，部分企业很可能会选择一些不恰当的方式进行投资，导致流动性资金减少，资金利用率下降，不利于企业资金流转。大量运用非经营性投资，也会增加资金回笼压力，严重时甚至会形成资不抵债等问题，增加企业出现投资风险概率。

第三，收益分配风险[3]。当前，企业需要承担较高的赋税。比如说，营业税和附加税，这都会导致企业投入增加，盈利降低。并且，资金回笼的困难程度比较高。而且，我国在开展市场调控时，通常会运用税收等手段，这是企业无法避免的。从实际分析发现，我国大部分企业所开展的管理并不具有针对性，无法合理地对于资源进行分配，仅通过投资者的看法和观点进行决策，很可能会增加企业收益分配风险出现概率。

（三）导致财务风险出现因素

财务风险主要是指外部因素和内部风险所导致的风险，这些风险会使企业收益和预期出现较大差距，导致企业出现严重的经济亏损。对于企业财务风险内涵进行分析，可以将对其产生影响的因素，分为两类：第一，外部因素。外部因素主要是指财务风险具有不确定性和客观性，难以完全避免。主要可以分为宏观经济政策、法律法规和政策体系等。如果企业难以对于外部因素进行分析、把控，则难以应对外界环境变动，引发财务风险。从企业的角度来进行分析，不论是内部治理结构、投资结构还是盈利情况等，都需要适应外界环境。也就是说，企业想要提高自身风险控制能力，就必须要做好管理、投资、生产等工作，和外界环境需要相一致。第二，内部因素。内部因素主要是指资金对于财务风险产生的影响。通常情况下，可以分为资金筹集规模不合理、资金来源结构缺乏科学性等问题。从企业的角度来看，资金流动性较强，资产的利用率就越高。

（四）开展财务风险控制作用

第一，可以使企业管理工作更加顺利开展。企业风险可以被分为经营风险和财务风险两类[4]。产品质量不符合要求、无法进行新品研发、服务水平较低等属于经营风险，没有合理地开展利益分配、难以第一时间回款、投资决策不科学等属于财务风险。企业财务风险控制主要是对于和经营活动相关风险进行把控，并明确非财务风险会对于经济活动造成的威胁，确保管理更加精准，有足够的能力应对出现的风险。

第二，能够提高企业整体管理能力。企业在开展风险控制时，财务风险管理有着非常关键的作用，开展财务风险控制可以降低企业在经营运转过程中出现的风险，将经济亏损降到最低。并且其能够对于企业决策和实践活动进行把控，减少成本投入，使经营工作更加顺利开展。企业财务风险控制是动态性的，可以考虑到经营活动内部外部变化，并将其展现在风险控制规划中，优化风险管理措施，加强各部门之间的联系，进而提高企业整体管理水平。

第三，对于企业经营目标做出调整。从企业的角度来进行分析，经营目标可以合理地对于不同类型资源进行应用，推动自身发展[5]。只有经营目标是合理的，才能够高效利用不同类型资源，使其在竞争中占据优势。因此，企业要加大力度开展财务风险防控，并借助于风险识别、测量、评估等手段了解到企业经营运转出现的不足，将其作为立足点了解到经营目标，确保企业资源可以被应用到关键领域，解决企业存在的经济活动问题，提高企业经营目标的科学性，引导企业的发展。

二、企业财务风险控制存在的问题

（一）缺乏财务风险观念

当前，大部分企业管理人员对于财务风险控制的认识较为片面，不但没有对于现有的风险预警机制进行补充，也未设置科学的风险防控措施，尚未构建长期可靠的风险控制体系，很可能会过于重视经济收益而忽略财务风险，导致所进行的投资过于随意。并且，企业员工也并不具备财务风险观念，尚未构建完善的规章制度，在进行工作时很可能会由于人为操作不当带给企业较为严重的经济亏损。除此之外，企业并不是非常关注财务风险评估和预测，难以根据外部环境动态地进行调控，很可能会导致企业缺乏对于财务风险应对能力。

（二）管理人员数量较少

在新环境下，企业财务管理人员在开展工作时不但要具备较强的财务管理知识，还需要熟练地对于信息技术进行应用，从而提高对于财务信息化的适应能力。但是，从现实分析发现，大部分企业财务管理人员无法达成相关标准，这就导致其在制定财务管理方案时，存在着诸多方面问题，难以展现出财务管理最大化作用，很可能会引发财务风险。除此之外，管理人员专业水平比较低，也会导致财务管理工作难以得到应有落实，难以对于财务风险进行管理，很可能会降低财务管理效果。

（三）尚未形成健全的风险防范机制

大多数企业所用的财务风险管理制度和防范机制并不健全，这就导致财务管理人员在开展财务风险防范和控制工作时，并没有制度作为保障，难以为风险评估和风险控制工作的顺利开展提供支持。除此之外，部分企业并不重视对于后期风险的预测，一般会在尚未投资或者融资时，根据所处环境进行风险评估。而当项目步入正轨以后，就会忽视财务风险控制，导致项目难以被落实到位。

（四）并不重视监督工作

大部分企业虽然构建了完善的财务管理制度和财务风险防范机制，但是并没有将其落实到位，这就导致规章制度过于形式化，在现实工作中，很可能会被管理人员所忽视，导致管理过程中问题较多，增加企业出现财务风险概率。并且，企业上层领导人并不重视对于财务风险控制体系的监管，监管体系难以展现出应有作用，这就导致企业在开展管理时存在诸多方面的问题，很可能会引发财务风险。

三、加强企业财务风险控制水平措施

加强企业财务风险控制能够较为有效地提高企业财务管理水平，推动企业的全面发展。因此，企业必须要加大力度进行财务风险防控，相关人员可以从以下几点出发进行。

（一）提高风险管理观念

企业在开展财务风险控制和防范工作时，需要提高财务风险防范观念，这需要管理人员及时的更新管理观念，在增强自身经济收益的同时，合理的运用方式开展生产经营管理，将出现风险的概率降到最低。在这个过程中，企业还需要组织工作人员参与到培训之中，营造适宜的财务风险防控环境，增强工作人员的风险防范观念。在这个过程中，还需要制定完善的内部控制制度，确保财务风险控制和防范工作可以被落实到位。

（二）对于财务监督机制进行补充

第一，企业需要成立专门的部门负责开展内部审计，并对于经营、业务活动进行监管。在这个过程中，审计人员需要提高自身专业素养和业务水平，从而对于财务风险进行监察，使相关工作更具有效性。第二，企业需要做好信息披露，主动地将一些非机密信息告知给外界。在这个过程中，还可以和第三方审计机构建立合作，调整审计工作各个环节，从而提高财务风险控制监督水平。

（三）构建完善的财务风险管理体系

第一，在进行财务风险防范时，企业需要对于现有的组织架构进行完善。在这个过程中，企业可以运用扁平化管理来减少管理人员数量，从而更加高效地开展管理工作，将管理职责落实到位。运用这一管理手段，可以使决策在较短的时间内得到落实，并有针对性地推行财务风险防范机制。第二，企业应该运用多元化风险管理模式，借助于多种不同方式进行风险防控、规避等。需要注意的是，不同因素所引起的财务风险，所用的管理手段也有所不同。因此，必须要运用差异化管理方式。其虽然无法规避财务风险，但是运用多元化管理模式可以较为有效地降低财务风险对于企业可持续发展造成的影响。第三，在构建企业财务风险管理体系时，要考虑到企业财务水平制定适宜的规划。并明确各项工作标准以及员工工作内容，确保风险可以被落实到各项工作之中，防止相互推诿的情况，确保岗位负责制能够展现出应有价值。总之，高效地开展财务风险管理工作，需要有健全的风险管理体系作为保障。

（四）做好投资风险防控

第一，企业在进行投资时要保持谨慎的态度。从自身现实情况出发考虑所处的市场环境，合理地对于需要投资项目进行评估，并制定细致的方案，严格根据投资程序进行操作，将项目投资监督管理制度落实到位。第二，要加大力度分析投资项目是否可行。企业在开展投资时，需要从整体角度出发，明确自身经营运转情况、外界环境变化以及今后的投资收益等。并多次重复分析其是否真实可靠、是否可以熟练地对于技术进行应用、是否具有充足的资金等，从而确保投资决策是科学的，获取更多经济收益。第三，还需要增加研发资金。借助于研发新产品开阔销路，占据市场，增加自身经济收益，从而提高企业创新能力，使其在竞争中占据优势。除此之外，企业还需要做好收益分配，使投资人员、工作人员和经营人员借助于这一指标了解到企业现实情况，避免不合理分配政策对于企业造成的不利影响，这要求企业考虑到市场环境，构建完善的利益分配机制。

（五）运用适宜的筹资方式

企业在尚未进行筹资时，需要考虑到自身筹资需要，并根据财务情况制定适宜的筹资方案。第一，企业要增强自身的筹资风险观念。对于现有的筹资风险控制体系进行补充。在进行决策时，还需要考虑到筹资规模以及债偿还能力等，有针对性地选择筹资方式。在进行筹资时，还需要动态地进行监管，合理的对于资金进行应用，确保企业在经营运转过程中具有充足的资金。第二，要对于筹资渠道进行拓展。除了银行借贷之外，企业还可以运用直接投资、发行股票、融资租赁等手段对于资本结构进行调整。第三，还应该科学地对于财务杠杆进行使用，尽可能地展现出财务杠杆作用。需要注意的是，财务杠杆不但会增加企业经济收益，也可能会导致企业出现亏损。比如说，财务杠杆过高很可能会使资金链中断增加企业出现风险概率，阻碍企业后续发展。

四、结束语

根据上文来进行分析，企业财务风险属于一种客观存在，在企业生产经营活动中，无法规避，但是可以通过分析相关规律，做好外部环境管理和内部财务分析，构建完善的财务风险控制体系，将出现财务风险的概率降到最低，提高企业财务管理水平，为企业的健康、长远发展提供条件。