对现代企业财务数智化的具体措施研究

阎梦茹 北京华脉诚信科技有限公司

引言

在数智化发展的时代背景下，数智财务感知与决策未来的职能是数智时代对财务和企业管理者的新要求、新使命。数智化的应用可以加强企业核心竞争力，提高管理工作效率。

一、数智化与云会计的概述

（一）数智化

“数智化”最初的定义是：数字智慧化与智慧数字化的合成，即以数据挖掘为基础实现智能决策。数智化是财务管理和结合先进的信息技术，改变财务从“数据采集”到“数据分析”的技术方法；以数据为基础，以智慧为纽带，实现对企业经营全过程的以服务业务为基础，同时对企业战略、决策进行支撑和价值创造。目的是“人工”和“智能”两个过程互相结合，让机器继承人的某些逻辑。从效率和准确两方面大大改善了会计流程和性能，同时可以减少纸张的使用，从灵活性、效率等方面改善报告和数据库管理系统，财务管理流程更加有效。

（二）云计算

甲骨文企业于1998 年首次推出基于云的会计系统，定义为所有会计流程的交易都可以完全通过网络浏览器进行的软件。云计算有软件、平台、基础设施三个基本要素。只要有网络连接，可随时随地接入系统，实时协作。威胁云的系统安全的最危险因素是网络攻击，应用人工智能和区块链技术可能有效防范安全风险。

二、数智化的具体措施

（一）原始数据采集

原始数据的采集需要保证数据的稳定来源及准确性。企业原有的数据采集存在以下问题：由于业务流程不健全、数据不完整，导致不能获得准确、详细的财务数据；财务的相关报表也不能准确及时地反映企业经营状况，导致企业的管理者做出错误的经营决策，给企业经营、发展带来负面的影响。财务基础工作是企业管理与发展的基石，如果连基础工作都没有做好，没有办法实现财务管理的精细化、规范化；同时也无法为企业管理决策及时提供准确报告。传统财务一般只监控与资金、资产相关的数据，现代企业需要通过一个能提供有助于对企业生产经营活动、发展进行有效指挥、调节、监督的财务资料的信息技术系统。这一信息技术系统一般有记录、分类、总结、报告、分析解释等功能，全面反映企业相关数据，除了传统财务相关数据也包括非财务数据如：人力资源相关数据，供应商、客户的各类背景信息等，让数据如血液一样在企业中流淌，为企业的发展提供足够的氧气。

原始数据采集一般分为两类：企业内部数据和企业外部数据。

1.企业的内部数据主要包括资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用、利润为代表的财务数据和与产品、客户、供应商、渠道、生产、研发等相关的业务数据。以业财融合为目标，对业务流程进行再造，优化组织架构，进行数据的自动采集。企业内部数据自动采集主要依赖OA 类的软件进行采集。下面以A传媒集团为类，说明一下开发的具体措施：

A 传媒集团以前采用传统的纸制提交财务原始单据，逐级线下审批，审批效率极慢，无法满足企业日常运营的需要，因此决定开发集团自有OA，因本集团有技术研发部门，决定完全根据本集团的业务特点，自主研发OA。

A 集团以各审批流程为基础流程，根据各流程归集财务、人事、采购、销售等部门的相关原始数据。财务部门根据与财务相关的原始数据初步实现财务收款、付款、主营业务收入、出入库、主营业务成本、费用等相在凭证批量自动生成。极大地提高财务人员的工作效率及准确性，为企业节省了约1/3 的人工。

非财务数据则通过人事管理模块、供应商信息管理模块、客户信息管理模块、技术研发进展模块等进行数据的采集。

同时，原始数据收集也需要根据后期财务分析的字段来设定采集，既要保证后期分析数据质量的要求，又要保证在前期原始数据录入不增加企业员工日常的工作量。

现在为节省人工在原始数据录入也可采用收单审单机器人，帮助我们整理原始单据，对原始单据进行基础录入工作。这种机器人对单据量较大的公司工作效率会有极大的提高。

2.与企业全局性视角相对立的，并不是局部或者互不相关的视角，而是分裂的或碎片化的视角。没有整个企业的宏观视角，则无法解决涉及企业绩效和竞争力的核心战略问题。通过外部数据的引入，解决信息孤岛的问题。企业外部数据的取得方式主要为以下几种：外部购买数据、网络爬取数据、免费开源数据。这些企业外部的数据将解决阻碍工作的各种孤岛问题，让管理者能从企业视角、行业视角等视角更好地做出决策。

（二）数据的整理

数据整理主要是通用从不同数据源来验证相关数据，以保证数据源无误，数据的真实准确，数据质量稳定，基础数据的多维记录。在数据整理的过程中对数据的格式进行整理，增补数据，对基础数据进行汇总整合等。

但财务数据整理并不都是进行集合增加的过程，也需要把冗余数据进行处理，如对系统升级、跨年度数据、数据表合并整理过程中，有可能会产生重复数据的问题，此类冗余数据在财务管理的应用时，会导致数据处理量大、数据错误的出现。而在数据库的设计之初能遵循实体完整性规则设计相应的关系，那么在数据表中会减少冗余数据的出现。

（三）财务数据分析

现在财务数据分析的发展趋势是利用更多的数据，更多地利用计算机对数据进行分析。每个趋势都是在不知不觉中逐渐发生的，需要以事实为依据进行决策。没有分析支撑的决策会使我们丧失很准确的判断，减少企业发展的机会。

数据分析可以让企业基于事实而不是根据直觉或偏见做出决策，可以释放隐藏在企业中的各类数据潜力。企业可以通过更多的数据分析而获得效益。数据分析不是完美的，但是数据分析可以成为做出决策时的助手，帮助制定比直觉和经验更好的决策。而人类与计算机的结合使得分析更快速、更准确、更具吸引力。

财务分析是一种财务输出的“产品”，使用这种“产品”的客户是企业的管理层、业务部门、外部的投资者等。财务分析的过程是了解客户不同需求，如：管理层需要宏观分析、业务部门需要微观分析、业务部门的需求背后的原因目的、数据的维度明细度，需要的频率，如何呈现等。根据以上的需要设计财务分析的产品，如：表格是否按照特定情况排序，增加特殊标注批注等细节；图表的样式是否能反映最重要的信息，既要满足需要，又能直击重点，同时要保证言简意赅。生成报表、分析报告并提出措施同时需要对措施的实施进行跟踪。最后对产品分析进行补充分析，如产品的售后服务。

企业基本上以三种方式组合用于数据分析：立方体、矩阵、非结构化非数值。

数据立方体是一组预先打包的多维数据表。数据立方体可以是三维以上的，在生成数据报表、数据模块方面更方便，但由于数据立方体包含的变量数目有限，有时不能满足需求。数据的维度一般包括：时间维度（历史数据、未来数据）；报表科目维度（横向分析、纵向分析）；结构分析；因素分析；行业维度；客户维度；员工维度；商品维度；区域维度；渠道维度等。

数据矩阵包含结构化内容，如以行列的方式存储的数据，电子表格是矩阵的一种特殊形式。这种格式具有较大的灵活性，但对于不了解数据库结构、数据所得位置、字段等使用者会带来一定的困难。

非结构化非数值数据的分析其特点是格式多样化，如客户在客服电话中的语气可以作为客户流失预测的指标，非结构化非数值类数据具有潜在价值，但需要像淘金一样从大量的沙土中筛选得来。

数据分析分为手工分析、工业化分析。

手动分析是一次性工作，需要投入的精力有限；但每次都需要重复性做一些类似的工作，是对人力资源的一种浪费行为。工业化分析需要前期投入更多精力，但这些分析模型建立后，对之后的决策是随时可用的，可时时抓取数据进行分析，快速根据前期设定好的模板出具报告。手动分析的结果一般在保用后丢弃可生复利用率非常低，使用工业化分析，分析模型将成为进行决策流程的一部分。

现在较流行的利用可视化财务数据分析：是把前期已经实践过的财务分析案例的思路、成果等导入计算机的可视化平台，在可视化平台中进行自动的财务数据分析，形成相关的报表和图表。

现在常用的财务分析有本量利分析用于盈亏平衡点、敏感性分析价格类、敏感性分析利率汇率类、敏感性分析多变量类、敏感类分析方案管理类等；根据驾驶舱仪表盘的归集整理，将各类财务指标通过驾驶舱表现出来，驾驶舱类的分析主要用于现金流管理类、经营分析类等，做出有参考价值的可视化图形，帮助案例企业拟定相应方针和制定相关策略。

（四）财务预算的制定和分析、财务风险分析和防范

艾森豪威尔说过计划本身什么都不是，而编制谋划的过程决定了一切。而企业的预算是用货币形式表达公司经理人员的业务安排、工作分解及行动计划。表达出我要做什么事情，打算花多少钱来做这些事情。结合企业战略规划出来的预算进行财务风险分析，财务风险管理在公司的运营管理工作中起到越来越重要的作用，扮演了日益关键的角色。企业需要更好地规避、降低风险，需要在分析中找到风险，分析风险产生的因素，再通过各类举措预防和管理财务风险，增强企业对抗风险的综合实力。

在制定企业的全面预算时已经考虑了本企业的战略、规划、目标、市场定位、产品计划、运营计划、资源配置、历史数据，市场环境、行业数据、风险分析、机会分析等各种因素。所以根据与预算的对比来分析、预防经营中的风险是非常必要的。这也是全面预算中的跟踪考核、评估改进两方面的工作。

充分利用预算模板，通过数智化的计算机系统进行标准化、智能化的预算。包含各类校验公式，设定前提条件、统计口径、预算标准等进行预算的统计、编制，结合各类预算编制方法通过计算机的统计、分析、计算验证预算的合理性、可行性。一般采用“上下结合、分级编制、逐级汇总”的混合式方式进行编制。利用数智化计算机系统可以快速准确地完成预算的提交、审核、下达等过程，提高全面预算工作的质量和效率。

全面预算的事中控制中与数智化系统结合使用。根据预算指标设定不同的预警值，进行预警，如：利润预警、资产预警、现金流预警等，此类预警也可结合驾驶舱体现。定期或不定期对预算重大差异进行分析，让数据的使用者可以不同情况进行改进计划。

建立健全的风险预警系统，将企业风险管理工作进行细化分类，报表、审计工作都需要纳入预警系统的工作范围中，保证企业的风险管理工作可以顺利推进实施。从企业规章制度、企业文化、绩效考核等方面上保证预警系统的可行性、实用性、强制性。对于企业员工行为起到有效的规范作用，发现风险时按流程及时上报，使风险得到合理的处理和解决。明确规定数据的核对制度，科学分析企业的真实状况及可能遇到的风险，提高预警系统的执行力。企业利用数智化的自身优势，预警系统的建设中，应加强与其他企业的交流，相互借鉴风险管理经验。

利用数智化的计算机系统对风险目标进行设定，设定企业的风险偏好、风险容忍度等指标。让系统自动进行部分风险的识别、预警。主要应用于风险定量分析中。企业可以根据不同的风险分析进行监督，快速及时做出预警；让企业根据系统提供的数据制定不同的风险应对策略。保证企业的良好发展和效益，加强自身核心竞争力，保证股东权益的最大化。

（五）利用原始数据与各外部端口对接，优化工作流程，提高工作效率

对原始数据的利用不仅是数据的分析方面，也可以与一些外部端口的对接，提高工作的效率。下面以A 传媒集团为类，说明一下开发的具体措施：

1.与银行数据的对接。与银行数据对接可同时可以实现资金集中管理，利用银企互联系统作为结合大数据、信息技术的系统，实现企业OA 系统与银行的网上银行系统的有效连接，利用银行在信息技术的优势，让企业可以实时通过网上银行系统对转账信息、银行交易明细、银行实时余额进行查阅。同时，根据自身经营管理特点，实现对交易权限进行有效控制、自动归集资金、自动获取付款账户信息、批量付款等。银企互联模式下，财务系统实现动态可控、自动化。为企业财务动态全面管理实现做出了基本的保证。

2.与外部支付平台的对接。费用报销利用了一个企业OA 与外部的支付平台使一部分日常费用由企业去直接付费，加强了企业支付效率及费用管控力度，同时也创新了企业支出管理的流程。实现了事前管控——消费支付（由平台代付）——事后管控——统一结算——财务入账（数据时时同步的企业的OA 系统中来）。同时把小额的费用集中到一个平台后，还可以有一定的折扣，节省下一些费用，无形中创造一部分利润。

3.与税务开票系统的对接。对于开票量比较大企业，与税务开票系统对接后，让税控系统批量自动开票，这个小功能可以大大地提高开票工作的效率，提高开票的准确性。

结语

对企业而言，数智化的应用会给企业的财务管理工作带来巨大的变革。提升管理工作效率，对各类数据进行有效的利用，让财务管理决策职能得到充分的发挥，优化企业管理让数据创造价值和提供思维驻点，让企业的管理决策有了数据的支撑。