大型企业资金管理难点及重点探究

陈艳

［摘 要］大型企业运营过程中涉及大量资金收支，如何落实资金管理不仅关系到企业的资金安全，同时也关系到企业经营的稳定，是企业财务管控的重要手段之一。当前，国内外经济发展形势变得更加复杂，大型企业必须加强对资金管理的重视，建立科学的资金管理流程，积极推行资金集中管控模式，为企业的健康稳定运行提供保障。本文从大型企业资金管理的意义出发，探讨当前大型企业资金管理工作中存在的不足，最后提出大型企业强化资金管理的重点。

［关键词］大型企业；资金管理；重难点；资产

［中图分类号］F27文獻标志码：A

长期以来，大型企业一直是推动我国国民经济增长的支柱，面对更加复杂的经济发展形势，大型企业必须提高对资金均衡、资金流动重要性的认识，加强对资金管理的重视。具体来说，应当积极开展资金管控活动，保证各项资金的利用效率，为企业各项经营活动提供源源不断的动力，为企业可持续发展奠定基础。与一般企业不同，大型企业体量大，涉及领域众多，往往分布在不同区域，容易发生财务风险。而资金管理工作能够有效防范财务风险，确保每笔资金用到实处。基于此，加强对大型企业资金管理工作的研究具有十分重要的现实的意义。

1 大型企业资金管理的意义

1.1 防止出现资金流失等问题

大型企业作为我国国民经济体系的重要组成部分，为社会经济发展做出了巨大贡献。同时，大型企业具有组织结构规模大、资金流量大等特点，一旦出现决策失误，会使自身发展受到影响，也会影响资金的安全性，甚至造成资金流断裂的风险，导致企业财政赤字等问题。对于资金流失问题，企业往往需要通过大量外部融资弥补，且这种问题短时间内无法彻底解决。大型企业通过有效的资金管理策略，能够针对自身特点制定行之有效的资金管控制度，确保每笔资金都能发挥应有的作用，防止发生资金流失问题，为企业稳定发展奠定坚实的基础［1］。

1.2 解决企业经营过程中的潜在风险

在现代化企业发展过程中，资金管理水平已经成为反映企业内控制度是否规范、整体管理是否有效的重要指标。对于大型企业来说，资金作为企业的流动资产，管理难度较大。大多数大型企业涉及多个业务层面，资金流规模较大，保证资金流运行稳定是企业发展的关键所在。另外，大型企业资金流关联性较强，任何一个环节发生错误，都会造成一系列连锁反应，给企业带来不良后果。大型企业通过积极开展资金管理活动，对每一笔资金进行动态化管控，了解资金的动向，能够规避企业资金流可能出现的风险。同时，通过对企业资金流的管控还能帮助企业发现运营中的潜在问题，以便在后续运营发展中采取有效措施，为企业稳定发展奠定坚实的基础。

2 大型企业资金管理存在的问题

2.1 资金收支流程合理性不足

对资金收支流程的有效管控是企业资金管理的重要内容。当前，部分大型企业受到管理工具、信息技术等方面的限制，导致资金收支流程不够合理，对整体资金管理质量造成很大影响。具体体现在以下四个方面：第一，由于缺乏科学的资金收支流程，内部资金调用过程不够公开透明，容易滋生风险，导致企业资金管理中频频出现违规操作现象；第二，大型企业往往涉及不同行业、不同项目，资金呈现分散分布状态，一些大型企业为了方便操作会开设多个银行账户，影响资金归集的速度，也会对资金安全性造成影响；第三，一些企业会违规设置小金库存储资金，其安全性无法保障，不但会造成资金浪费，还会导致企业资金流失，给企业带来严重的资金安全风险；第四，由于资金收支流程不合理，管理人员无法及时掌握企业资金情况，可能会导致企业总部资金充足，但具体项目仍需要向银行机构贷款筹资的问题，增加企业运营成本，降低企业经营效益。

2.2 企业筹资规划缺乏合理性

目前，我国金融市场还处于发展阶段，金融市场有待完善，很多金融机制、金融规则还不够成熟。当然，银行等金融机构经过不断发展已经形成较大的规模，在资金运转过程中积累了丰富经验。大型企业在运营发展过程中，由于规模扩充、项目投资等活动，往往需要从外界获得资金，而向银行贷款是企业的重要选择之一。当然，一部分大型企业会通过股市开展融资。总体来说，大多数大型企业选择单一的融资方式，在融资过程中面临风险的概率较大，对企业正常运营造成干扰。高融资成本是单一融资所导致的风险，一旦融资成本较高，则会损失企业经济效益。另外，大型企业缺乏合理的筹资规划，在融资计划制订过程中，未能对自身财务状况进行科学分析，使得财务数据准确性不足，无法为大型企业财务决策提供有效依据，导致企业融资存在一定的盲目性，容易造成企业资产负债比率失衡，增加企业财务风险。一旦爆发融资风险，可能让企业面临严峻的债务危机。

2.3 资金预算管理水平较低

资金管理是企业财务管理的重点，资金管理效果能够反映出大型企业对各项资金的管控能力。当前，大多数大型企业采用资金集中管理模式，在很大程度上能够提升企业资金管控水平，但具体执行过程中仍然面临很多问题。第一，部分企业资金管理制度滞后，未能结合自身实际情况做好资金制度改革［2］，往往按照具体管理问题进行补救，无法结合时代发展、自身经营特点等加以优化，在制度建设方面缺乏主动性。第二，部分大型企业在资金管理过程中对信息化技术应用不足。资金管理是一项系统性工作，涉及相对烦琐的程序，容易受人为因素干扰而影响资金安全。第三，资金调配缺乏规范性。一些大型企业忽视了资金调配工作，未能做到内部资金资源配置的优化，导致一些部门或项目资金短缺，但另一些部门资金盈余，不仅影响企业的正常运转，同时也会造成资金浪费。第四，在资金预算执行方面，财务部门与业务部门之间缺乏良好沟通，预算内容无法全面覆盖，影响预算管理执行效果，企业运营中容易发生超预算问题，导致企业项目存在较大资金缺口，对企业实际生产运营造成不良影响。

2.4 资金管理缺少有效监督

对资金管理工作实施有效的监督，能够避免财务风险，保障资金安全。但目前一些大型企业在资金管理过程中，尚未建立科学的资金监管制度，相关管理人员缺乏资金监管意识，影响企业资金监管力度与深度。很多管理人员在资金监管中更多局限于集中记账、资金合规使用等方面，只是简单地观察资金运转情况，无法对每一笔资金的实际运行过程进行深层次监管。一方面，由于部分大型企业中缺乏科学的资金管理制度，未能明确资金监管范围，无法为具体工作实施提供指导，加上部分人员态度不够端正，以至于财务管理人员无法掌控每一笔资金的流向，影响资金管理的整体成效。另一方面，资金管理效率低也会对企业决策合理性造成影响。财务部门是资金监管的负责部门，但其他部门参与度不足，无法汇总各部门资金流转情况、资金盈余情况，无法为资金管理工作提供切实有效的依据。此外，当前很多大型企业信息化管理程度较低，还存在一人多职的问题，往往一个工作人员需要负责多项工作任务，无法对每一笔资金进行科学监管，导致资金管理薄弱环节较多，影响整体资金管理效果。

3 大型企业资金管理的优化措施

3.1 加强资金集中管控

考虑到大型企业资金分散性的特点，为了提高资金的安全性，提升企业对资金的管控水平，应该积极加强资金集中管控。借助资金集中管控模式，实现对大型企业资金迅速归集的目标，保证资金使用效率，同时在控制资金成本、降低资金风险发生率方面同样具有重要作用。具体而言，企业可以积极构建资金池，坚持收支两条线原则，确保上级单位可以对下属各企业单位资金进行统一管理与调度［3］。集团企业应该根据自身实际情况，考察银行利率等因素，选择合适的合作银行，根据企业具体需求在合作银行开户。其中，各级收入账户透支金额可以由企业顶点账户下拨，而收入户、支出户余额为零。所有下属单位银行账户必须经企业财务部门统一管理，并且财务部门需要协助其办理开设账户、变更信息以及账户注销业务。

为了保证资金安全，禁止企業下属单位对外融资，同时也不得向企业外部个人、企业提供委托贷款、资金拆借等业务，不得以其他形式将资金外借。企业可以在收支两条线的基础上建立资金结算平台，利用信息化系统进行统一化资金管理，同时对企业收支过程进行全程化、动态化监督。

3.2 构建多元化融资机制

融资是企业获得资金支持的重要途径，通过合理融资能够帮助企业扩大资金池，还能帮助企业抓住发展机遇。在资金管理实施中，要求企业重视融资管理，构建多元化的融资机制。第一，大型企业应该改变过去单一的融资渠道，采用多元化的融资方式，后续即便发生偿债风险，也可以通过其他融资渠道帮助企业度过危机。当然，这要求企业能够注重信誉管理，做好相应的融资规划，能够及时处理债务。落实信息披露工作，在保证企业核心数据安全的前提下对经营信息加以披露，能够保证投资者、银行等金融机构与企业保持信息沟通，确保各金融机构能够为企业放宽贷款条件，增加企业融资机会，拓宽金融融资的渠道。第二，企业应该对现有负债结构加以完善，保证举债合理［4］。在融资初期阶段，企业财务部门必须站在战略目标角度，对企业现实情况进行深入分析，对后续资金需求做出科学评估，明确企业筹资规模。同时，需要对企业当前资产负债结构等进行调查，借助相关工具准确评估企业的偿债能力，确定企业可以承受的债务规模，避免举债过高而造成偿债风险。大型企业在筹资过程中，必须综合考虑成本、时间等因素，科学选择筹资方式、筹资渠道。第三，企业需要根据自身融资工作需求，设置专门的融资负责机构，安排专职人员对债务进行科学管控，对即将到期的债务进行处理。同时，应该做好各分公司、各部门之间的协调工作，根据企业整体经营需求，做好筹资活动计划，为企业运营发展提供充足的资金。

3.3 优化资金预算管理

第一，大型企业应该强化资金预算管理工作，优化预算审批流程，科学把控预算审批过程，保证每一笔资金使用的科学合理性，避免出现违规操作，减少资金超预算情况，保障各项预算能够落到实处，为企业经济效益提升奠定预算基础。第二，大型企业应该在内部建立科学的资金预算管理体系［5］，将企业各部门、各项目都纳入其中，由管理层牵头组织审查小组落实预算资金核查工作，鼓励申报资金人员主动参与到资金管控中，便于财务部门更好地获取资金信息。第三，在资金预算编制环节，应该坚持公平公开原则，保证资金预算编制能够满足各部门的开支需求，每笔资金支出必须规范，利用“三公”原则进行监督，保证资金预算编制质量。第四，积极构建预算绩效管理体系，设置预算绩效考核目标。绩效考核是预算管理的中心环节，相关人员必须对预算执行情况、预算目标完成情况做出科学评价。可以通过企业自评、部门互评等方式，也可以引入第三方机构，确保预算绩效考核结果的准确性。第五，注重预算考核结果反馈，将预算绩效考核结果与相关部门薪酬相挂钩。

3.4 完善资金监管机制

第一，在大型企业资金管理工作开展中，为了确保各项资金管理制度能够落到实处，必须建立科学的资金监管机制。可以针对中层、上层领导制定监督约束机制，避免由于决策失误、逆向选择等造成资金浪费。同时，可以设定科学的考核机制，以年度、季度为考核周期，定期对各部门进行经营考核，以便直观了解企业经营数据，并及时纠偏，促进企业经营目标的实现。根据相关考核数据，企业领导层可以适当调整资金管控方案，合理分配资金资源。第二，建立科学的内审制度。应该改变过去的事后审计模式，建立融事前、事中、事后为一体的内部审计机制，对资金投入项目进行有效审计控制，降低资金风险。企业可以对资金管理制度落实情况、预算执行情况等进行审计，提升资金使用效率，降低由于资金盲目使用引发的风险。第三，强化资金管理信息化建设。在信息化背景下，大型企业应该积极开展信息化改革，将先进的信息技术引入资金管理体系中，对资金流出动向进行动态化分析，促进相关数据实时化传输，为企业财务决策提供依据。例如，通过ERP管理系统，相关人员可以通过检索关键词快速获取资金信息，有效解决传统资金账目检索难度大的问题，有利于提升资金监管效果。

4 结语

大型企业作为我国经济体系中不可或缺的一部分，是区域经济发展的龙头，在经济发展、社会稳定方面做出巨大贡献。资金管理是大型企业的重要管理内容，科学的资金管理活动有利于提升企业资金的安全性，避免出现资金浪费、资产流失等问题。针对当前大型企业资金管理中普遍存在的问题，企业要立足自身实际情况，构建科学的资金管理制度，积极推行资金集中管理模式，采用多元化的筹资方案，优化资金预算管理体系，强化对资金的监督管理，妥善处理企业资金问题，为企业发展奠定坚实的资金基础，以应对更加复杂的市场竞争。

参考文献

［1］黎淑群. 新形势下企业资金管理的重要性及其优化对策探究［J］. 全国商情（经济理论研究），2015（9）：36-37.

［2］管程程. 制造业资金管理存在的难点问题及应对策略探究［J］. 经营者，2017，31（4）：14.

［3］何青枝. 财务共享模式下集团企业资金管理模式探究［J］. 商业观察，2021（34）：60-62.

［4］金辉. 企业资金管理与资金支付风险控制机防范探究［J］. 首席财务官，2022（22）：13-15.

［5］乔莎. 基于财务共享模式下的企业资金管理策略探究［J］. 市场周刊，2023（6）：33-36.