探讨制造企业资金管理的现状及改进建议

陈素芳

（福建省福联集成电路有限公司，福建 莆田 351111）

随着国内经济持续发展，我国已经逐渐从原来的制造生产大国转变为制造强国，而在此期间各大制造业企业面临着严峻的内外发展压力。资金对于制造业企业发展来讲既是不可缺少的重要动力，也是各企业稳定运营发展的有力后盾。资金贯穿于企业全部生产运营活动中，其对企业能否顺应运营有着重要影响，尤其是在当前现金为王的主流中，资金的重要性更加明显，为此本文主要探究制造业企业资金管控方面的课题。

一、制造业企业资金特点

（一）资金形态多种多样

制造业企业内部的资金形态多，主要是因为不同阶段、不同环节的资金表达形式不同，整体的生产资金保持循环流动状态，在企业中的表现形式可能有产成品、半成品、原材料、应收账款、现金等，所以在进行资金管理时需要全面考虑这些存在形式，并针对不同的存在形式选择不同的管控方式。

（二）资金周转期较短

制造业企业基于自身的生产经营方式决定了内部资金的投入和回收必须迅速，才能为企业获得足够的流动资金，因此涉及的资金周转期相对较短。如果企业因为某种因素造成资金长期被占用，无法快速回收，企业就会陷入严重的资金困境中，甚至会因此出现资金链断裂、被迫宣布破产的不良局面。

（三）资金存在不稳定性

制造业企业内部资金会因内外部因素影响而出现变动，比如企业内部生产计划的变更、营销方案的变更等均会使得内部资金产生变化；而外部变动多是宏观方面的不可控的，如政策变化、法律法规变化等。企业要重视对内外部环境局势变动的监管，保障企业能够在相对稳定的环境中生产运营，尽可能减少资金的不稳定性而产生的风险[1]。

二、制造业企业资金管理的作用及意义

（一）保障企业正常运营活动

在当前资金为王的时代背景下，制造业企业内部的资金管理环节的重要性逐渐显露，实现高效的资金管控已经变得刻不容缓。良好的、高效的资金管控有利于企业内部业务活动的正常开展，也为各业务发展提供了强有力的后盾[2]。

（二）优化企业的资金结构，节约成本

强化制造业企业内部资金管理能够使得各业务活动环节资金使用更加规范，也能够逐步优化企业内部的资金结构。依据现有经营情况选择合适的融资搭配方式促进企业发展。

（三）有效控制企业的经营管理

科学合理的资金管控既能够规范企业内部各业务活动环节，也能够提高企业内部资金的有效利用率，减少业务运营风险，有效杜绝生产经营过程中的违规违法、徇私舞弊行为，确保企业内部资金安全完整。

三、制造业企业资金管理现状分析

（一）管理形式主义严重

制造业企业在实际产品生产经营过程中，管理者更多关注着能够直接获利的产品生产和营销两个环节，而忽略了隐性发挥作用的资金管控环节，资金管理意识淡薄，没有资金时间价值观念，甚至部分管理层对资金方面的要求仅仅是资金链不断、资金不丢失，相关的财务人员日常工作核心是基础数据信息的记录汇总，对于资金调配的重要性一无所知。即便部分财务人员认识到资金管控的重要性，对具体的资金使用情况详细了解，但是不会对其使用合理性、合规性进行分析，亦不会主动分析资金管控职能的发挥情况。这些情况的存在既会降低企业内部资金的有效利用率，也会增加不必要的资金使用成本，企业内部的资金管控工作逐渐流于形式。对于一些重大项目的资金投资、融资筹划、业务活动运营资金收支平衡性等环节都缺乏足够科学的筹划、调控，大大增加了企业运营资金风险[3]。

（二）管理理念落后，实际效率低

制造业企业在市场运营中会逐渐扩大业务规模、经营领域，所以涉及的业务资金管理日益复杂化，传统的资金管理方式已无法适用企业经营发展需求。传统资金管控中各项目都由专门的负责人全权管控，而随着业务领域的增大，太过分散的资金管控既弱化了企业整体的资金使用效果，也无法发挥部分项目闲置资金的作用，容易出现个别项目资金大量闲置、个别项目资金严重不足的情况。制造业企业内部落后的资金管理理念既会制约资金的高效利用，也会导致企业内部资金结构设置不合理，甚至影响管理层做出错误决策。

（三）管理制度体系不完善

多数制造业企业内部都会设置一套资金管理制度体系，但是因为管理层人员的思维意识落后，缺乏资金管控价值观，在设置资金管理制度体系时，并没有全面、充分考虑实际业务运作情况。出于表面形式考虑的资金管理制度体系在后续真正应用过程中，必然会显露出弊端，轻者无法合理进行资金使用调配，会出现严重的资金浪费情况，甚至因为制度体系的不完善会给企业带来潜在的资金风险，例如：当业务活动有资金缺口迹象时，没有任何预警、预测，相关人员未对其采取适当的应对措施，以至于直到出现资金不足造成资金链断裂的情况后，才会被管理层人员知晓。

（四）资金管理预算落实不到位

资金预算管控是整个资金管控过程中的重要组成部分，部分制造业企业在实际资金预算管理工作时借鉴表面预算行为，既没有深入了解资金预算的重要性及必要环节，也没有落实资金预算管理工作，最终资金预算效果不好，未能充分发挥资金预算管理作用。比如在实施资金预算过程中，忽略了预算的刚性和权威性，随意进行资金预算调整，最终出现严重超支现象；实施资金预算侧重资金预算编制和资金预算执行，而忽略了预算管理的全过程管控，尤其是预算后续的分析考核评价工作。

（五）融资渠道窄

制造业企业在实际运营过程中，因在整个产业链中没有占据足够核心的地位，所以多数企业在融资方式上的可选项较少，对银行贷款有着极大的依赖性。过多依赖银行贷款融资，其一，首先企业需要承受的融资成本较高；其次在遇到银行因故无法给予一定额度资金的情况下，企业就会陷入严重的资金困境中，尤其是因为年度经营不善，无法在规定时间内偿还相应债款，就无法及时获得后续的融资机会，企业会陷入资金短缺中；其二，部分企业没有对所获得的贷款资金进行合理规划，存在随意使用的情况，比如把短期贷款用于长期性的项目投资中，使得资金无法快速回收，继而给企业带来一定的债务危机[4]。

四、制造业企业改进资金管理的建议

（一）强化资金管理重要性认知

制造业企业资金的使用规模会随着业务活动领域和经营规模的扩大而增大，自上而下的人员都要认识到资金管控的重要性。对于管理层而言，要树立正确的资金管控意识，可通过参加资金管理培训活动，增强自身资金管理意识，并引导企业内部其他成员共同开展资金管理相关工作，有规划地避免各种资金风险。企业内部人员认识到资金管理的重要性后，还要注意内部资金管理团队建设，提升内部人员整体资金管理水平和综合素质，更好地开展资金管控工作[5]。

（二）创新管理理念

制造业企业内部资金管理理念要顺应时代发展趋势有所改进、优化，学习优秀企业成功管理经验，选取适合自身企业发展的资金管理理念和方式，最大化保障企业内部资金管理水平得到提升。在新时代背景下各企业进行资金管控时还可以引入先进的信息化技术，既能保障基础数据信息的真实、完整性，也能对获得数据信息的来源进行全面监督管控。借助信息化技术软件实现企业内部财务和业务的一体化管控，推动企业内部各环节资金管控实现质的飞跃。

（三）制定完善的资金管理制度体系

资金在制造业企业中的流动性很强，为了保障企业内部资金安全性、合理性，减少资金流动性风险，就要制定完善的资金管理制度体系。相关人员在制定资金管理制度体系时，需要充分分析业务活动特点，结合自身生产经营情况，确保资金管理制度有很强的可操作性。另外，还要制定完善的资金管理内部控制制度体系，要求各岗位人员都能够在实际管控资金过程中有法可依、有章可循，以规范各环节资金管控流程，实现资金的高效合理应用。在进行资金监管过程中发现的不合理情况则要进行相应管控，对相关负责人予以处罚，以此来达成资金管理重要的共识，帮助企业减少运营中的财务风险性。

（四）完善资金预算管理

制造业企业要想落实资金预算管理，就要全面了解预算工作环节，做到深层次的借鉴学习预算方式。资金预算管理人员在进行资金预算方案编制时，需要充分分析企业不同阶段的战略管理目标，并依据当前采购、生产、营销情况设置实操性强的资金预算目标，尽可能地精细规划未来资金使用的每个环节。同时，为了保障资金预算编制合理，各岗位人员都要积极参与，以保障资金预算的全员参与性，提高资金预算编制内容的科学性、准确性。部分变动情况较大的资金指标，可进一步细化设置半年度资金预算目标、季度预算目标、月度预算目标，甚至周预算目标。企业有了完善的资金预算方案，在实际资金使用过程中就要严格遵循相关规定，不可脱离预算操作，更不能出现超出预算的情形。资金预算的整个实施过程还要有与之匹配的预算监管职能，业务活动前的筹划要在监管下开展；业务活动中监管职能是对部分环节的预算调整；业务活动后还要对实际资金预算执行情况进行分析，并对存在的偏差进行深层次原因探究，与相关岗位人员商议后提出可行的改进建议。总之，在逐步完善的资金预算管理制度下，企业内部的资金要合理筹划，有效利用，最大化保障资金安全，并减少因资金不足或资金闲置造成的资金风险。

（五）拓宽融资渠道

制造业企业在市场运营中仅依靠自身内部资金远远不够，还需要有外部资金流入，而融资就是获得外部资金的有效方式。各企业在进行融资前，需要对自身战略发展规划进行合理分析，并制定可行的资金预算方案，设计内部可行的资本结构，再从多个角度评估融资方式，选择其中几种相结合，既为企业获得足够的资金，也要保障企业所承受的融资风险最小。企业在获得足够的融资资金后，还要严格依据借款内容使用各项资金，以减少企业潜在的债务风险。

即便是选择常规的银行融资，企业也要做好充分准备工作，为自身创造更加有利的融资条件，尽可能提高自身授信额度，以此掌握主动话语权。在选择融资产品时不仅仅局限于短期银行借贷，还可以选择中长期的借贷产品，必要时可与银行方进行交流创新全新的融资产品，一方面能够实现制造业企业融资成本的降低，另一方面帮助银行增加业务机会。新常态下各企业纷纷以交易链为基础推出了供应链融资方式，这种融资方式既能够帮助企业凭借上下游合作关系获得一定融资，也能够巩固各关联方的利益关系。

企业能否采用该融资方式，更多的是取决于企业自身经营实力大小，自身实力强的相对话语权大，也能因此获得更多融资机会，反之中小规模企业并不容易因此得到足够的资金。对于规模较大的集团型制造类企业来讲，还可以在集团总部设置资金池，统筹管控各下属子公司的资金情况，尽可能利用内部资金互相解决难题；或者选择票据质押的方式实现票据共享和盘活票据，来获得流动性的资金[6]。

五、结束语

总而言之，制造业企业实现内部资金管控以提高资金有效利用率是越来越重要，企业内部人员要树立正确的资金管理意识，紧跟时代发展趋势，选择合适的资金管控方式，为企业解决一系列资金方面的困境，以保障其能够有足够的资金完成日常业务活动运营工作。上文中详细分析了制造业企业内部资金管理过程中的缺陷，后文对其提出了合理的资金管理改进建议，具体建议有：强化资金管理重要性认知、创新管理理念、制定完善的资金管理制度体系、完善资金预算管理、拓宽融资渠道等。希望其他类似企业经营者要认识到资金管控的重要性，并针对自身企业存在的资金问题选择合适的解决方法，不断提高内部资金管控效率，为企业实现可持续发展目标奠定扎实的基础。