新经济环境下集团企业财务内控面临的问题与优化对策

丘瑾玉

（奥园集团有限公司，广东 广州 510630）

在世界经济快速发展，经济交往日益频繁的今天，企业间的竞争日益加剧。在公司管理中，财务管理是追求均衡和管理效果的核心和前提，所以，公司必须采用一种科学、合理的方法，对财务管理进行持续改进。特别是集团企业的财务管理中，容易出现支配和分权冲突、资金管理不足等财务管理问题。因此，本文从内部控制管理的角度分析内部控制管理和企业财务管理的概念，探讨加强集团企业财务管理的有效对策。

一、集团企业财务内控的意义

（一）提升集团企业资本运作效率

集团企业的本质是资本的集合体，集团企业的财务管理原则之一是利润的最大化。为了保证利润最大化，需要资本运营效率、企业内部资源的合理配置、有限资源的合理整合、资本运营功能的保障、经营的扩大、企业核心竞争优势的形成。在现实工作中，以最小化的资本费用为目标，通过科学化的思考和控制方法，有效地解决资金不足的问题。在进行预算编制的时候，也要强化对风险的评估。身为集团总公司，必须通过可靠的方式来对子公司的情况进行了解，从而对子公司的资金用途和使用状况等进行全面的把握。在此基础上，对闲置的资金进行合理的分配，避免对资金的过度浪费，让资金的最大价值得到发挥。

（二）推动企业信息化建设工作的开展

伴随着我们国家实力的不断增强，科技也在不断地更新，在最近几年里，现代化的信息技术也已经取得了很大的成绩，在现代企业的经营过程中，信息化技术已经被越来越多的人所认识并运用。另外，现阶段企业的各项经营生产活动要构建现代化的信息技术，要用信息技术来实现人们之间的交流。所以，要确保在企业管理工作中，信息传递的时效性和精确性，就一定要注重对信息化建设事业的发展。当一个公司的信息化工作发展到了一个程度，就可以确保公司内部信息的传输不会出现错误和延迟等问题。此外，通过信息技术的开发，还能对公司的资源进行进一步的优化。在可持续发展中，信息化是现代企业管理流程中的一个重要环节。

（三）增强企业风险抵御能力

在新的经济环境下，原材料、人力成本增加、经济影响因素越来越多，企业经营中必须面临多方面的财务风险，债务风险、融资风险、管理风险、财务风险等[2]。这种风险的爆发往往对集团企业的正常生产经营有很大影响。特别是在项目投资过程中发生债务风险，丧失短期支付能力，企业可能陷入困境。加强财务内部控制，控制经济活动的全过程，验证企业的实际财务状况和资金利用效率，合理分配资源，可以增强企业的风险抵抗力，避免部分财务风险。

（四）确保财务信息的准确性及真实性

健全的财务内控体系，能更好地确保财务信息的正确性与真实性。财务部的工作是会计和分类。收集各部门的财务数据，以报告的形式反映出来，它也是判断企业经营状况的一种有效手段，有利于向相关管理者提供帮助个性化的信息和数据。但是不能忽视的是，尽管财务部是为公司提供财务资料的，但是它的职责却是由各个部分组成的、人力和财务管理的标准化。人员的运营规范性会直接影响财务数据，通过内部控制制度的完善，不仅可以进一步满足财务需求，还可以对财务信息的持续质量起到积极作用，为管理层提供更准确的信息，为企业的综合实力做出贡献。

二、新经济环境下集团企业财务内控面临的问题

（一）内部控制工作不完善

在我国，很多的公司都在建立着一个财务内部控制管理工作模式，尽管它的价值被更充分地认识到了，但合理的规划和创新不符合财务内部控制的实际要求和管理工作标准，这也造成了在目前的信息技术迅速发展的情况下，对金融管理工作进行了高效地运用，但是它的管理品质却不能得到提升。

内部财务控制管理工作的一部分存在于公司的管理过程中，相关经理没有充分意识到财务工作与公司其他活动之间的联系，在引进和应用信息技术时，没有考虑和分析整个公司，这也导致内部财务控制管理系统的结构无法取得完美和合理的结果。

从交易价格的角度来看，由于缺乏对公司业务活动的充分分析和研究，与实际交易相比，审计服务的绩效也可能存在差距。财务管理流程的标准化也可能对无法有效支持的实际财务管理操作系统的设计流程产生重大影响。实际上，内部财务控制的管理形式是保守和独特的。在财务管理中，很容易将财务风险抛在身后。

研究发现，如果企业内部控制管理在实施过程中无法改进，将不可避免地影响执法效率，导致缺乏财务监管，降低监管效率，影响集团运营水平。在实施内部控制时，应通过规范管理体系、防止内部控制陷入瓶颈和影响内部控制的作用，改变传统模式，以适应公司的财务状况。此外财务管理和内部控制是分开的。实际上，财务管理和内部控制之间的分离是严重的，大多数集团公司缺乏可靠的财务管理系统，导致从内部控制角度进行财务管理，在特定工作中，仅限于公司的财务收入和支出，由于缺乏科学分析，预算目标与现实脱节，现实之间的差距太大，财务管理体系的价值逐渐下降。

（二）没有建立起全覆盖的风险防控体系

集团企业比其他企业组织形式具有规模大、管理结构复杂、风险表现更复杂、形式多样、隐蔽性和偶然性等特点。企业有必要完善相应的风险防范机制，分事前、事中、事后三个阶段实施现代风险管理目标[4]。但是，现阶段部分集团企业的传统观念根深蒂固，对风险管理缺乏正确认识，应对风险的能力相对薄弱。它们没有建立全面的风险预警、识别、控制和评价机制，没有注意事先控制，进一步扩大了风险影响的范围。

此外，监管保障机制调整不当也是影响金融风险全面控制的重要因素。集团企业的实际财务管理内容广泛，因此是一项贯穿企业管理方方面面的周期性、系统性的管理工作。因此，风险控制困难，需要建立起动态监管系统。但从实际调查来看，部分集团企业财务业财对接存在问题，监管机制不全面，全面控制财务风险的难度进一步加大。

（三）没有充分与企业相关经营决策相结合

从目前国内企业的经营状况来看，大部分的企业管理者都已开始关注内部的财务管理控制，但由于各种因素的影响，内部财务管理的价值在实际制度的建立和运用中没有真正发挥出来，直接影响了企业管理决策的制定。一些企业认为财务内部控制管理很重要，但不把注意力集中在了对会计信息体系的构建上，而对现代化的会计管理缺乏足够的了解，与新时代下的金融管理工作的规范和需求相匹配，在核算工作中始终没有取得一个合理的结果。

在建立财务内控制度的时候，有关的管理者对经营决策进行了分析。含义缺乏理解，以财务内部控制管理为简单的管理模式，控制企业的财务活动，结合市场环境和企业内部的实际情况，对财务进行控制。企业内部控制管理负责人很多，在实际工作中由于缺乏对管理会计工具的有效利用，以及对整体企业的理解，造成了对内部财务控制的限制，不能实现全局的理念。

对公司的财务管理工作缺乏深入的理解，导致公司在进行具体的运营决策过程中会遇到一些阻碍，这对开展革新和变革不利，导致了对公司的财务内部控制管理有关的资料不能进行实时的分析。

三、新经济环境下集团企业财务内控优化策略

（一）健全财务内控制度

财务内控功能的实现离不开一个良好的内控环境，也离不开良好的内控体系。为此，在新的经济形势下，集团企业应正视其所面临的各种问题，不断健全和完善其内部财务控制体系，以缩小管理体系中的缺陷。

首先，要建立符合集团本身的内控制度，不要机械地复制其他已有的规则。应结合公司的实际情况，根据公司的经营范围和公司的财政情况，制定出一种适合公司的内部控制制度。其次，要提高内部控制可行性[5]。为提升制度可行性，要对制度的内容进行细化，将内部控制的目标进行量化，并对财务内部控制的流程、方法、程序和标准进行详细的说明，明确内部控制工作的权利、责任和义务，使内部控制有根据。必须反复测试和分析制度，在企业经济工作、财务管理、管理环境等方面进行深入研究，逐步完善制度内容。

（二）加强资金管理

加强内部资金管理是公司的内控与金融经营的中心内容。所以，集团公司应该把重点放在对资本的内部的控制上，成立一个专门的金融机构来进行融资，建立起一个健全的资本转让体系，从而将企业的资本流转问题给妥善地处理好，为集团公司的金融信息的转化和运用打下坚实的理论和实践的基础。同时，集团公司应通过相应的市场研究确定集团业务发展的未来方向，在这一过程中，集团公司必须正确预算资金并更有效地使用资金。

此外，集团公司必须通过有效分析和准确表示资本流动，并根据资本流动防范潜在的财务风险，加强财务管理。对于集团公司的财务经理来说，有必要从全面发展的角度来评估集团活动的发展，以确保集团的经营决策更加合理和科学。

（三）构建现代审计机制，优化绩效考核流程

内部审计部门是确保集团财务透明度和会计准确性的重要部门。调整审计机制时，首先，要保证审计过程的标准化管理、审计工作的独立性和审计结果的客观可靠性。其次，完善审计管理机制，保障审计人员的专业知识和专业知识，建立严格的监督机制，建立及时的反馈沟通渠道，通过审计团队的综合能力综合评价审计工作的效率，建立与内部控制制度相一致的财务审计体系。最后，在绩效评价过程中，应制定全面的系统评价指标，加强对子公司及其财务收支的审计和监督，确保管理层对子公司业务运营和财务状况以及绩效评价结果的可行性进行全面控制，优化绩效评价过程，调动员工执行任务的积极性。

（四）加强预算编制与执行监督

为了保证资金运用效率，确保资金使用效率，避免超额预算的发生，必须加强对预算编制和执行的监督。特别是在财务内部控制过程中，要重视预算编制审查，做好预算分析和预测，通过对费用的综合预测，进一步提高预算编制的合理性。特别是在预算追加问题上，要检查追加方案的合理性，确保资源的合理分配。在预算执行阶段，要做好跟踪控制，规范预算执行过程，明确执行重点，定期进行预算审查。评价阶段要严格划分责任，加强问责机制，限制预算执行过程，让相关人员自觉履行职责。

（五）提高人员的综合素质

对于集团公司而言，内部财务控制人员的综合素质直接影响到制度的实施和财务管理水平。因此，公司必须加强内部培训，定期培训财务人员，包括完善内部财务控制体系、理论专长等，不断增强员工的责任感和风险意识，鼓励员工更好地工作。同时，该部门的研究和学习方法也可用于加强员工的实践能力，这有助于更好地了解相应部门的工作机制和内容，更好地管理公司的整体财务控制，并为改进内部财务控制系统做出积极贡献。此外，为了进一步调动员工的积极性，必须严格执行评估机制，将员工的绩效纳入绩效评估，使用薪酬和惩罚的方法来限制员工的行为，并对员工表现不佳或工作失误进行适当惩罚，以避免重复，否则有必要给予奖励，以促进员工的工作。

（六）加快信息化建设

在21世纪，建筑信息化已经是大势所趋。伴随着资讯科技的普及，其好处是多方面的。作为一个集团，对形势的判断是很重要的，善于利用信息技术，依靠新时代的效益来支持集团公司的发展。在工作中，积极采用先进技术来推进信息建设进程，充分利用信息技术的价值，并将其资金投入核心部门[6]。在信息技术的支持下，它促进了公司的高质量财务管理，避免了资金的闲置和过度损失，从而提高了行政效率。必须强调的是，作为一家大型企业，我们必须结合实际情况，注意集中和分散，并在两者之间找到平衡。

在集团的发展中，需要保护子公司的权益，确保其独立性，而总部不是主管机构。根据保持均衡发展，以协调各子公司与母公司的相互关系为目标，推动其他各项业务及业务，以达到合理发展及提升本集团之竞争能力。

应该指出的是，在构建信息化的进程中，要注重提升信息化的处理水平，对会计工作进行更好地引导，对会计工作进行更好地进行科学的评价，对财务风险进行更好的预防，提升在现代技术下的经济工作的品质。

四、结束语

综上所述，伴随着我国市场经济的持续变革和发展，企业所面临的竞争压力也在日益增大。当前，如果每个企业都要想拥有自己的核心竞争力，并在市场中占据一定的市场份额，那么就必须对财务内部控制管理制度的完善以及对其进行监督，让人们对财务内部控制管理工作的重要性和作用有更深的了解。以现状问题为前提，提出目标改善对策，科学合理地开展财务内部控制管理，不断促进财务管理水平，保障企业健康和可持续发展。