贸易企业财务内控精细化管理构建路径

郑爱莲

（广东大沿海出版工贸有限公司，广东 珠海 519000）

在经济全球化环境下，贸易领域发展越发迅猛，面对新格局，贸易企业应将工作重心放在怎样提高内控管理，借此加强企业经济市场竞争能力。而贸易企业涉及活动具有多样化特点，导致其财务管理工作较为复杂，若想在竞争较为激烈的经济市场占有一席之地，就需实施精细化管理。基于此，其需从内控角度入手，强化自身管理能力，使经济活动及财务管理程序更加规范化，不断加强企业经济效益及社会效益。

一、贸易企业财务内控精细化管理概述

（一）企业财务内控精细化管理概念

企业实施财务内控是为有效加强企业内部财务管控能力，而创设出各项财务工作互相关联、制衡、推动的管控模式，其中涵盖自我管控以及自行审计等工作。在企业实施财务内控管理过程中，应时刻坚持并落实精细化管理形式，此管理方法与以往粗放型财务管控体系具有明显差异。财务内控精细化管理体系在企业生产经营及发展环节中具有管控作用，同时，对影响企业生产经营各种因素进行切实分析，将企业现有资源实施整合，对财务风险采取管控措施，进而加强企业内控管理效率及质量，推动企业高效稳定发展。

（二）企业财务内控精细化管理工作内容

财务内控精细化管理主要包括资金、投资融资及企业收益等内容，而资金管理是财务内部精细化管理核心部分，管理人员对资金利用、类别划分及记录等工作落实好账目管控，保证资金高效使用，进一步推动企业长期稳定发展。投融资管控对企业真实经营利益有着关键意义，倘若缺少对投融资经济市场深入分析，将会致使投融资项目失败，进而使企业面对重大经济损失，严重影响企业发展步伐。而财务内控精细化管理，能够对企业内外部因素进行有效分析，防范经营环节中各种风险，科学正确规划投融资项目，进一步使企业利益最大化。而盈利管理是为了使企业投资成本明显降低，专项资金流出缩减，使企业从中取得更多利润。

二、贸易企业财务内控精细化管理现状

（一）内部财务管控建设较为落后

按照贸易企业真实发展需求可以得出，创建健全企业财务内控体系，拟定与具体情况相贴合的内控管理机制，可真正促进并推动企业长期稳定发展。然而针对现阶段实际情况实施分析，大部分贸易企业内部财务管控建设滞后，存在不健全的情况，集中展现在以下层面：第一，企业缺乏财务内部管控意识，尚未认识到构建内控机制的意义及价值，从而忽略了内控体系创建，导致企业基础设施建设遭到严重阻碍，更甚者将限制企业文化创建。第二，贸易企业内部财务体系缺少有效保障，因缺少重视力度，未曾创建健全的内部结构组织，极易致使内部管控体系中存在各种缺陷及不足之处。而事实上，企业内部财务控制将对其后续长期稳定发展有着直接影响，必须在整个生产经营及发展过程中实施严格把关及创设。

（二）财务内控精细化管理意识不足

伴随我国社会经济朝着数字化及信息化方向转化升级，需要企业围绕自身真实发展情况，确保财务管理工作具有整体性及实效性。而贸易企业财务内控精细化管理要求财务管理工作者清楚掌握财务管控战略目标，增强自身内控管理意识，拟定详尽管理方案。但大多数企业依旧将工作重心放在提高真实经济收益以及经济市场项目规模扩展中，从而对财务内控管理重视力度不足。贸易企业内部欠缺精细化管理工作条件，对精细化管理认识不够充分，缺少风险防范手段及预警体系，知识财务内控精细化管理在企业中实施起来较为艰巨，不具备详尽组织机构，同时企业员工对于自身职责及工作认识不清晰。倘若产生相应问题，大部分责任承担者不确定，从而出现责任推诿现象，严重阻碍贸易企业前进步伐。

（三）财务信息精准性有待加强

现阶段，大部分贸易企业在实施成本核算环节时，单纯针对制作经费流出、原材料采购以及人工成本等实施严格管理，通常情况下会忽略产品研发、售后、设备维修养护等成本。长期如此，这部分被忽略的成本将会对贸易企业走向可持续发展道路产生不良影响，极大可能会存在资金管控不严谨、成本数据信息缺少真实性及准确性等各种问题，不能完整展现出产品真实生命周期。在取得成本真实信息过程中，贸易企业不论是借助以往标准成本管控体系，或是融入作业成本法技术，均做不到对内外部环境的整体分析，从而使得对成本信息数据的改变掌握不全面。

（四）预算控制尚未完全发挥作用

所谓预算控制就是指借助企业预算管控形式，对企业现有资源进行科学恰当配置与调整，同时为整体生产销售活动提供优质服务。即便现阶段大多数贸易企业已经创建出预算管控职位，然而尚未取得良好管控成效，具体有以下原因：首先，企业相关负责人对预算管理工作认识不充分，对预算管控工作重要性了解较为浅显，更甚者出现核心岗位空缺的情况；其次，尚未建立科学合理的预算管理机制，同时也不曾拟定出详尽具体的预算编制方案；最后，预算考核并未展现出其真正价值及意义，整体预算能力较差，存在预算目标与真实情况明显偏离的现象，阻碍预算执行效果。这部分问题将在一定范围内，将会对贸易企业财务管控质量及效率造成不良影响，没有办法充分展现出事前管控及预算的真正作用及成效。

三、贸易企业财务内控精细化管理构建路径

（一）健全内部管控结构，提高管理水平

企业具有健全的法人管控结构，将会对财务内部管控体系的创建带来积极影响。从日常工作经验中能够看出，只有真正做到逐步健全企业管控结构，才可有效加强财务内控精细化管控成果。

基于此，企业应积极创建健全且科学的管控体系，同时围绕贸易企业真实发展状态，研究经理人目标函数，拟定完善的绩效考评及奖惩指标，贯彻科学公正评价体系。并以此为基础，融入职业经理人体制，逐步加强企业管理人员专业能力。因现阶段大多数企业职业经理人体系并不完善，也未曾创建完善的市场体系，因此无法符合经济市场整体需求。且因长期受到传统管理理念的干扰，大部分贸易企业对职业经理人缺乏重视度，认为创建其意义不大。

然而从客观视角展开分析，目前经济市场背景下，经理人具有较好发展前景，因此企业需不断健全管控结构，逐步加强管控能力，从而为贸易企业财务管控方案的编制提供强有力支撑，充分展现出财务管控实际意义及价值[1]。

（二）强化财务内控精细化管理意识

财务内控精细化管理作为企业长期稳定发展的高效管控形式之一，倘若相关负责人对其管理认识不足，将会限制并阻碍企业各项工作的开展。在经济全球化等方面影响下，现阶段市场竞争关系尤为激烈，企业必须对传统管理理念及形式进行调整与改革，推动企业管理人员及工作者观念的转化，进一步具备正确财务内控精细化管理理念，从而提高此项工作质量及效率。

具体可从以下方面着手：第一，企业管理人员应对传统观念进行转化，加强对精细化管理重视程度，同时充分发挥出模范带头作用，借助会议以及公众号等途径，促使企业员工建立科学理念；第二，财务工作者应切实了解并掌握精细化管理内容及重要性，围绕企业真实发展情况进行，在落实过程中逐步总结提高；第三，创设奖惩机制，定期对精细化管理工作进行考核，借此推动各部门间形成良性竞争，进一步贯彻财务内控精细化工作机制[2]。

（三）创建授权体系，实现权限制衡

从企业真实财务管控工作中能够发现，企业管理权限比较集中，管控结构尚未得到完善，极易产生滥用职权的问题，从而严重阻碍企业发展脚步。基于此，必须制定好权限制衡整改工作。借助创建完善的授权体系，针对技术要求较强、涉及金额较大的项目而言，必须实施好集体决策机制，各岗位均不可独自予以决策。通过集体共同决定的项目，不可使用任何缘由对其进行更改，借此还可以防止产生“一手抓”的情况，遏制权力集中现象存在，杜绝滥用职权事情发生。

针对各部门以及管理者而言，其必须对自身工作职责及权限进行充分且清晰掌握，禁止发生越级情况。将权力制衡原则作为依据，内部机构及各部门间应互相独立，以此贴合制约要求，进一步展现出监督效果。如企业采购工作者不可同时肩负财务部门负责人职位，从而防止产生职能交叉现象，确保内部权力保持平衡状态，实现财务内控成效[3]。

（四）落实全面预算管理，提高财务管控能力

在实施财务管控环节中，财务预算是其中至关重要的部分。在新形势发展环境下，预算管理工作真实价值被逐步显示出来。因企业预算管控能力还有着一定缺陷及不足，导致预算编制能力较差。借助对现阶段企业财务预算管理展开深入分析，整体贯彻全面预算管理事务，其对落实好财务内控精细化管理任务具有关键指导作用。

首先，应逐步加强全面预算管理体系，根据预算需求，拟定出具有较强操作性的预算管理形式，同时创设出健全的体系保障。只有真正做到将预算编制严格按照相关程序、环节及考核指标，渗透到企业生产发展整个环节中，才可有效落实好预算管理工作统一部署及管控。

其次，以此为基础，不断健全预算编制工作。在拟定全面预算管控体系的同时，逐步丰富预算编制内容，并进行宣传工作，打造出优质预算环境，加强企业员工对预算编制工作的认识，并提高工作者对其重视程度。对于需要进行预算管理的相关工作者，应定期对其展开技能培训活动，同时实施预算方法及原则的讲解，借助专业化培训活动使其职业素养及专业能力得到明显提高，进而为财务管控工作给予优质服务。

最后，审查预算流程，通过由上到下、分级预算编制形式，进行预算管理事务，逐步调整全面预算形式，进一步加强整体财务管理水平，借此使内部控制体系价值整体展现出来[4]。

（五）加强信息化建设，提升财务内控成效

信息化体系的创设，其实就是以网络信息技术及计算机技术为基石，同时使整体化管理理念当作指导方向，为企业领导者提出的各项决策给予准确信息支持。借助创设健全信息化体系，将企业现有资源实施科学配置，借此实现利益最大化。在加快信息化步伐过程中，渗透具有辅助性能的管理模式，进一步提高对企业生产经营发展整个环节的有效管控，逐步优化财务内控管控成效。

比如，企业可创建ERP信息化体系，高效完成库存信息统计任务，从而使其贴合生产及原材料购买的基础功能。借助网络信息技术，落实好对各环节管控事务，排除人为因素对贸易企业内控精细化管理的负面影响，给予更加充分准确的信息数据。对于现阶段企业信息化创建不健全等问题，应逐步加快数字信息化体系建设步伐，创设数据信息管理部门，进而促进企业各经济项目顺利稳定开展，借此充分发挥出财务内控精细化管理作用及价值[5]。

（六）完善财务精细化核算体系，确保成本分析到位

贸易企业在加强工作者及管理人员财务精细化管理意识后，还需不断健全财务成本精细化核算体系。相关工作者应围绕企业真实生产经营环节情况及特点，对工作者职责进行科学合理划分，借此有效提高对管理、采购以及生产经营等成本管控事务，同时还可有效完成财务支出费用的详细分解。

针对企业各部门而言，均可借助可控费用实施分解管控，使自身成为财务成本管控的一分子，保证企业在第一时间将成本费用相关信息上传到信息平台中，从而有利于财务部门对其实施总结及汇报。企业财务部门应按照我国相关法律法规，对各信息进行分类汇总，进一步达成财务成本精细化核算的目标。

除此之外，企业在实施财务成本精细化核算过程中，应保证成本分析工作有效落实，倘若企业单纯按照财务部门实施成本精细化管控将会导致效果不明显。基于此，企业不可只按照财务部门进行成本精细化管控，还需确保各职能部门进行协同沟通，进一步创设业财融合一体化管理体系。借助搭建财务分析数据库形式，促使各岗位工作者都能将核心数据上传到财务分析数据库中，借此取得精准成本管控数据。充分借助数据库特点，确保企业职能部门能够从中取得数据信息，从而有效掌握各部门财务成本精细化管理存在的风险隐患。借助创设数据库平台，可为企业工作者给予交流场所，逐步加强企业凝聚力，使各决策数据更具精确性，从而为后续经济项目的进行给予强有力支撑。

四、结束语

综上所述，贸易企业财务内控管理模式能否健全，管理程序能否规范化，同企业自身能否达成长期稳定有效发展具有直接影响。基于此，贸易企业必须充分认识到财务内控精细化管理对自身长效发展的重要意义及影响。在具体工作中及时找出其中存在的不足之处，并借助各种角度不断探究，达成财务内控精细化管理渠道，进而提高企业财务内控精细化管理能力，使财务内控体系得到有效落实，不断促进贸易企业长期稳定高效发展。