企业上市筹备中的财务规范化管理策略研究

唐 波 成都先进制造产业投资有限公司

前言

企业成功上市是企业朝着现代化方向发展的必经之路，成功上市不仅能够证明企业有一定的发展实力，而且也是其在发展过程中的一个重要阶段。因此企业想要提升自身的品牌知名度、建立良好的企业形象、拥有丰富的资金等资源，必然选择上市。而影响企业成功上市的因素有很多，其中企业的财务管理是否规范和科学是企业在上市筹备过程当中必然要面临和解决的问题。由于企业财务情况决定着企业能否成功上市，企业应当重视自身的财务管理，积极地解决财务管理问题，为自身发展提供便利条件。

一、企业上市筹备中的财务规范化管理的必要性

不论是什么类型或什么规模的企业，想要在现代化社会当中获得长久的生存与发展，就必须面临上市这个选择。企业的上市需要企业提前做好详细的准备工作，然而企业的准备工作涉及到方方面面，尤其是财务管理工作最不可忽视。企业内部财务管理状况的好坏，会影响企业获得一个怎样的发展结果以及决定其经营情况的好坏。因此企业在上市筹备工作中应当对自身的财务管理情况进行详细地了解和规划，强化财务管理水平，使其成为企业成功上市的垫脚石。企业上市筹备中的财务规范化管理的必要性体现在以下几个方面：

(一)有利于为企业上市筹备指引方向，提升企业上市的成功率

规范化、科学化的财务管理，有利于为企业上市筹备指引方向，能够使企业的财务报告更加真实和规范，为其成功上市提供重要的财务依据。规范化的财务管理也能够让企业在上市成功后获得良好的经营效益，促进企业的顺利发行。企业想要提升自身上市的成功率，应当不断完善自身的财务管理制度，对不合理、不规范的财务行为进行治理，确保内部财务清晰明确，最大化地完善上市准备工作[1]。

(二)有利于对企业的财务指标进行科学地规划，促进后续工作的顺利展开

企业财务指标的规划对其经营与发展能会产生极大的影响，企业的财务指标不仅能够详尽地分析企业的经营状况，也能够清晰地了解到企业运行能力情况以及偿债水平等，方便企业根据真实有效的信息来做出更加科学的决策。企业提升财务管理工作水平，对企业的各项经营管理状况作出更精确、更合理的评价，有利于发行与审核等相关部门对企业的各项经营管理状况进行了解，并做出科学的评判，不断发现企业的上市价值，提升企业上市的成功率，也有利于促进企业成功上市的后续工作顺利展开。

(三)有利于更好地控制企业上市成本，减少财务风险

一方面，企业上市筹备中的财务管理逐渐规范化，能够对企业的资产清单以及收支状况进行梳理并制定出可信赖的财务报告，为企业的发展规划以及财务风险评估等提供科学的依据，以便于在企业发展过程中存在财务漏洞时能及时解决，也有利于规避不必要的财务风险。同时财务管理朝着规范化方向发展有利于减少企业的经济负担，财务管理规范化也能帮助企业有效地控制上市成本，优化企业的投资收益[2]。另一方面，提升企业财务管理水平，有利于企业进行财务评估，有效防范财务风险。尤其在企业准备上市工作时，其财务工作过程中的风险对其是否成功上市会产生极大的影响，因此，积极有效地解决财务风险，梳理财务工作信息，能尽可能地减少企业的上市风险，最大化地提升企业应对风险的能力。

二、企业上市筹备中财务规范化管理存在的问题分析

(一)财务报表缺乏真实性

有部分企业在准备上市工作时，为了能够提升成功上市的几率，会出现对自身财务报表进行过度粉饰的情况，这使得财务报表的各项数据缺乏真实性，也不利于相关审核部门对企业的财务状况进行详细地了解，导致相关部门无法有效发现企业的发展能力。另外，在企业进行财务管理工作时，由于忽视财务管理制度的建立和健全，会存在财务工作人员工作态度不佳的现象，不利于财务管理工作顺利进行，严重的情况下会出现财务报表失真的现象，会成为企业上市时的绊脚石[3]。

(二)财务管理未能有效同内部控制有机结合起来

在企业财务管理工作当中，存在一些企业忽视内部控制体系建设的现象，使得企业的财务管理工作存在很大风险，不利于企业的财务管理朝着规范化方向发展。企业内部控制体系不够健全，表现在企业在上市时未能将财务管理工作与内部控制有机结合起来，使得内部控制体系不能发挥其作用。再加上企业内部控制体系没有很强的时效性，在一定程度上会弱化企业内部工作人员的内控意识，企业工作人员在内控环境薄弱的情况下工作，会导致企业当中各个部门之间不能够有效地进行交流，不利于相关工作的顺利开展，会影响企业上市准备工作的进度。另外，由于企业内部控制体系不够完善，不能满足企业自身生存与发展的需要，尤其在实施管理制度时，没有按照上市的要求进行，不利于相关财务工作人员以积极的态度工作，导致内部审计工作处于形式化，对企业的成功上市产生极大的阻碍作用。

(三)财务工作缺乏监督

不少企业在上市筹备阶段由于缺乏与之筹备状况相适应的监督管理体系，没有对筹备工作进行抽查，使得筹备工作往往停留在形式化层面，这也导致企业的一些财务数据和信息缺乏真实性和客观性。监督管理工作的薄弱，导致企业财务工作出现很多问题和不足。很多企业在进行上市准备工作时，财务管理工作也并没有按照正确的法律法规等进行优化和完善，缺乏科学的监督体系，使得企业不能通过上市相关审核要求。企业缺乏财务管理的监督意识，不重视财务监督体系的建设，从而阻碍了企业的成功上市[4]。

(四)财务管理人员的工作能力低下

企业在进行上市准备工作时，财务管理工作存在不规范的现象，很大一部分原因是相关财务工作人员没有与该岗位相匹配的工作能力，由于财务管理工作人员的素质低下，使得其在开展财务管理工作时缺乏一定的独立性，没有发挥自身的工作价值，在一定程度上阻碍了企业的上市。比如，企业在上市准备工作期间会涉及到很多财务信息的梳理，一旦财务工作人员没有将职能功能发挥出来，就会影响到财务信息的时效性和真实性，更加不利于开展财务监督工作。当财务管理存在问题时，也无法及时、科学地分析和提供调整方案。因此，企业的财务管理工作人员业务能力低下，会引发一些不必要的财务风险，给企业的上市带来很大的困难。另外，由于企业不够重视提升内部工作人员的素质和能力，严重的情况下，会出现相关财务管理人员私吞企业资产、对报表或相关财务信息进行造假等现象，导致企业的上市准备工作无法满足审核要求[5]。

三、企业上市筹备中财务规范化管理的策略浅析

(一)提升财务管理的规范性

企业上市需要进行各种审核，其筹备工作也极其繁杂。在企业进行上市筹备工作期间，会出现很多影响企业上市成功率的因素，财务管理是否规范会极大的影响企业上市的成功率，因此，企业需要提升财务管理的规范性。

第一，确保企业注入资本的合法性。企业应当提前进行确认股权结构的工作，保证没有资本纠纷，使得企业能够满足上市的相关要求。同时方便相关部门能够对企业存在的发展空间，进行科学地评估和判断。有利于准确地考核企业的盈利能力，明确其是否能够在竞争激烈的市场环境中生存和发展等。同时也能够对企业的经济业务是否合理合法进行考核，使得企业内部的相关信息数据具备真实性，方便企业在进行上市准备工作时能够获得准确的财务报表，有效地为企业成功上市助力。第二，实现财务资金分类管理。企业的财务管理工作除了要进行财务核算，还要对相关财务资金进行管理分类，对资金的使用权限等都要有一定的标准和要求，以此确保财务核算更加准确。第三，提升财务核算的真实性。企业内部的财务核算应当使用合适的核算方式，使得财务报表能够更加客观、真实地反映企业当下的经营管理状况，有效把握企业具备上市的有利条件，规避财务风险，提升企业的财务管理水平。第四，促使财务数据管理信息化。比如，可以建立统一的数据中心，实现各部门财务信息共享，从而提升财务管理工作的规范性。有效地约束各部门使用资金的行为，同时也能够不断满足企业上市的审核和审查工作[6]。

(二)建立并优化内部控制体系

企业自身的内部控制也是影响企业成功上市的重要因素之一，因此，企业应当健全并优化内部控制体系，不断从各部门、各个工作人员的职能入手，优化财务管理流程和体系。

第一，逐渐建立起内部控制体系。对自身的经营管理状况进行实时把握，结合自身的发展战略方向，对各部门职责职能进行合理划分，明确各个工作人员的岗位职责，避免各个部门互相推卸责任而导致工作存在漏洞。内部控制的管理流程科学化，有利于促进企业业务的顺利进行，也为企业今后的可持续发展打下坚实的基础。第二，企业应当按照内部各项业务的种类来制定相关的内控流程。比如，合同和档案的管理、人员的休假和离职、相关政策的变动等，企业应当建立与工作内容相匹配的内控流程，方便各部门及时地完成和完善所负责的工作内容，有效地帮助企业进行全面控制，给企业健康发展创建一个良好的内部环境。第三，制定明确员工职能与职责的规章制度，使得企业内部员工形成一定的责任意识，不断优化业务的评审和评估效果，提升企业内部资金运转的安全性[7]。

(三)强化企业财务的监督工作

对于任何一个企业来说，想要成功上市获得生存与发展，应当不断强化自身的财务监督管理体系，使得财务管理朝着规范化方向发展。良好的财务监督管理体系，能够为企业上市筹备提供便利条件。

一方面，企业应当配备独立的财务机构，并由该机构为相关审核部门提供企业上市发行需要的佐证材料。并且为独立的财务机构配备相应的工作人员，并使该机构独立于其他部门而存在，有效地改善工作人员权责模糊的现象，从而保证财务工作的有序推进。另一方面，企业需要为独立的财务机构建立一定的监督体系，并在发展的过程中不断完善监督体系，使得财务核算人员和监督人员能够权责分明，不断为企业成功上市提供可能性。企业也应当选择能力和素质高的工作人员，使得核算工作和监督工作能够有效进行，达到提升工作进度和监督质量的目的。比如，企业存在母公司和子公司并存的发展方式，应当利用财务共享机制，对母公司和子公司的财务状况进行掌控和管理，同时子公司应当有独立的财务系统，确保财务管理工作效率得到提升，不断为企业上市带来强有力的支撑[8]。

(四)强化财务人员的工作水平，建立高素质和高水平的人才队伍

企业上市应当对人才队伍进行建立和完善，不断强化企业内部财务人员的工作水平，为企业成功上市奠定良好的基础，以此才能够确保企业的上市准备工作最大化的符合相关规定。企业应建立高素质和高水平的人才队伍。对现有的工作人员应当引导其自发自觉地学习相关财务管理工作知识，不断其责任意识。对于人才的引进方面应当制定严格的考核标准，对人才的素质与能力方面进行严格把控。企业应当建立鼓励机制，使得员工能够提升工作热情，更好地为企业上市所服务。

企业在筹备上市工作的过程当中，有必要加大对相关工作人员的培训，使其拥有与该岗位相匹配的工作能力，有利于财务工作人员提升专业素质。比如，企业可以邀请成功上市的企业财务管理负责人进行相关知识的宣讲，方便财务管理工作人员进行学习和探讨。另外，培训内容可以是对相关工作人员进行责任意识培训、工作技能培训等，使工作人员能够发挥主观能动性地为企业成功上市贡献自己的微薄之力。同时也应当注意相关财务管理工作人员是独立存在的，不会被其他因素而约束而影响到财务工作的真实性，企业应当为财务工作人员的独立工作创造条件，不断发挥其价值。比如，在企业上市准备工作当中，财务工作人员对工作进行更深层次地探索，分析出可能存在影响企业上市成功的因素，并根据自身专业知识提出具有实用性的解决意见[9]。

四、结语

综上所述，企业的上市过程非常复杂，其准备工作也相当庞大，需要用严谨和严格的态度对待，按照一定的上市审核要求，确保财务管理的规范化。企业在加强财务管理方面，可以通过提升财务核算的规范性、建立并优化内部控制体系、提升财务管理的科学性以及强化财务人员的工作水平等，不断促使财务管理朝着规范化方向发展。这有助于企业提升财务管理水平，有效地减少财务风险，提升企业成功上市的几率。■