关于加强企业两金管理的思考

张 信 江苏苏美达集团有限公司

引言

两金管理的有效实施对企业发展极具现实意义，企业应结合自身实际，制定可行的管理措施，并严格落实，以不断提高两金管理成效，更好地发挥两金管理对企业健康运行的作用，为推进企业持续发展保驾护航。本文将从以下三部分内容展开分析论述，旨在对企业健康发展有所借鉴。

一、企业加强两金管理的意义

加强两金管理，降低“两金”占比，避免“两金”规模陷入恶性增长局面，能够帮助企业有效缓解资金周转压力，减少带息负债，降低整体融资成本，为企业获取更高经济利益提供保障的同时，助力企业稳步提升总资产周转率，进而健康运营。

第一，有利于企业加快现金流周转。随着包括应收账款与存货在内的两金，在企业中的占比不断提升，这就意味着在新时期背景下，企业要想实现健康发展，就必须提高对应收账款和存货这“两金”管理的重视程度，将其进行有效压降，以助力企业更好地解决现金流问题。企业各项经营业务活动的开展离不开充足的现金流支持，一旦资金不足，势必会影响后续活动开展。而“两金”管理工作的顺利落实有利于企业加快现金流周转，减少资金占用，有效避免企业陷入资金短缺困境。同时，企业可以通过高效落实两金管理工作，将以往分散性较强的资金集中起来，实现资金集中化管理，调整资金配置结构，减少资金闲置和浪费，确保资金充分使用。而减少存货比重，又能够助力企业缓解负债压力，加快存货与资金周转，为企业提高财务管理成效夯实基础。

第二，有利于企业加强经营风险管控。两金的风险随着时间的推移就会加大，库存贬值、滞销，应收可能因市场环境变化，客户经营情况变化等出现价值贬损。“两金”的占比过高，不仅会影响整体的资金周转效率，还会给资金使用与企业偿债能力带来负面影响，增加负债压力，债务问题层出不穷，威胁企业的商业信用，阻碍企业长远发展。而两金管理的有效落实能够缓解企业负债压力，增强企业风险防控能力，加强经营风险管控，实现平稳运行[1]。

二、企业两金管理中存在的问题

(一)重视程度相对薄弱，“重数据、轻管理”现象仍未完全杜绝

近年来，针对“两金”管理，政府相继出台了一系列的政策规定，再加上随着企业的不断运行与发展，“两金”在企业内部占比的不断提高，企业对两金管理的认知也随之不断增多，重视程度得到了显著提升。目前，企业对两金管理的重视程度虽不断攀升，但由于缺少充足的工作经验以及系统化认知，导致工作重心出现明显偏移，将工作重点主要放在新合同的签订、收入与利润的增长层面，简单地认为只要能够接到合同，确认收入和利润，在完成业绩考核期间，助力企业扩大经营规模，认为随着企业做大做强，两金势必会增长，并不需要特别注意。部分企业在实际发展中，并未针对“两金”制定相应的管理制度体系，工作人员的专业素养也有待提升，致企业资产负债率上升，影响存货周转率、应收账款周转率与总资产周转率，影响现金流转，为企业后续发展埋下巨大隐患。

(二)制度体系建设有待加强，绩效考核缺位

当前，针对两金管理，企业尚未建立完善的制度体系，部分企业虽制定了相应的规章条例，但却并未将其有效纳入内控制度体系范围之内，导致相关活动在开展时缺少必要的制度约束和规范，责任到人落实不到位，也并未将目标细化到金额，致使在合同执行环节时常出现提前采购与垫付资金问题，并未实现对采购货物量的有效监管，超量采购问题凸显，加剧货物积压滞销。与此同时，在合同完工后，一旦货物交付结束，完成收入确认工作，如果营销人员与风险管理人员并未及时跟进，就会导致应收账款无法在规定时间内足额回收，应收账款增多，两金压控难度加大。此外，缺少相应的绩效考核机制，并未及时评估和反馈两金管理效果，既无法为管理层管理决策提供应有的支持，又不利于企业了解实际管理情况，难以实现两金的有效压控。此外，部分企业虽落实了绩效考核工作，但对考核结果的使用不到位，并未将考核结果与员工个人福利待遇进行有效关联，形式化问题严峻[2]。

(三)内部监督机制缺位，监管工作形式化

随着企业不断运行与发展，内部控制管理体系越发完善，但大部分企业在两金管理监管层面都尚未建立完善的监管机制，通常情况下都是一笔带过，导致最终制定的监督机制内容不健全，范围不完善，执行形式化问题凸显，各岗位之间难以实现有效联动，无法形成相互制约、相互监督的良好关系。企业内部并未设立专门的监管工作小组，负责监管工作的人员综合素养也有待进一步提升，再加上企业缺少相互监督的长效机制，信息技术利用率低下等等，使得企业难以实现对两金管理各环节的动态化管控，从而影响最终的实施效果。

(四)内部宣贯不到位，部门之间沟通交流壁垒尚未完全消除

内部宣贯不到位是当前环境下企业在两金管理中普遍存在的问题，在宣贯方式的选择上，企业更加倾向于简单的通知式方式，即在确定两金压控指标后，管理层会将确定好的指标下达给各职能部门的负责人，由各部门负责人对内部人员进行指标传达工作，比如例会等，这种方式的使用，不利于员工全面了解两金管理，重视度不足，甚至是忽视相关工作开展，认为与自身并无太大联系，甚至是毫不相关[3]。与此同时，各部门之间的信息壁垒并未完全消除，沟通效力低下，各部门只关注本部门工作的开展与完成，并不会主动与其他部门进行交流与沟通，甚至是坚持“非必要不联系、不交流”，这无疑又一次加大了两金管理工作开展难度。除此之外，企业在分解两金压控指标时也存在较多问题，并未将其分解细化到员工层面，导致员工参与感过低，工作积极性不足。

三、企业两金管理的应对措施

(一)革新管理理念，提高重视程度

只有当思想上充分认识到两金管理的重要性，企业才会主动落实相关活动，积极探索提高两金管理效率的有效手段，进一步发挥其价值优势，更好地推动企业运行与发展。因此，管理人员应加强学习，提高重视程度，积极参与相关活动。充分发挥财务部门的牵头作用，加强与其他各部门之间的联动，细化责任分工，坚持责任到人。此外，引导全体员工加快理念革新，明确自身在两金管理中应承担的权责义务，并加强两金管理与员工个人利益之间的关联度，有效调动员工参与热情，为企业自上而下地营造良好的工作环境奠定基础。

(二)加强催收管理，具象化两金管理目标

第一，加强应收账款管理。随着应收账款不断增多，应收账款管理水平已经直接影响到企业整体的运行与发展，因此，企业应当不断提升应收账款管理水平，在规定时间内足额回收账款，有效减少坏账、呆账，确保企业资金安全。具体来讲，企业可以从以下几方面着手加强应收账款管理：其一，从源头着手加强管控力度。一方面，坚持“品质经营”原则，加强源头把控。在选择适用赊销模式之前，企业应对客户的相关信息进行全面调查和分析，比如，财务现状、客户信用度、履约偿债能力等等，做好事前的客商评审与合同评审，进而选择最优的客户进行合作。另一方面，优化和完善合同条款内容。在合同谈判期间，应尽可能地争取最佳条款，并在合同中详细列出违约后的责任。其二，在规定时间内及时进行计量收款。在实际工作中，各项目应熟知合同条款内容，当存在预付款条款时，应及时调整申请。严格按照合同内容执行，及时落实账款回收工作。其三，加大催收力度。一旦出现款项拖欠问题时，企业应及时落实催收工作。先向不能按时支付款项的客户发送催款函，仍未回收账款时，可以根据实际情况选择是否采用法律手段。其四，合理使用清欠方式。为了确保应收账款的及时足额回收，企业应灵活使用各种清欠方式，比如债券转让、保函置换保证金、应收账款证券化等[5]。其五，合理使用法律清欠手段。主要是针对已经产生的逾期账款。其六，加强考核激励。通过制定相应的激励制度，调动员工工作热情，进而加大催收清欠力度。应当注意的是，在激励考核时，企业应针对两金相关负责人、部门负责人与公司负责人实施连坐式考核，在层层加压的情况下，自上而下地提高对两金管理的重视程度，真正做到人人关心两金。

第二，加强存货管理。在实际发展中，企业应坚持“以需定产”，在清晰当前存货情况的基础上，合理制定采购方案，以有效减少存货囤积，加快存货周转，有效压降存货占用率。而对于已经出现存货积压和滞销问题时，企业应及时组织人员，通过集中处置、公开拍卖等一系列方式，实现存量的有效压缩，加快资金变现，及时回收资金，确保企业资金良性周转。

第三，加强预付账款管理。在实际工作中，企业应建立健全预付账款内控制度，构建客商资质信用档案，并科学评定客商的信用等级。在决策和审批预付账款时，必须严格按照预付账款合同规定、企业现行内控制度和资金审批制度执行，由管理层集体讨论和决策。当涉及大额资金支付时，企业应实行“三重一大”，加强对预付账款合同条款的审查力度，并要求对方提供担保，以资金审核制度为依据，确定审批金额的签署人，以有效降低合同执行中风险发生的可能性。

(三)加强内部监督机制建设，减少国有资产流失

在实际发展中，企业应坚持不相容岗位分离制，在内部逐渐形成各岗位相互制约、相互监督的良好局面。加强内部监督机制建设，设立独立的监督工作小组，并委派专门负责，实现对两金管理各环节工作的有效监管。同时，优化和完善内控制度体系，梳理和调整操作流程，再结合业绩考核，逐渐在企业内部打造出一套涵盖各生产经营环节的长效监管机制，有效解决以往管理中所存在的不足与缺陷，加强两金压控，将两金增量控制在合理范围之内，并通过细化各部门在两金管理中的责任与义务，助力企业提高两金管理成效，有效减少国有资产流失，推动企业健康发展。

(四)加强内部宣贯，提高部门之间的沟通交流

在日常运行过程中，企业应正确看待内部宣贯工作开展的重要性，加大两金管理在内部的宣贯力度，科学使用各类传播媒介，确保员工准确接收有关两金管理的宣传信息与报道。通过定期组织召开专题会议等手段，为各部门管理人员与基层员工了解两金管理提供平台，通过约谈、发文等手段，确保各员工准确接收两金压控指标，逐渐在企业内部营造适合两金管理工作开展的氛围。与此同时，企业应科学分解和细化两金压控指标，并将其有效下达至各部门，在企业内部组建专门负责两金管理相关工作的工作小组，进一步加大对各环节的监管力度。各部门负责人应基于下达后的两金压控指标，在结合本部门实际工作情况和各岗位工作内容的基础上，进一步细化指标，将指标细化到个人。在此过程中，企业必须提高对信息技术的使用效率，加强企业内部业财一体信息系统的建设，对两金的数据动态捕捉，动态跟踪，建立数据的统一性，通过先进的信息技术不断消除以往发展过程中各部门之间存在的信息壁垒，加强内部信息的沟通与传递，既有利于各部门及时了解和掌握具体的两金压控情况，又能够为后续调整优化工作开展提供有力支持[6]。

四、结语

综上所述，当前受诸多因素影响和制约，企业两金管理效果与预期颇有差距，严重威胁企业运行与发展。在此情况下，企业必须基于自身实际，及时识别和确定两金管理过程中存在的不足与缺陷，深究原因，并科学制定应对方案，比如，积极革新管理理念、加大内部宣贯力度、加强催收管理、加大内部监督等等，并有效落实，以确保两金管理活动顺利开展，促使企业稳健运行。