企业财务内部控制存在的问题及优化策略

吴丽军 山东正信招标有限责任公司

引言

企业的财务内部控制，主要是指企业在进行财务管理活动中，依据本身的经营发展目标和财务管理预算，针对性地展开一系列的财务管理活动和约束活动，确保企业生产经营过程中各项与成本相关的内容可以得到有效的管理。而一般来说，在当下企业的经营过程中，基本已经意识到了财务内部控制的重要性，很多企业也积极进行财务内部控制的实践活动，确保能够最大限度地提升财务管理活动的成效，为企业长期可持续经营发展做好财务管理活动的铺垫工作。但具体在落实过程中，大部分企业很容易由于缺乏专业的财务内控专业知识，在内部控制中无法发挥出其重要的价值，反而产生一系列的财务管理难题。

一、企业财务内部控制的重要价值

在企业的财务管理过程中，良好的内部控制能够提升企业财务管理的效率和质量，同时对于企业长久的发展而言，也是极为关键的。具体来说，在企业的管理活动中做好财务内部控制，具有十分重要的各类促进价值。一方面，通过财务内部良好的控制工作，能够全面加强企业对外的竞争实力，尤其在当下白热化的市场环境中，通过较好的财务内部控制，可以进一步强化企业自身的经济效益，以形成更强的竞争实力，在市场上夺得自己的份额。另一方面，通过企业内部的财务控制，还能帮助企业规避财务风险，这是企业在长期生产经营活动中所必不可少的关键管理内容。并且，企业在各项生产经营活动中，必然会受到外界环境因素的影响，从而形成一定的经营风险，而巧妙地利用财务内部控制工作，可以约束企业内部的各项财务活动，以达到更好地规避风险的作用，促进企业良好运营与可持续发展。最后通过其中的财务内部控制，还有利于企业在长期的经营发展过程中，获取更高的发展动力和发展价值，对企业长期的经营目标而言，是极其有利的。

二、当前企业财务内部控制过程中存在的一些问题

（一）企业内控意识薄弱

分析当下大部分市场，企业在进行财务内控管理的过程中存在一系列问题，其中尤为明显的就是，很多企业自管理层开始便缺乏良好的内控管理意识，全员内部控制意识薄弱，这就使得在企业整体的环境中无法呈现出一种属于内控管理的环境氛围。而且如果企业内部管理层无法提升自身的内部控制意识，很容易影响企业财务管理人员的工作水平，直接决定着企业内部整体财务管理效率，对企业长期的经营发展而言尤为不利，容易使得企业陷入经营危机。与此同时，虽然部分企业已经逐渐建立起了内部控制的相关规章制度，但是由于企业领导层对内部控制重视度不足，久而久之，使得财务内部控制沦为无用之物，并没有真正地发挥实际的作用和价值。诸如这些类似的问题都会影响企业财务内部控制实施的根本效用，唯有从意识层面进行调整，方能促进财务内部控制的根本成效[1]。

（二）内控相关制度体系不完善

规章制度是管理活动的最根本依据，而企业在进行财务内部控制管理的过程中，必然也需要一定的相关制度体系进行支撑，以全面指导相关财务内部控制的管理活动。但基于当下很多企业自管理层开始便疏忽财务内部控制的重要价值，如此一来，相关规章制度的建设成效自然有目共睹。而薄弱的规章制度更使得企业内部财务内控管理成效逐渐减弱，很多工作人员无法在日常的工作过程中将内控执行到位，从而影响整体的内控成效。还有部分管理层人员以权谋私，利用自身的职权之便，干预企业内部的财务管理活动，不仅影响了企业的经济效益，同时也混乱了公司管理的秩序，不利于企业长期发展。另外，还有部分企业在进行规章制度的建设过程中虽然已经有了一定的基础，但具体在落实上面仍有待提升。

（三）会计人员职业素养有待提升

财务部门的会计人员是影响企业财务平部控制的关键要素，而且财务人员直接决定着企业内部的财务管理水平，虽然企业的高层管理者会总体进行指导财务管理活动，但必然也需要财务人员进行专门的工作和建设，这样才能将各项财务管理活动落到实处，做到细节。而具体来说，在当下很多企业财务管理人员，其综合素质还有待提升，部分财务人员长期用于传统的业务管理方式，没有积极进行自我建设和自我提升，并不能满足当下企业长期发展的市场新需求，久而久之自然会影响企业内部财务控制的根本成效。另外，还有部分财务管理人员在进行财务管理的过程中，对财务内部控制的重视度不足，并没有将其落到实处，这也将影响财务内控落实的根本成效[2]。

（四）信息技术水平不高

在当下，信息时代逐渐来临，对各行各业的影响有目共睹，而企业财务管理活动也逐渐引入了信息技术，以提升财务管理的成效。而在财务内部控制中，也可以巧妙的借助信息技术来充分优化内部控制的价值。具体来说，企业可以通过建设财务信息管理系统，以进一步强化财务内部控制管理工作的有序开展。目前，大部分企业虽然已经意识到信息化技术对财务管理活动的积极促进价值，但真正可行的信息化的建设活动还有待提升，很多企业引入信息系统的过程中所应用到的基本功能还停留在表面，并没有真正地与企业自身的业务水平相融合。这样一来，信息化系统只能局限于一些基本的功能模块，并没有真正地起到促进财务内控的重要价值。而且部分企业在进行信息化建设的过程中，并没意识到相关财务管理人员也要积极掌握相关的信息系统应用技能，才能确保信息技术应用成效。

（五）内控监督体系不完善

在企业进行经营活动的过程中，需要具有一定的监督体系，来确保各项规章制度落到实处。而很多企业在日常的经营活动中并没有真正地意识到财务内部控制的重要价值，自然而然在规章制度的建设上面有所缺失。而随之而来的必然是监督体系上的薄弱，并没有完善的监督管理制度来确保内控管理活动落到实处。尤其是当下很多企业在经营管理过程中过度重视企业的经济效益，而忽略了长期的发展目标，这就使得企业在财务管理上可能会存在一定的局限性，无法将内部监督管理工作落实到位。而企业相关的财务管理人员由于职权的有限性，也将无法为企业自身的可持续发展贡献有价值的建议。久而久之，不仅会影响企业财务工作人员的积极性，同时也将影响企业长期发展的经济效益和社会效益。

三、企业财务内部控制问题的优化策略分析

（一）全面提升企业管理层内控意识

针对企业财务内部控制的一系列问题，想要充分优化内部控制，关键点便是促进企业管理层提升自身的内控意识，将内控管理活动作为企业经营管理中的重要战略目标之一。尤其企业管理层本身就影响着企业长期的经营和发展方向，而意识又决定行为，如果无法影响企业管理层的内控意识，那么内部控制工作在企业便寸步难行，无法得到有效的落地。为此要积极做好管理层的内控意识培养工作，必要时可以积极展开财务内部控制相关的教育培训活动，确保相关管理层能够提升自身的内部控制专业知识和专业能力，以更好地为财务管理人员提供一定的管理建议，指导正确的管理方向。而且企业也可以利用各种会议以及重要活动契机，向管理层渗透财务内控管理的重要价值，以全面提升管理层对财务内部控制的重视程度。如果必要的话，还可以通过绩效考核的机制来加强企业管理层人员对财务内部控制的落实情况，确保企业人员真正地将制务内部控制放在心中，形成一定的责任制，追究到个人，这样才能使企业高层管理者真正地形成一定的内控意识[3]。

（二）积极完善内控管理制度体系

在企业的生产经营活动中，有效的规章制度体系是确保管理活动成效的重要因素，而在财务内部控制的管理过程中，也应积极建立完善的内控管理制度体系，以充分地保障各项财务内部控制行为活动受到相关规章制度的保护，以提升内控管理活动的成效。而且一般来说，财务内部控制的相关制度体系，不仅能够带动相关管理者的重视程度，同时也必将结合企业自身的发展情况，与时俱进地进行优化和改善，以满足企业长期的经营发展需求。而在具体规章制度制定的过程中，企业相关管理人员一定要做好企业长期经营战略的分析工作，以制定合理的内控管理制度体系，确保更为科学有效。而且也要不断完善内控管理制度的相关培训制度，确保定时展开内控管理的专业培训活动，如此方能在全公司内部营造浓厚的财务内部控制管理氛围。除此之外，也可以适当地进行相关的绩效考核制度，完善工作以监督制约相关内控管理人员的工作实效，进一步发挥内部控制管理的根本价值，使所有财务内控工作体系都能真正的落到实处，发挥其应有的制度管理价值。

（三）充分提升财务人员职业素养

企业财务人员的专业素养也是影响财务管理成效的一大重要因素。而结合当下大部分企业的财务内控管理过程，由于财务人员专业素质所导致的系列内控管理问题，想要进一作优化内控管理成效，就要积极地做好财务人员的职业水平提升工作。具体来说，首先，在财务管理人员的招录上就应加大审核力度，确保相关人员具备良好的职业素养，必要时可以采用持证上岗的重要考核标准。其次，在财务管理人员的定期培训活动上要加大培训力度，适当的展开专业知识技能的培养工作，与时俱进地为其培养一些先进的行业知识和财务管理能力知识，确保相关人员能够利用先进的知识和技能，服务企业的财务管理活动。而且在培训过程中，还要积极提高财务内控管理人员的信息技术应用能力和水平，以服务企业自身信息化建设的根本需求。除此之外，对于企业财务内控人员的职业素养提升而言，也应以良好的绩效考核机制来制约企业人才的工作成效，确保可以将一系列的工作落到实处。当然，如果企业有需求的话，也可以从外部吸纳引进优秀的财务内控管理人才，以全面支撑财务内控工作的有效开展[4]。

（四）合理优化信息技术应用水平

除了以上几点重要的优化路径以外，企业也可以积极做好自身的信息技术提升工作，建设良好的财务内控信息化系统，确保企业各项财务管理活动以信息技术的优势，充分提升其管理成效。一方面，企业应积极加强自身的信息化建设工作，确保企业各项财务管理能够实现信息化对接，加强财务管理的根本成效，随后再充分地将信息技术平台引入到财务的内部控制中，实现良好的控制融合，这样一来，不仅能够提升财务数据管理的效率，也能更好地发挥财务内部控制的重要价值。想要充分做好财务内部控制的信息支持建设活动，必然少不了一定的资金支持，企业应该积极在自身的战略规划中，为信息系统的建设预留一定的资金预算，以确保信息化建设活动可以落到实处，具有足够的资金支撑。另一方面，企业在进行信息化技术的引入过程中，也应注重专业技术人才的引进工作，以辅助财务内部控制信息技术建设的活动，从而发挥财务内控过程中信息技术的重要应用价值。此外，在财务信息技术引入到财务内部控制的过程中，企业也要尤其重视与自身的业务相关联，避免为了建设信息系统而建设信息系统，这样不仅不能发挥出信息系统的重要成效，也会增加企业的经济负担，对企业长期的发展而言并无多大益处。

（五）完善财务内控监督管理体系

在当下的企业财务内控管理过程中，应该注重完善内控监督管理体系，以确保各项财务内控制度落到实处，这也是企业财务内控管理过程中尤为关键的一环。对于当前的企业发展而言，很多时候规章制度并没有落到实处，虽然财务内部控制已经具有了一定的相关规章制度进行制约，但在实际的经营活动中，如果无法将其监督并落到实处，自然会产生一定的负面影响，流于形式的财务内控管理行为，只能给企业徒增负担，对企业长期的发展益处不大。除此之外，企业还应对自身财务内控监督管理体系的成效进行优化和升级，以更好地发挥财务内控监督管理的根本成效，对整体企业财务内控是尤为关键的。而且通过完善内控监督管理体系，还能有效减少一些以权谋私贪污受贿现象的发生，对企业整体的经济效益而言是非常有效的监督管理措施[5]。

结语

总而言之，在企业的长期发展过程中，面对竞争日益激烈的国际市场环境和国内市场环境，要充分做好自身财务内部控制管理活动，以全面强化财务管理工作的成效性，为企业生产经营活动赢得更多经济效益。同时，也能最大限度减少成本损耗，赢得更大的市场竞争优势，促进企业实现全面可持续战略发展。并且，相关企业管理人员必须找准财务内部控制中所存在的各类问题，并做好反思，寻找更为有效的解决路径，以促进财务内部控制发挥出其应有的成效和价值。