业财融合对制造企业预算管理能力的提升探析

张元凌 济南轻骑铃木摩托车有限公司

引言

与以往相比，企业的预算管理工作兼具综合性、复杂性、专业性，是对综合运营能力的一场“大考验”，这就要求企业充分认清严峻的经济形势，树立学习和创新思维，依据自身发展实效和机制特点在业财融合下推动预算管理能力提升。基于此，本文以业财融合的内涵和特征为基础，探究业财融合框架下预算管理能力提升中存在的主要问题，以点带面、深入研判，推动企业实现差异化、科学化转型，谋求长效发展。

一、业财融合概述

（一）业财融合的基本内涵

业财融合，是业务与财务融合一体化发展的简称，就是在制造企业运营与发展的过程中，将业务发展与财务管理相结合，在战略发展的引领下以整体视角审视运营管理是否符合企业的目标方向，强化数据信息的传输共享，最终巩固现代企业管理制度，扩大经济效益，实现企业发展的可持续化。就业务发展角度而言，不仅要有经营思维，还需树立风险意识，通过业务发展为企业创造价值和利润的同时，还要把握业务流程的关键控制点，控制和规避风险；就财务管理角度而言，要深入一线，特别是要将财务管理前移到业务活动端，通过预测和分析各项业务活动运营数据，将结果反馈给业务部门及企业决策层，提高企业管理决策的科学有效性。

（二）业财融合的主要特征

近年来，随着社会主义现代化建设的深入推进，业财融合已经成为经济社会发展的必然趋势，而现阶段，业财融合主要呈现出系统性和协调性两个特征：系统性特征，即通过推进业财融合，顺应时代、行业发展趋势，实现对制造企业运营管理各环节的分析研究，使一体化、科学化倾向贯穿于制造企业日常工作的全过程，完善顶层设计，积极主动地开展企业转型升级，敦促企业各职能部门、工作人员积极投身于业财融合的实务进展，促进企业达到提质增效的目的，实现稳定发展的目标；协调性特征，就是从业财融合的实质出发，认识到内部团结协作对于业财融合模式应用的基础性、先导性意义，在战略发展框架范围内提升制造企业运营管理链条上各环节、参与者之间的协同配合，减少以往业务与财务部门间沟通不及时、不畅通的问题，杜绝信息失真，加速业财融合基础上的统筹、协调发展。

二、应用业财融合对于制造企业预算管理提升的主要体现

（一）有助于强化内部控制，加速责任落实

业财融合的深化应用，是制造企业战略发展目标在预算管理中的集中体现，有利于企业对各职能部门的权责开展优化分配，对照阶段性战略规划和工作目标，连点成线，以业财融合下的阶段性目标达成巩固整体预算管理能力提升，筑牢工作基础，实现“水到渠成”的良好效果，在聚焦运营管理质效的基础上强化内部控制，实现制造企业战略发展规划下内部各职能部门及工作人员的团结协同，营造良好的企业内部氛围，杜绝以往内部沟通效率低、效果差的现象，加速岗位责任落实，真正发挥预算管理工作的功能效用，规避资源浪费、徇私舞弊等负面现象，实现资源的科学、合理配置，帮助制造企业探索一条兼顾自身特点与发展利益的预算管理新路子。

（二）有助于完善战略规划，实现战略转型

在社会主义现代化建设深入开展的当下，大数据信息技术的应用发展决定了业财融合成为各行业、企业发展的必然之选，制造企业亦需要持续完善战略发展目标，并在目标驱动下，聚焦科学化、体系化战略转型，强化核心竞争力。通过业财融合，有助于制造企业在深入学习现代企业管理理念的基础上持续完善战略规划和产权治理结构，为日常运营管理充分注入科学观念，以预算管理能力提升为开端，确保组织管理结构的高效完整，敦促各职能部门及工作人员深化理解战略发展规划，明确职责定位，构建切实可行的操作规程和行为标准，鼓励创新思考，打破以往“各自独立”的现象，密切内部团结协作，助推制造企业的整体发展。

（三）有助于规避运营风险，提升发展质效

受制造企业的特殊性质影响，其运营管理的整体流程较为复杂、涉及对象较为广泛，给制造企业的发展提出了全新挑战。而通过业财融合在预算管理中的应用，彻底打破了财务与业务之间的藩篱，有效地实现了预算管理、投融资管理、财务管理、一线业务等运营管理环节的高效化、精细化，推动战略决策、预算管理和资源配置的量化控制，有助于落实和开展全过程监督管控，在运营管理实效的动态评价基础上制定风险应急反应机制，从源头规避制造企业的运营风险，提升工作人员的积极主动性与综合工作效率，在日益复杂的市场环境中明确预算管理计划，实现精细化发展，提升发展质效。

三、制造企业在预算管理中应用业财融合时面临的主要问题

（一）缺乏科学完善的预算管理结构

不可否认，制造企业在运营管理的过程中过于聚焦核心业务，认为预算管理仅是满足基本需求即可，忽视了预算管理能力提升对于企业整体运营的推动作用，对于新技术、新模式的应用反馈效率较差，虽然从宏观和微观角度分别提出了业财融合在预算管理中的推进构想，但由于缺乏科学完善的预算管理结构，融合进程较为缓慢，从预算管理角度出发，业务部门参与度不高，不仅无法判断效率效果，且增加了风险危机出现的概率，出现运营管理调度问题，危害制造企业的长久发展。

（二）战略目标与预算管理实务脱节

战略目标是引领制造企业开展日常运营工作的基本动力，而预算管理位于制造企业全部工作的中枢位置，不仅是战略目标的重要载体，更是目标实现与反馈的具体形式。在业财融合模式下，由于制造企业各项职能工作的口径与标准各不相同，导致预算数据信息传输与共享的效率持续走低，在一定程度上加剧了“信息孤岛”效应，导致战略目标逐渐与预算管理实务相脱节，职能部门间的权责分配不明晰，预算管理的整体性较差，虽然在战略发展和运营管理两个层面分别提出了业财融合在预算管理中应用的模式与规程，但实务效率效果不佳，预算管理能力的提升进程陷入停滞。

（三）业财融合下的预算管理效率低

现阶段，制造企业预算管理的业财融合仅仅是在传统模式上揉捏整合而来的，业务与预算间的沟通效率不高，整体工作开展较为保守，制度柔性与执行刚性不足，认为业财融合对于日常工作没有多大作用，不仅缺乏客观性、科学性观念，且存在以预算换利润的错误思想，预算计划理解与执行效果不佳，开展预算管理的效率低、效果差，无疑不能实现业财融合对于预算管理能力提升的构想和战略目标。剖析根源，是因为制造企业过于满足现状，认为预算管理只要不出现错误和问题就足够了，对于风险危机考虑不全，预算管理团队建设力度差，不仅预算管理的综合业务有限，且缺乏应急反应与长效发展机制，不能及时地发现问题隐患，进而无法采取有效措施纠偏、弥补，在一定程度上形成延缓制造企业发展的桎梏。

四、制造企业应对预算管理业财融合时存在问题的解决策略

（一）提升科技赋能，健全预算管理结构

近年来，随着业财融合应用范围的不断拓展，对于制造企业预算管理的影响和提升势在必行，在业财融合下优化开展预算管理将成为一种常态。在此基础上，结合大数据信息技术发展应用的最新实际，提升科技赋能，促进预算管理和业务系统的有效融合，在海量的数据信息中提取出最有价值的数据信息，助力预算管理能力提升。一方面，全面推进BPC 预算系统和业财融合体系的全面融合，以数据信息化操作平台系统为载体，引入人工智能、数据建模等高新技术，贯穿于制造企业日常预算管理的全流程，拓宽行业与市场调研的广度、深度，整合优势力量，聚焦主责主业，真正实现制造企业的预算、资金、业务管理多层次内容的信息交互和共享，构建业财融合数据信息库，对企业财务和业务数据内容及时更新，保证预算管理数据信息的准确性、时效性。另一方面，业务部门要积极参与预算编制、执行、反馈等各项管理活动，企业要在预算管理的过程中，对各个业务部门进行实地调研，广泛听取业务部门的建议，提高预算数据的有效性和预算整体质量，逐步构建完善的预算管理机制，为预算能力的提升奠定基础，推动制造企业的预算管理结构实现优化升级，在日益激烈的市场竞争中突出核心竞争力，实现长久发展。

（二）分解战略目标，推动预算管理落地

业财融合模式下，为有效提升预算管理能力、发挥预算管理的功能效用，制造企业应适度分解战略目标，对照业财融合的最新进程，推动预算管理落地：首先，推动制造企业的战略目标与预算管理实现有效融合。客观而言，通过提升预算管理能力，能够帮助制造企业细化分解战略目标，优化资源储备与调配计划，在业务管理与运营决策融合发展的基础上提升预算资源的使用效率，落实职能部门及工作人员的第一责任制度，规避资源闲置、浪费等负面现象，以阶段性战略目标达成为基础，连点成线，强化战略发展目标制定，最终实现整体发展目标。其次，构建业财融合下的预算执行评价机制。业财融合下高效率的预算管理工作执行，需要以常态化执行评价与反馈机制为保障，着力提升预算管理风险识别和规避能力，查找运营变化和数据差异形成的原因，分析实施业财融合影响预算管理的不利因素，结合制造企业运营管理实效和业财融合标准执行应对策略，对预算管理机制模式进行及时修改和完善，打破业务与决策间的藩篱，充分发挥新形势下预算管理能力提升对于制造企业长效发展的推动作用。最后，构建业财融合下的制造企业预算管理动态回溯机制，开展定时与不定时的工作总结回溯，承认问题和错误倾向的客观存在，做到不否认、不逃避，将问题和错误作为发展机遇点，举一反三，推动业财融合下预算管理体系的全方位、多角度升级。

（三）深化业财融合，提升预算管理质效

现阶段，制造企业通过深化运用业财融合模式，提升预算管理能力和综合质效，充分发挥业财融合的功能效用，还需要做到以下几方面工作：第一，构建业财融合责任制。立足制造企业的组织管理结构，设置专职财务BP 岗位推进业财融合，加速业财融合下的预算管理基础性制度与实务工作完善，以点带面，全面提升制造企业的预算管理能力；同时，要从本企业预算管理的实际出发，妥善处置已经出现的权责不清、权力重复等问题，适度减少预算管理过程中的中间管理层次，推动“扁平化”转变，明确岗位职责，将预算授权审批制度规则嵌入制造企业的管理框架设置中，提升预算数据信息传输、审批等环节的工作效率，将数据处理同运营效率协同起来，真正做到业财融合。第二，积极开展业财融合绩效评价。结合制造企业预算管理的实际特点，制定定性与定量相结合的业财融合绩效指标体系，提升业财融合同预算管理的契合程度，通过预算管理流程的科学再造提质增效，及时发现业财融合进程中潜在的问题和错误倾向，并通过有针对性的策略实现预算管理能力提升，加速制造企业的转型升级。第三，加强预算管理团队建设。业财融合在制造企业预算管理中的应用，归根结底是以高水平的工作人员团队建设为基础的，对于制造企业的日常工作开展意义深远。由此，制造企业应分析业财融合下预算管理工作开展的最新现状为基础，针对现阶段所欠缺的能力、技术，专题开展人才培训培养，以更加详细、明确的工作人员绩效考评为保障，奠定预算管理的人力资源基础，助推业财融合下的预算管理能力提升。

结语

现阶段，层出不穷的风险危机给制造企业发展提出了更高、更严的要求，要求其深入推进业财融合，促使预算管理能力提升，实现科学化、战略化转型升级。由此，制造企业通过推进业财融合，开启一次预算管理模式与实务操作体系的革新升级，焕发新形势、新环境下的新动能，实现新发展。虽然在制造企业的预算管理中推行业财融合时仍会出现问题、面临挑战，但无论如何都不能否认业财融合的紧迫性和必要性，坚定融合信心，推动预算管理精细化，结合预算工作实际制定业财融合下的预算管理能力提升规程，将问题挑战转化为发展机遇，有效提升制造企业的预算管理能力，实现持续而稳定的发展。