社会保险基金管理模式的改革与完善

李华

社保基金作为社会保障制度的重要组成部分，责任重大。在新形势之下，如何加快健全社保基金保值增值和安全监管体系，实现社保基金管理模式的改革与完善，保障经济社会发展的和谐性与稳定性，本文对此展开探讨。

一、理论概述

（一）社保基金相关理论

“社保基金”是社会保险基金的简称，社保基金的来源包括个人缴费、社会筹集和财政预算资金等，主要应用于参保公民在养老、医疗、失业和工伤方面的需求。我国的社保基金通常由参保对象及其所在单位分别缴纳费用，再借助其他途径来筹集补充资金，进而实现对参保对象的保障。近些年来，国家为了保障人民群众的养老、医疗问题，加快了对社会保障制度的建设力度。如今，社保基金发挥职能的领域在不断扩大，已经不是单纯意义上的养老金和失业金的待遇领取，社保基金在稳定岗位、扩大就业、提升劳动技能等方面也同样发挥着重要的作用。

（二）我国社保基金的管理模式

我国的社保基金由各级政府管理监督，社保基金各险种分别建账、分别核算，社保基金支付不足时，由该统筹地区的政府负责补足。社保基金是预算法中规定的政府四本预算之一，社保基金支出严格执行预算管理，社保基金的支出范围要严格遵循《中华人民共和国社会保险法》的规定。各统筹地区社保基金专户设在财政部门，税务部门负责社保基金的征收，社保、医保和就业等部门负责养老、医疗、失业和工伤的具体业务经办。财政和审计部门按照各自的职责要求，定期对社会保险基金的收支运行进行监督检查。

（三）社保基金管理的新挑战

当前，社保基金的收入规模和支出规模在不断扩大，社保基金管理也涌现出新的痛点、难点和堵点。一是国家行政体制改革中，要求各职能部门要简化办事程序，让群众少跑路，但社保基金在日常运行中，为了确保基金安全，往往在程序设置方面较为复杂，特别是电子信息手段的运用，极大地方便了群众办事效率，但对于广大老年人来说操作又是难点；二是社保基金严格按照预算安排支出，但以工伤保险为例，经办部门对工亡的预判无法精准预测，造成部分险种年底决算与年初预算偏差较大；三是社保基金存量资金大，为了有效地保值增值，政府逐步探索运用市场化运营模式，但将大量的基金投入金融市场，势必造成金融市场的价格波动，如何规避产生的外部负效应，政府必须提前做好预判和应对预案。

二、社保基金管理中存在的问题

在社会保障制度的建设方面，我国采取了渐进式改革。在这一过程中，社保基金的运作模式也在不断完善。在初期阶段，我国所采用的社会保障制度为“国家包企业，企业包职工”，这一社保基金运作模式曾经在我国社会起到了积极的作用。1995年，国家决定将个人账户制度纳入社会保障体系中，而传统的社会统筹制度也逐步转向为社会统筹与个人账户相结合，社保基金管理模式则实现了由现收现付制向部分积累制的转换。近些年来，我国市场经济进入了高速发展阶段，已经形成一套较为成熟的管理系统，但随着人们缴费意识的不断增强，社保基金的收入规模在逐年增大，社保基金的保障范围和领域也不断扩大，社保基金在管理中的一些弱项、短板也不断显现，突出表现在以下方面。

（一）信息共享不通畅

社保基金从参保缴费到最终支付发放，在同一统筹地区，其间流转经过税务、财政、社保、医保、就业等多个部门，自上而下经过省级、市、县（区）等各个层级。近几年国家不断加强信息化建设，各部门也在国家的号召下积极建立自己的信息数据库，大大提高了工作效率，但由于各个险种的经办分別隶属于不同部门，虽然各部门建立了各自的信息平台，但由于技术原因以及部门间的保密及利益关系，目前还未建立起完全意义上的各险种统一信息管理平台，数据信息还无法实现时时共享，造成的后果是政策在执行过程中会相对滞后，经办人员无法及时查询到参保人员信息，无法掌握参保人员的状况变化，造成各地社会保险重复申领、不符合申领条件仍在申领现象时有发生，比如部分失业人员已经实现再就业，不再符合申领失业保险待遇的条件，但由于跨地区参保，仍然继续享受失业金待遇，经办人员接收到其就业数据时，已经过去数月，追讨难度和追讨成本巨大，一定程度上造成了基金资源和人力成本浪费。

（二）监控力度不够强

造成监控力度不够的原因是多方面的。一是部分经办机构在具体的工作中，由于人员编制有限，一人兼负数职，工作中既是办事员又是监管员，这就极易造成政策把控不严，也容易造成参保人员和单位为骗取社保基金待遇进行利益寻租，此种问题在医疗保险基金运行过程中表现得尤为突出；二是由于社保基金覆盖面广泛，办理流程复杂，加上一些部门岗位频繁更换新人，人员流动快，日常又缺乏对新上岗人员的教育培训，造成经办人员政策掌握不透，一些不符合条件申领的也审核通过了，造成基金损失。三是监管手段相对单一。目前政府对基金的监管主要依靠于审计和上级主管部门的监督检查，都是阶段性的，甚至是局部性的，还无法实现基金的实时监控和即时预警。

（三）政策制度不完善

随着我国经济社会的不断发展，社保基金管理过程中出现一些新问题、新情况，迫切需要社保基金的管理跟上时代发展，不断健全创新。例如受经济发展水平的影响，地区间社保基金待遇水平发放差距逐年增大；社保基金投资渠道单一，抵御通货膨胀和保值增值的能力不强；受国家政策方针的影响，能源枯竭型城市转型期间，社保基金支付能力不够；随着社会新业态的发展，社保基金应适当扩大支出范围，以满足人民群众的新需求；随着人口流动越来越频繁，跨地域求职工作已是一种新常态，而跨地域工作带来的社保基金转移工作，程序较为繁琐，且各地转移政策不完全一致，对劳动力正常流动造成阻碍；一些以前的政策随着社会的发展已经不能适应时代需要，应及时清理废止。需要社保基金主管部门和经办部门切实加强调查研究，加快改革步伐，尽快出台切实符合人民利益需求的政策。

（四）使用效率不够高

从国际经验来看，提升社保基金的使用效率既能够增强社保基金的功能，也是社保基金制度发挥实效的客观需要，目前各国的通用做法是以政府主导的国债型投资和以市场为基础的多元化投资两种基础模式。在我国，随着社保基金的规模越来越大，在保证正常支付的情况下，如何保证基金保值增值，有效地抵御货币贬值、通货膨胀等不利因素的影响，对于基金的可持续发展来说尤为重要。由于社保基金关系着人民群众的切身利益，我国对社保基金的投资领域和投资形式有严格的限定，社保基金进行投资活动时，与盈利性相比，更注重安全性，所以长期以来，社保基金的增值途径较为保守，以国债、存款为主，社保基金的使用效率和增值率还是相对较低，一定程度上影响了社保基金的保值增值能力。

三、社保基金深化改革方向

（一）建立社保基金一体化信息平台

做好社保基金运行，各部门之间要切实打破壁垒，以标准统一、交换及时、信息完整、安全可控为前提，搭建社保基金财政、人社、医保、公安、民政、银行等多部门“共建、共享、共用”的一体化信息平台。各险种从缴费、申请、审核、拨付全流程线上办理，减少办理环节，提高办事效率。依靠一体化信息平台的大数据，建立社保基金预警分析模型，使政府相关部门能够及时掌握基金运行情况，提前做出预判。社保基金管理部门要不断提高大数据运用意识，开展综合数据查询监控，加强基金的监管、分析、预测、决策，根据基金运行变化及时做出响应和政策调整。

（二）逐步提升社保基金统筹层级

以社保基金各险种中规模最大的险种养老保险为例，我国养老保险制度从20世纪90年代建立以来，从县级统筹逐步提升统筹层次，2020年各省实现了省级统收统支。从统筹层级上来说，通过各险种的统筹层级不断上移，进而不断增强基金的保障能力。

近几年，伴随经济的发展，社保基金收支又呈现出新的变化。由于我国区域之间发展不平衡，受经济发展水平和人员年龄结构的影响，北京、上海、广东、深圳等经济发达地区，企业多，缴费人数多，基金结余多，西部地区和经济欠发达地区，青壮年劳动力外出务工多，人口老龄化较重，缴费人数少，领取待遇人数多，已经出现收不抵支的情况，甚至威胁到基金的运行安全。此外经济发达地区，基金结余大，对基金的需求不紧迫，因此对企业的保险缴费费率定的也相对较低，而经济欠发达地区，基金结余较少，为了获得充足的基金收入，缴费费率定得较高。站在企业的角度，必然更倾向于到缴费费率低的省份投资，造成经济欠发达地区招商引资难，成为经济发展潜在阻碍。

鉴于工伤、失业保险的收支模式和保障范围，其统筹模式调整至省级，中央适时提出将企业职工养老保险基金的统筹层级提高到国家级，统筹模式的上移，会大大增强社保基金风险抵御能力，有效地盘活省際存量资金，进而提升全国整盘社保基金的支撑能力，最大限度地保障广大人民群众的利益。但社保基金统筹级次上调并不是一蹴而就的事情，还需要从中央到地方进一步健全机制，制定科学合理的责任分担办法，制定有效的激励政策，充分调动调剂省区和被调剂省区基金征管工作的积极性，确保各项政策执行到位。

（三）提升社保基金使用效率

近年来，我国借鉴国内外先进经验，尤其是银行、保险业运营模式，逐步探索利用金融工具提升社保基金使用效率的途径。目前我国社保基金职业年金已经实现市场化投资运营，但基本养老保险基金由于其在五个险种中的独特地位，按规定要求由省级政府授权交由国务院授权的养老金管理机构投资运营，以避免地方分散投资的风险。其他四项基金由于在制度上规定当期收支平衡，虽然也有一定的结余，但还未纳入投资运营的范围。目前，金融市场处于不断发展过程中，新的投资领域也逐步出现在了人们的视野内。政府要加强金融市场的调查研究，在合理把控其风险的前提下实行投资，为社保基金寻求更安全、更高效、投资回报率更高的投资方向，有效达成增值目标。但需要注意的是，金融市场毕竟存在风险，需要对市场进行深入的研究，合理地预判不确定性带来的减值可能，避免产生较大的损失。同时，还要借助现代化信息技术，加强对基金运作机构的管控，保障投资活动的稳步有序开展。

结语：

为了能够让社保基金发挥更大的作用，我国对社会基金的管理模式进行了改革。在结合国外先进经验的基础之上，以科学、合理的手段引导管理模式的改革方向，使得社保基金的运作更加制度化、规范化、标准化，更好满足人民群众对美好生活向往的需求。本文通过对社保基金管理模式的改革与完善进行探索，为我国社保基金管理模式的发展方向提供了一定的参考。