电力企业税务管理的风险点与控制方式研究

［摘 要］税务管理是公司财务管理中不可忽视的重要环节。本文旨在对电力企业税务管理的风险点与控制方式进行研究，并提出相应的策略和建议，以为电力施工单位的财务部门提供有价值的参考。通过加强税务管理，公司可以更好地应对税务风险，提高税收合规性，推动公司的持续发展和增强竞争优势。

［关键词］电力企业；税务管理；税务风险

［中图分类号］F23文献标志码：A

电力企业作为国民经济的重要组成部分，承担着保障能源供应和促进经济发展的重要职责。税务管理是电力企业运营过程中不可忽视的重要环节，直接关系企业的税收合规性和经济效益。然而，在当前复杂多变的经济环境下，电力企业税务管理面临着各种风险和挑战。

1 当前环境下电力企业税务管理的风险点

1.1 税法政策风险

在当前环境下，电力企业在税务管理方面存在税法政策风险。税法政策的不确定性可能对企业产生负面影响。政府经常性地调整和修改税务政策，使得企业难以及时了解和适应最新的税法规定。这可能导致企业无法及时调整税务筹划和遵守税法规定，面临被处罚的风险或税务风险。企业需要密切关注税法政策的变化，并建立良好的沟通渠道，及时了解并适应新的税收要求，增强税务合规意识，以更好地管理税务风险，避免可能导致的不利后果。

1.2 税务合规风险

首先，税务合规要求包括纳税申报、发票管理和税务报告等，这些要求相当复杂。如果企业未能准确理解和遵守这些要求，可能面临罚款、滞纳金等处罚措施，严重时甚至可能导致企业声誉受损。其次，税务合规要求的不断变化也给电力企业带来了风险。税法和相关法规经常进行修订和更新，企业需要及时了解并适应这些变化，以确保自身的合规性。最后，税务合规要求在不同层级的法规之间也存在差异，这使得电力企业在遵守税务合规方面面临挑战。不同地区、国家或地方性法规可能存在差异，企业需要确保在各个层级上都符合相应的规定。因此，电力企业在税务合规方面必须保持高度警惕，确保准确理解和遵守各项要求，同时密切关注法规变化，以降低税务合规风险的可能性。

1.3 税务争议风险

电力企业存在潜在的税务争议风险，主要涉及税务机关对企业的纳税申报和税务筹划等方面的异议或核查。这种争议可能导致企业需要额外支付税款、滞纳金或罚款，从而对企业的财务情况和经营活动产生影响。处理税务争议还需要耗费企业的时间和资源，给企业带来不便和额外的成本。因此，电力企业应该高度关注税务合规性，确保申报准确无误，并积极与税务机关进行沟通和配合，以降低税务争议的风险。此外，企业还应建立完善的税务管理制度，定期进行内部审计，并与专业的税务顾问合作，及时了解税法的变化和最新的税务政策，以确保企业在税务方面的合规性和风险控制［1］。

1.4 跨境税务风险

对于涉及跨境业务的电力企业而言，跨境税务风险是一项重要问题。跨境业务常常需要应对不同国家或地区的税法和税务规定，因此企业需要全面了解并遵守多个国家或地区的税收法规。税务法规的差异和复杂性可能会增加企业在跨境税务管理方面的风险。这些风险包括但不限于国际税收合同、转让定价和外汇管理等方面的风险。企业在涉及跨境税务的业务中可能面临的挑战包括确定适用的税法和税率、理解和遵守税收合同和协议、合理确定转让定价以避免税务争议、合规处理跨境支付和资金流动、应对不同国家或地区的税务审计等。为了降低跨境税务风险，电力企业应建立健全的税务合规机制，加强内部税务管理和合规培训，与专业税务顾问合作，及时获取并适应变化的税收法规，确保电力企业在跨境业务中遵守相关法律法规，减少税务风险带来的负面影响。

2 电力企业税务管理中存在的问题

2.1 税务规划不足

首先，部分电力企业缺乏对各国税法优惠政策和税收合同的充分了解和利用，无法最大限度地降低税务成本。这意味着他们可能支付了不必要的税款，降低了企业的利润和竞争力。其次，由于未能合理安排跨境业务结构，企业在利润的合理分配和税务筹划方面也受到了影响。没有有效的税务规划，企业便无法合理分配利润到不同的国家，无法最大限度地降低整体税务负担，导致企业在某些地区支付过高的税款，影响其盈利能力和可持续发展。第三，各国税法和税务政策常常变化，而企业没有及时了解和适应这些变化，缺乏全面的税务规划，使企业错过了降低税务负担的机会。最后，部分企业规划缺乏合规性，容易引发税务风险，面临罚款、处罚和声誉损失等问题，这对于企业的运营和形象都会造成重大损害。

2.2 内部控制不完善

一方面，部分电力企业缺乏明确的税务管理政策和流程，导致税务事务的不规范操作，如包括错误的数据记录、未及时更新税法变化的相关信息以及缺乏对税务申报流程的严格监督等。这种不规范操作增加了税务申报错误的风险，导致企业支付错误的税款或未及时履行申报义务。另一方面，部分电力企业内部控制不完善，增加了税务合规风险。没有明确的内部控制机制和监督程序，企业便无法确保遵守适用的税法和规定，导致未按时申报税款、漏报收入或误报成本等违规行为，面临税务处罚和诉讼风险。这些风险不仅会给企业带来经济损失，还可能损害企业的声誉和形象。此外，内部控制不完善还可能导致税务管理的不透明性和不可追踪性。缺乏有效的内部控制措施，企业可能无法准确记录和追踪税务事务的发展和处理过程。这會增加企业面临财务审计和税务审计的风险，并可能导致审计不准确或存在遗漏，进一步加剧税务合规问题。

2.3 缺乏税务专业人才

当前部分电力企业高素质专业化人才的缺乏已经成为影响和制约电力企业税务工作开展和风险防范的重要因素之一。首先，税务筹划是一种合法的行为，通过合理地安排财务和业务结构，企业可以有效减少税收支出，提高利润。但目前部分电力企业由于缺乏专业人才进行税务筹划，不仅使企业错失降低税务负担的机会，还会增加企业的税务风险。税务环境在不同国家和地区之间存在差异，纳税义务、报税要求和审计程序各不相同。如果企业缺乏专业的税务人才，可能会面临未知的税务风险，如税务争议、调查和诉讼，这些风险可能对企业的声誉和财务情况造成严重的影响。

2.4 信息化水平较低

许多电力企业在税务管理方面的信息化水平较低，他们通常依赖手工处理和纸质文档，缺乏有效的税务信息管理系统。首先，税务数据管理不规范，容易出现数据丢失、错误或重复录入等问题，增加了税务操作的风险。其次，由于缺乏自动化和集中管理的系统，跟踪和分析税务信息变得困难，导致企业难以及时获得全面的税务数据报告和分析结果，影响了税务决策的准确性和效率。最后，信息化水平低可能面临税务合规的挑战，如难以准确掌握税务法规变化、难以及时报送纳税申报等。这将增加企业面临的税务风险，如滞纳金、罚款和税务审计等［2］。

3 电力企业提升税务风险控制和税务管理水平的策略

3.1 建立健全税务风险管理制度

电力企业在税务管理中需要建立健全的税务风险管理制度，明确责任分工，确保税务管理工作能够得到有效执行。首先，电力企业可以设立专门的税务风险管理部门或委托专业机构进行税务风险评估和管理。一方面，企业应该建立起系统化的风险识别机制，对税务风险进行全面的梳理和分析。通过对企业的税务政策、纳税义务履行情况、税务申报和缴纳流程等方面进行审查，发现潜在的税务风险点，避免其对企业造成损失和不良影响。另一方面，风险评估是有效管理税务风险的关键。电力企业应建立起科学的风险评估模型，对识别出的潜在税务风险进行评估。通过定量和定性分析，评估风险的发生概率和影响程度，确定优先处理的风险，并制定相应的控制策略。其次，风险管理制度的制定是防范和化解税务风险的关键环节，企业应制订具体的风险应对方案，明确风险应对责任人和相应的措施，确保风险得到及时有效的处理。最后，构建税务合规管理机制，及时了解税收政策和法规的变化，确保企业能够遵守相关规定并及时调整税务筹划，以最大限度地合法减少税负。

3.2 加强税务合规管理

为了加强税务合规管理，电力企业需要采取一系列措施来确保其遵守相关的法律法规和纳税义务。首先，电力企业应该建立一个有效的税务合规管理体系，包括明确的责任分工和流程规范。这将有助于确保所有税务事务按照规定的程序进行，并避免可能的违规行为。其次，电力企业应定期进行税务合规自查，以确保纳税申报的准确性和及时性。这可以通过内部审计和核查机制来实现，对企业的财务记录和税务申报进行全面检查，以发现潜在的错误或遗漏。如发现问题，企业应立即采取相应的措施，确保及时纳税。最后，企业需要密切关注税收政策和税法的变化。税法和税收政策可能随时发生变化，对企业的税务合规义务产生影响。因此，企业应保持与税务部门的良好沟通，及时了解新的税收政策和法规，并相应地调整自身的税务筹划，以最大限度地减少税负，提高经营效益。

3.3 加强税务专业人才队伍建设

电力企业在税务专业人才队伍建设方面应给予高度重视。为此，企业应当加强对财务人员和税务从业人员的培训和教育，以提升他们在税法法规和税务管理方面的水平。通过为他们提供全面的专业知识和实践经验，企业能够更好地应对各种税务风险，并有效地管理税务事务。首先，通过举办内部培训课程来丰富员工的税务知识。例如，企业可以组织定期的税务培训活动，邀请专业税务顾问或税务部门的内部专家为员工讲解最新的税法变化和税务实务操作。通过这种培训，员工能够了解最新的税收政策，并且能够正确地执行税务规定，从而降低企业面临的税务风险。其次，企业应积极鼓励员工参与外部的税务培训和学习机会。例如，企业可以资助员工参加相关的税务专业证书考试或参加行业税务研讨会，让员工与其他行业专家进行交流，分享实践经验，并与行业内的最新趋势保持同步。最后，在税务专业人才队伍的建设方面，采取内部轮岗和交流的方式。让财务人员和税务从业人员相互交流工作经验和知识，使其互相借鉴并共同成长，提高员工的税务素养。

3.4 推动税务信息化建设

电力企业应当积极推动税务信息化建设，利用现代技术手段提高税务管理的效率和准确性，从而实现更加精细化的税务管理。首先，电力企业应建立完善的财务会计信息系统和税务管理信息系统，集成财务会计和税务管理的各项数据，实现数据的共享和自动化处理。通过这些系统，企业可以实现税务数据的快速采集、准确处理和精细分析，提高税务数据的质量和可靠性。同时，這也有助于企业及时获取税收信息，合规申报税款，提高工作效率。其次，推动税务数据的自动化采集。电力企业可以与税务部门合作，建立数据接口，实现税务数据的自动获取和传输。通过自动化采集，减少人工录入错误的风险，提高数据的准确性和一致性。最后，利用大数据和人工智能等现代技术手段，进行税务数据的分析和风险预警，及时发现异常情况和潜在的风险点，从而采取相应的措施进行预防和处理。这种基于数据的风险管理方法，可以提高税务风险的控制水平，减少企业面临的税务纠纷和处罚风险［3］。

4 结语

电力企业需要对税务管理过程中存在的一些风险点给予重视，并采取相应的控制方式进行管理。税务风险对于企业的财务情况和声誉都具有重要影响，因此电力企业应该加强对税务管理的监控和控制，确保遵守相关法律法规，降低税务风险的发生概率。通过建立健全的内部控制制度、加强税务合规管理、加强税务专业人才队伍建设、推动税务信息化建设，电力企业可以更好地管理税务风险，确保税务合规，促进企业的可持续发展。只有通过合规的税务管理，电力企业才能够获得长期稳定的发展，并为社会经济的繁荣做出积极贡献。

参考文献

［1］宋天舒. 电力企业税务管理及构建措施分析［J］. 商讯，2021（4）：114-115.

［2］吴勤. 电力企业税务筹划的管理及技巧［J］. 中国产经，2020（19）：57-58.

［3］杨辉. 电力企业税务管理的风险点与控制方式分析［J］. 中国外资，2020（16）：85-86.

［作者简介］沈益群，女，浙江慈溪人，杭州凯达电力建设有限公司，会计师、经济师，本科，研究方向：电力施工单位财务。