业财融合推动精益财务管理转型研究

郭健

公司的财务管理方式要顺势而为，由核算型向管理型转换，在完成财务基本功能优化升级的情况下，突破财务管理思想固化，转换为职能核心，促进业财融合，促进公司财务管理工作从价值守护向价值创新转化、从管理实施向决策保障转化。

精益财务管理概述

精益财务管理体系，也就是财务精益化管理，重点是在企业财务管理活动开展的过程中，在投资活动、筹资活动、营运资金活动以及成本管控活动等财务管理工作中，强化精益化的管理理念，通过减少无价值或者无法创造价值的各类作业活动以及业务流程，强化对企业内部各类资源的挖掘使用，以最小的投入实现企业产出的最大化，进而实现企业价值的最大化。

业财融合对精益财务管理转型的作用分析

一、有利于加强财务监管和风险防控

随着经营规模的发展壮大和新项目的持续拓展，公司的传统与新兴经营风险会持续上升并最终反映到公司财务管理工作上来，所以加强管理监控和预防经营风险是财务管理部门的主要责任。财务人员要找到生产经营风险控制的薄弱环节并及时解决，须把触角扩展到经营活动的全过程，尤其是投资、项目、材料、营销等经营过程中。必然需要财务管理和经营管理工作协调运转，以确保公司正常运行与管理完善，进而达到其管理监控和预防经营风险的要求。

二、有利于为公司经营决策提供数据支撑

加强业财工作，把财务管理工作的目标由会计反映逐步向政策服务转变，充分发挥财务功能，做好管理的参考，为领导决策服务。而在公司的投资中，财务必须起到“事前算赢、事中管理、事后分析”的功能，进行项目计划，管理项目进度，计算出投资收益，为公司的投资奠定坚实的财务保障。

三、有利于成为业务最佳的合作伙伴

财务要了解企业管理，并深入经营领域中，将财务管理制度和流程密切地融合在一起，作为中小企业管理最佳伙伴，就可以推动整个中小企业的蓬勃发展。而利用制度和流程，将企业生产的成本核算管理和销售定价实施到财务部门中，就可以很清楚地核算出业务成本费用和收益。从而增强财务人员的服务经营意识，把企业财务信息转变为中小企业经营单位所要求的管理建议，为中小企业管理单位的蓬勃发展指出道路。

四、业财融合使企业财务管理变得更加精细化

财务信息和业务信息有机结合全面反馈，为企业生产经营决策提供重要依据，有效弥补传统财务管理中出现的问题，使企业财务管理能力提升至新的水平。于企业而言，其生产经营的基本目标就是实现利益最大化，财务管理通过对各个部门信息的有机整合与及时共享，将业务贯穿于企业生产经营各环节中，为企业经营利润的增长起到积极推动作用。

业财融合推动精益财务管理转型的现状分析

一、业务部门和财务部门彼此之间缺少应有的沟通和联系

主要体现在许多企业对于业财融合方面仍然缺少全面完整的认知，甚至会存在着业务部门和财务部门之间的沟通联系不够紧密，出现信息孤岛等情况。许多经济活动对于业务部门和财务部门而言，并不了解对方部门的一些重点的数据和运营的内容。正是因为信息沟通的不充分，会导致最终决策不够科学完善，这也说明了企业在注重业财融合推动的过程中，从根源上出现了问题。再加上还有许多企业内部的财务部门和业务部门所涉及的管理目标处于冲突的状态，也无法与企业的战略发展保持一致。正是因为两者之间的目标存在不同的特点，使得部门的矛盾随之产生。另外，财务部门和业务部门之间信息孤岛的情况，部门获取的数据以及数据的真实性、有效性也会存在较大的差别，在短时间内无法实现有效融合。

二、业财融合过程中相关工作人员业务能力仍然有待提升

当企业注重业财融合发展时，所涉及的工作人员是要具有充分工作经验和较强专业素质的高质量人才。这类人才需要同时了解财务部门和业务部门的相关工作内容，也要能够足够胜任部分岗位的工作。但是，这个要求对于许多企业的业财融合工作人员而言，无疑是一个较高的要求和挑战。从现实层面上讲，许多人员的个人专业素质仍然有待提升，不论是工作经验还是认知程度，都与业财融合、现代化发展存在较大的差距，甚至处于背道而驰的状态，使得业财融合的工作实施效率无法得到充分提升，也很难真正实现企业的转型和升级，更是对企业的发展造成了巨大的影响。

三、业财融合的信息化建设水平较低

21世纪的业财融合如何推进和企业财务管理的转型，离不开信息技术的应用。作为第一生产力，信息技术水平的提高有利于加速业财融合。但是仍然有许多企业仍然以人工手动的方式进行管理，首先在财务数据信息和业务部门的数据信息获取方面严重影响了时效性。其次很难从彼此部门中找到应有的内容，开展相关的工作，更是造成了数据处理主体整体的决策过于落后，无法保证最终决策的效果。

业财融合推动精益财务管理转型的有效策略

一、协调部门的业财融合工作

通过协调业财融合的方式加速推动企业经济的财务管理转型优化时，需要注重协调业务部门和财务部门彼此之间的融合工作。企业要明确各部门财务精细化管理工作职责，在财务信息共享与集成化管理的基础上有效实现财务数据共享。其中，企业管理者需要首先认识到业财融合对于企业转型升级的重要性，更改认知以及营造良好的环境，还要不断完善现有的业财融合制度，例如加大对于两个部门之间沟通的频率和力度，让更多的工作人员都能够具有去对方部门的能力并打破部门的屏障和阻力，增加财务数据的真实性和有效性，更要明确协调业务部门和财务部门彼此之间的目标和利益，从而形成一致的状态，能够与企业的发展战略相挂钩。对于财务部门的工作人員而言，需要使其真正地了解业务、熟悉业务，甚至能够参与到一些业务的决策中，提供明确的财务数据和规划。对于业务部门的工作来讲，不论是对于业务的拓宽还是探索新的业务，都要提前了解企业的最新财务情况。无论是投资项目评价模型还是资金管理方面的模型应用等等，都要打破原有的固化模式，学会分析整合，促使两个部门都能够积极参与到企业的一系列经营管理的重大决策中，提供更加真实准确的信息，共同分析市场。

二、调整业财融合下财务模式

要注重内部财务人员的转型和升级。企业现代化的业财融合管理系统说明了财务人员需要学习掌握一些业务部门工作人员要掌握的知识和内容，以此来更好地适应企业转型发展的需求，而在这个过程中需要向对方部门人员取经，了解部门内的相关内容以及最新的数据资料，形成财务部门和业务部门之间沟通的一座桥梁，加速业务和内容的转换，了解业务活动外部的市场环境，打破部门之间的壁垒。实施业财融合推动财务精细化管理，需要以高素质的专业人才队伍作为支撑，定期组织员工进行财务精细化管理的专业技能培训，提高员工流程操作的效果和效率。

要注重开发并且完善现有的财务信息管理系统。由于财务信息系统作为承载着业财融合模式中的一种十分重要的系统，包括信息的互通和共享，因此在业财融合转型升级的过程中，务必要具备专业的系统维护小组，通过提升服务器的容量，设置相关的服务载体来提高信息处理的效率，更要具备完善的信息查询和分析导出等功能。例如，企业管理者在对现行的一系列经济活动进行效益分析时，需要借助大数据或是先进的技术软件，快速查到施工的成本、投入、开支等一系列内容。这样更有利于企业管理人员分析项目的实际盈利情况，并且对于行业未来的发展前景进行再次展望和规划，也能够做出系统的决策。特别是在业财融合的数据网络下，可以实现企业的会计集中核算，更能够提高会计处理的效率以及信息的真实性和准确性。企业内部预算管理的全面转型优化。全面预算管理作为合理调配人力、物力、财力的重要工具，更是有效实现业务部门、财务部门彼此之间深度融合的一种必然的途径及选择。因此，企业管理者需要将全面预算管理放到一个战略性的位置上，将预算管理的发展效果和业财融合相绑定。

三、完善业财融合下考核机制

为加速推动业财融合的成熟和发展，注重业财融合下的考核机制将显得至关重要。在原有的企业考核中，往往是针对业务部门和财务部门工作人员的业务能力进行单独的分析和考核。但是在业财融合的大环境下，对于工作人员的绩效考核需要丰富相关考核的指标，提高考核的科学性和实效性。确保优化以后的绩效考核机制能够更加真实、客观地反映出新阶段企业在执行业财融合这一模式的效果以及工作人员的业务能力，从而对人员的委任以及业财融合的优化提供明确的思路和依据。此外，企业管理者需要格外重视对于业务部门和财务部门彼此之间绩效考核工作的深度贯彻和落实，统一绩效考核的标准和方法，例如在绩效考核中需要设置一些如成本管理、预算管理指标等，让不同部门的工作人员都能够在丰富自身知识的同时，也能够及时了解相关部门的其他技术操作。

四、明确财务管理转型的战略性

明确企业内部财务管理转型的战略性，对于促进业财融合的深度发展而言，具有重要的现实意义。在传统的财务控制方式下，许多企业内部的财务管理往往处于相对独立的状态，并没能够与企业的战略发展相结合，也正是因为如此，会出现冲突的情况。再加上在原有的财务控制方式下，财会人员的工作基本是单纯的数据分析和整理，缺少更多完善的数据整合活动，而企业的业务活动也更多是在开始以后才要积累一定的数据分析。而这种存在明显滞后性的模式，也严重阻碍了企业在新时期抢占先机。在业财融合的大环境下，企业可以通过重构单位的财务系统，通过深入了解现有的一系列业务工作，协助各部门早日实现对经营活动的预测和规划，确保一系列业务资金能够提前使用，“兵器”管控到位，为公司创造更大的价值。无论是业务部门还是财务部门的构建以及流程的设计等等，都要加强彼此之间的沟通和联系，更要引入新的财务理念。根据当前的发展情况和企业未来的规划和现行的一系列经济活动来制定相应的财务工作细则，利用先进的信息技术手段，简易但不约束规划工作流程，并且充分梳理内部工作人员的各个角色。还要及时展开风险识别和管理，加强两个部门之间的沟通和对接，展开智能化管控，采取一系列有效措施，推动业财融合的转型升级。

总之，在经济新常态的背景下，企业加速推动内部财务管理转型升级，朝向精细化的方向发展已经成为必然选择。为了更好地在业财融合的模式下提高財务管理水平，则更需要注重加大彼此之间的沟通和联系力度，在面临激烈的外部竞争和市场份额下降的大环境下，更是需要通过业财融合的模式，优化完善企业的内部管理，形成巨大的竞争力，抢占市场先机，加速促进企业实现社会效益和经济效益的双赢。［作者单位：中国太平洋保险（集团）股份有限公司］