财务管理中往来账款的重要性探究

许艳华

面对我国发展迅速的社会经济，企业在此过程中有了更大的发展机遇，同时也是对自身的一种挑战，想要在当前市场环境下始终维持稳定发展状态，同时保证自身始终能在正常经营管理过程中获得较高的经济利益，就需要对财务管理工作中的薄弱环节进行优化。针对企业财务管理工作中往来账款方面存在的问题进行解决，保证企业在我国激烈的市场竞争中始终能有充足的资金能支撑自身的正常经营。

财务管理中心往来账款的重要性和意义

一、往来账款的构成

往来账款包括应收账款、应付账款、预付账款、其他应收款等。只有往来账款中所包括的所有账款明细都能得到有效明确才能更好地保证财务管理工作的有效性。企业还可以通过对往来账款明细中所反映的问题来找到具体对应的往来账款类型，及时解决企业在该方面的问题，维护企业的稳定健康发展。

二、往来账款的性質

往来账款是企业财务管理过程中的重要内容，在正常的企业业务往来中极为常见，但由于企业自身对往来账款的重视程度存在差异，导致我国目前市场环境下企业间的往来账款情况差距较为明显，并且还有部分企业因为对往来账款方面的忽视，导致企业本身还存在赊账、欠款等影响企业社会形象和后续发展的情况，为了对这部分情况进行合理的调整，企业需要在往来账款方面投入更多的精力，以更好地保证企业财务管理工作的有效性。借助对企业往来账款的重视和对企业往来账款明细的追溯来有效解决当前企业正常经营管理过程中在账款方面存在的问题，保证企业能更好且最大限度地发挥企业资金的作用。

财务管理中心往来账款工作存在的问题

一、往来账款管理制度不完善

我国企业虽在内部管理体制的指导下进行运转，针对企业不同方面、不同部门的工作有着重要的指导意义。但由于往来账款属于财务管理部门工作中的细节内容，会导致部分企业在制定内部管理体制的过程中对这部分工作考虑不足，最终导致企业内部管理体制中的财务管理制度未对往来账款管理方面的内容进行明确，财务管理人员想要按照企业要求来对往来账款工作进行落实难度较大，从而直接影响到了企业往来账款工作的有效性。

二、员工业务能力低

我国当前市场环境下存在不同规模的企业，中小企业对于负责往来账款工作的财务管理人员工作能力要求相对较低，并且由于中小企业自身的经营规模较小和企业资金量不足等两方面的原因，一般情况下并不会设置标准化的财务管理部门来落实财务管理工作。而往来账款工作本身就是财务管理工作中的细节内容，但由于中小企业没有设置标准化的财务管理体系，甚至出现一人多岗的现象，从而导致出现财务管理工作面临人手不足的情况，想要实现对往来账款工作有效性的提升难度也就更大。加上在中小企业中，企业内部财务管理人员的专业水平存在较大差异，其中一部分财务管理人员具有较高的专业水平，能够在较短的时间内有效完成财务管理方面的多项工作并保证工作质量，但同时也存在部分人员的专业水平还有待提高，而往来账款工作作为财务管理工作中要求相对较高的工作，如不加强提高工作人员的专业水平，想要落实好财务管理工作就会变得更加困难。

三、管理层管理意识欠缺

企业管理层对企业的内部管理和战略布局有着决定性影响，当前，我国企业管理层虽然在激烈的市场竞争中逐步认识到财务管理工作的重要作用，并且借助财务管理工作来对企业当前存在的问题进行了一定的优化，但并未将眼光放到财务管理工作中的细节内容上。往来账款作为直接关系到企业经营的重要内容必须得到企业管理层的高度重视，由于目前企业管理层对往来账款方面的内容以及对企业经营和后续发展的重要作用认识不足，直接导致企业管理层在对企业进行正常管理工作落实的过程中对往来账款方面的工作重视程度有限。因此，企业管理层在财务管理部门处理往来账款方面的工作时也不会对其进行重点监督检查，负责往来账款方面工作的财务人员的工作重心也容易发生偏移，最终导致往来账款方面的工作出现问题的概率大幅提升，出现漏记、错记等情况。在这种方式下所完成的往来账款工作的有效性受到极大的限制，会直接影响企业的财务管理工作，从而导致企业财务管理工作无法直观地反映企业当前在财务方面存在的问题。

四、内控管理责任模糊

企业的财务管理工作并不是一件小事，财务管理工作直接关系到企业在正常经营管理过程中的经济效益，也能更加直观地反映当前企业的经营状况，一位优秀的企业财务管理人员能根据财务管理工作找到企业当前在经营管理方面存在的问题，并及时反馈给企业管理层，以更好地维护企业的健康发展。但由于当前企业对财务管理工作的重视程度还存在欠缺，虽然已经得到了一定程度上的提升，但这种提升更多的是整体上的改变，对于往来账款这种较为细节化的财务管理工作仍存在重视程度不足的情况。企业管理层直接影响企业内部管理和企业发展方向，企业管理层对往来账款工作重视程度不足，也就不会对往来账款工作进行细化落实，仅仅依靠财务管理人员来对工作职责进行划分，是很难保证工作的有效性的，在没有明确往来账款管理制度指导的情况下，出现了内控管理责任模糊的情况。

五、往来业务对账不及时

往来账款工作的落实必须保证时效性，而企业业务存在一定变化的可能，只有保证按照真实情况在第一时间做好记录才能更好地对往来账款工作进行明确，确保往来账款工作中的明细内容有效落实。在企业业务往来的过程中，需要企业投入较多的人力、物力资源。另外，往来账款工作中所涉及的内容较多，如果企业未及时落实往来账款工作，未保证对账的及时性，很容易导致在企业业务往来中存在的部分问题无法在有效时间内被找到，对企业造成不必要的经济利益损失。目前，还有部分企业在进行企业业务往来的过程中对对账工作的重视程度不足，导致往来账款工作在落实过程中无法找到存在的错误，这部分错误大量积累会直接影响到企业的财务管理工作，导致企业财务管理工作的有效性大幅降低。

往来账款管理工作优化路径

一、科学制定往来账款管理制度

企业管理层在往来账款管理制度的明确过程中需要认识到，往来账款工作不仅需要往来账款管理制度的指导，还需要对往来账款工作的落实进行重点监督，保证财务管理人员高度重视自身工作职责，大幅降低出现工作失误的概率，帮助企业财务管理工作顺利推进。

企业需要对往来账款管理制度进行明确，并且在实际应用过程中做好检验，以实现对往来账款管理制度的不断优化，形成更加符合企业经营管理状况的往来账款管理制度。在落实往来账款工作的过程中，保证企业内部所有相关部门和工作人员都能积极配合财务管理人员工作，保证最终完成的往来账款工作更具有效性，并且在企业全体工作人员的配合下实现往来账款工作效率的提升。

二、开展多元化员工培训

立足于现实需求对企业内部开展多元化员工培训，企业需要负责往来账款工作的工作人员具备较强的往来账款管理观念，保证在自身完成的往来账款工作中能更加直观地反映企业当前在往来账款方面所存在的问题，但由于当前我国往来账款方面财务管理人员的综合素质存在不足，因此需要企业进行重点培训。

在培训过程中，首先需要为往来账款方面财务管理人员树立正确的往来账款管理观念，基于当前的市场环境，以及在当前市场环境下企业的现实需求来实现财务管理人员财务管理创新意识的提升。我国当前市场环境变化较大，并且在我国后续发展过程中市场环境必定会涉及新的变化，因此我国针对这部分变化会定期对该方面的规范和标准进行调整。企业想要保证最终完成的往来账款工作始终符合当前市场环境下企业的现实需求，就需要针对我国依据市场环境变化对相关规范、标准做出的调整来对往来账款方面财务管理人员进行重点培养，保证每一名负责往来账款工作的财务管理人员都能在第一时间了解到这部分变化和调整，并结合企业的现实需求来对自身工作职责进行有效落实，实现对往来账款工作质量的提升，保证财务管理工作的有效性，降低企业在后续发展过程中可能遇到的阻碍。

三、加强管理人员管理意识培训

企业管理层需要意识到往来账款工作对企业经营管理的重要作用，因此必须对当前企业管理层人员进行管理意识培训，并增强往来账款管理工作意识。首先在培训内容上需要对当前我国市场环境下的优秀企业进行学习，了解这部分优秀企业的培训内容和对管理层人员的要求，将这部分要求做好转化，结合自身企业情况实现对培训内容的合理化调整。在整个培训内容中要始终以管理层人员管理意识为核心，保证企业能够在培训过程中实现自身管理意识的有效提升，并且针对当前企业财务管理工作，以及财务管理下的往来账款工作所反映的问题进行重点解决，保证每一名管理层人员都能认识到企业内部所有工作的重要性。做好对企业经营管理过程中所有相关工作的重视和监督，保证企业内部工作人员都能提高警惕，始终保证自身工作具有较高的完成度，借助对管理人员的培训来实现对其他工作人员工作效率的提升。

四、明确管理责任划分

企业需要对往来账款工作的工作职责和管理责任进行明确划分，并且在企业财务管理部门中对其明确划分，保证每一名工作人员都对自身工作职责有充分的了解，在对工作职责和管理责任进行明确划分的过程中，财务管理部门的所有工作人员都会参与到其中，让每一名工作人员对其他工作人员的工作职责也有一定程度上的了解，因此，也能通过在落实往来账款工作的过程中更好地发现其他工作人员操作存在的问题，大幅提升往来账款工作的有效性，并且在职责划分的过程中明确表示在发现往来账款工作存在问题时会第一时间进行追责，通过这种方式来进一步提升往来账款工作的有效性，大幅降低往来账款工作出现问题的概率。

五、定期核对往来账款

企业在正常业务往来的过程中必须保证对账工作的时效性，在有效时间内做好对往来账款方面的检查，并且在落实往来账款工作的过程中向财务管理人员明确要求，按照企业内部管理制度中对往来账款的明确规定来落实往来账款工作，以保证能在第一时间发现企业在正常業务往来过程中存在的问题，避免因为这部分问题对企业造成不必要的经济损失。并要针对往来账款中需要落实的催账、缴纳等工作进行明确标记，保证能得到及时有效的处理，同时，需要保证往来账款工作更具准确性，做好对往来账款工作内容的详细记录，如果企业的财务管理工作出现问题，也能依据往来账款工作中所明确的详细记录作为重要的问题解决指导内容，进一步提升企业财务管理工作的有效性。

综上所述，企业必须认识到往来账款对企业正常经营管理的重要作用，摆正对往来账款的态度，予以往来账款工作高度重视，从而最大限度地提升企业财务管理工作的有效性。虽然目前我国企业的往来账款工作还存在一定的不足，但是在企业管理层和财务管理人员已经在努力提升自身对往来账款工作的认识，以推动往来账款管理制度的优化。企业需要在正式往来账款工作中反映企业的相关问题，做好对这部分问题的考虑并及时进行调整，可以避免企业因为这部分问题在当前激烈的市场竞争中失去竞争力。（作者单位：新疆德信源税务师事务所有限公司）