基于多维模型的财务辅助分析决策系统构建研究

李雪松，王圣杰，温兴贤，蒋芮

(1.国网宁夏电力有限公司信息通信公司，宁夏 银川 753000；2.国网宁夏电力有限公司石嘴山市红果子供电公司，宁夏 石嘴山753200)

1 背景及现状

随着十多年财务信息化建设，国网宁夏电力公司基本建成以套装软件为主体[1]，重点贯通业财链路，以财务管控系统为补充，强化纵向管控的一体化财务信息工作平台[2]，基本实现了业财自动处理、完全覆盖财务业务需求和全面支撑财务集约管控[3]。

但是随着公司财务信息管理系统应用水平持续提升，暴露出财务数据共享性不强、财务分析内容零散、缺乏专业有效的信息化支撑等问题，制约了全方位财务分析的应用[4]。主要体现在以下几个方面：

1) 数据颗粒度过细，具有一定的片面性。财务信息系统提供的数据颗粒度过于明细，数据进行汇总加工较复杂，用时较长，对决策时效性有所制约[5]；信息系统的汇总报表具有定向性，不能全面反映整体业务过程；获取决策分析数据需要人工同时参考多张汇总或明细报表，无法动态透视数据[6]。

2) 数据展现力低，不易分层，难以溯源。财务信息化数据通常为列表形式，类似图表等多种直观表现形式的数据需要线下手工完成，缺乏数据之间的对照关系，数据表现力不够；针对不同级别的管理人员，无法快速出具各层级管理人员所需要的分析数据；对于数据分析中存在的问题，难以快速定位根本原因，报表系统列出的往往是表面上的数据信息，深层次原因则需要层层穿透到具体业务才能查明[7]。

3) 数据应用过程烦琐且效果不佳。目前基本通过人工处理出具财务辅助分析数据及分析报告，各类月度、年度及专项分析数据及报告需要分别进行数据收集、汇总及整理，工作量大且烦琐，难以对海量财务数据进行综合分析；分析结果零星分散，无法被其他系统引用，分析结果应用不佳[8]。

随着多维精益管理体系的构建，公司对业务管理持续精益化，业务创新发展和数据价值的挖掘呈持续上涨趋势[9]。在国网公司推进“一体四翼”建设的背景下，需以“促进业财深度融合、共建共享”为核心，以多维业财信息数据为基础，建立财务辅助分析决策系统对业财信息智能展示分析，为企业内部管理决策提供数据支撑，以促进管理水平提升。

2 需求分析

结合国网宁夏电力公司管理要求和业务现状，公司对财务辅助分析决策支持系统的需求有以下三方面：一是对海量、多样的业财数据进行价值提炼、智能分析和展示，促进公司业财数据发挥“一体四翼”下的服务价值；二是财务内部各专业日常工作中需要对大量的报表数据进行加工处理，工作量巨大，需通过行之有效的报表分析模型分析监控各类财务指标，实现信息高效处理和智能化分析，以减轻工作负荷，提高工作效率；三是通过深挖公司级财务大数据处理与分析技术，搭建模型将财务大数据进行收集、整理、分析，及时进行市场调研和预测，对营销和生产管理环节进行参与，科学决策公司经营管理目标。

3 功能实现

以“科目体系+维度体系”为基础，构建面向企业各级人员的财务综合分析展现平台，提供数据连接、数据信息管理、图表分析、仪表板展示、分享发现等功能，实现“数据汇聚-数据加工-可视化分析展示-报告共享”数据分析全生命周期的管理，实现更快速的业务洞察与更明智的数字化决策。通过平台建设实现以下功能。

3.1 数据收集

定义数据频道化分类标准，按照标准建立数据集的分类结构，对多维数据信息宽表、数据立方体的数据按照分类标准进行归集和管理，提供数据管理和计算工具，实现数据按不同频道、不同权限的管理应用。

3.2 指标管理

构建指标体系配置管理工具，实现对财务报表分析指标、预测模型指标、多维分析指标和财务绩效指标的分类管理，提供指标分类、指标定义、指标关联关系、指标计算、指标取数以及指标维度信息的增、删、改、查配置管理，保证指标信息的规范性和数据来源的一致性。

3.3 自助分析

通过自助分析工具，实现对业务数据的多维组合查询、多维业务分析等自定义查询分析，同时支持多维度汇总查询功能，支持按单位、会计账期、科目、维度等查询条件，查询并展示科目、科目+维度多维数据结果。

3.4 分析模型

1) 基本财务报表分析及预测模型

基本财务报表分析及预测模型基于财务利润表、现金流量表和资产负债表等报表数据，从盈利能力、营运能力、偿债能力、发展能力、现金流量、预测分析等六个评价维度进行分析和模型的建设。

2) 多维管理内部分析模型

基于多维宽表构建多维管理内部分析模型，实现管理频道、法定频道、监管频道、税务频道、预算执行五个频道中企业利润分析、电价电费分析、营销收入分析、输配电成本分析、检修活动分析、营销活动分析、员工薪酬分析、进项税分析、销项税分析、增值税申报情况分析等二十余个模型的多维分析展现。

3) 财务绩效评价模型

通过杜邦分析模型，构建动因分析、财务杠杆分析、股东收益分析、资产报酬分析、固定资产运营效率分析、应收账款运营效率等绩效评价模型。

4 技术方案

4.1 应用架构

财务决策支持系统由应用场景层、业务模型层、数据集层、数据处理层和数据源层组成。应用场景层为信息频道化管理中的模型分析主题和其他各类业务的分析场景，包括多维月报分析、财务评价、预算执行、测算模型等分析主题和分析主题下的营销收入分析、运检成本分析等分析场景。业务模型层提供各种分析工具、分析方法和测算模型，提供自定义、可视化的指标模型配置和管理。数据集层存储各个分析主题和场景所需的数据集。数据处理层包括数据抽取程序和定制程序，负责从数据源抽取相关数据，并将抽取的数据进行数据加工处理生成数据集。数据源层是分析处理所需要的数据来源。应用架构如图1所示。

图1 应用架构

4.2 系统架构

系统架构包括三大部分：应用组件、存储组件、计算组件。

1) 应用组件包括基础服务、应用服务和门户服务。基础服务包括网关、服务注册、配置等；应用服务包括gds数据抽取、realinsight 自助分析等。门户服务用于整合应用服务形成门户出口，通过Nginx 反向代理形成一套分布式服务系统。

2) 存储组件包括Postgres 数据库、MySQL 数据库和Elasticsearch 搜索引擎服务。Postgres 数据库用于元数据存储，MySQL 数据库用于动态管控数据存储，Elasticsearch搜索引擎服务用于多维分析数据。

3) 计算组件是基于大数据平台的分布式任务组件，用于数据抽取和数据处理。系统架构如图2所示。

图2 系统架构

图3 数据架构

4.3 数据架构

数据架构分为数据来源、全业务统一数据中心和分析展现三部分。所有外部数据均定义为数据来源，主要来源为财务管控、ERP等业务系统的数据。数据通过OGG、Informatica 等数据同步工具进入全业务统一数据中心的贴源历史层，再通过ETL工作流进行数据整合后，进入整合明细层。从贴源历史层和整合明细层获取相关数据通过分布式计算组件完成数据计算后，将计算结果在分析展现层进行分析展现。

5 系统构建成效

财务辅助分析决策系统基于国网公司统一推进的多维精益核算体系建设，结合宁夏公司实际业务需求及管理需求，围绕“一体四翼”建设方向，以打通对内对外业务、数据共享为任务，以“促进业财深度融合、共建共享”为核心，充分发挥了财务数据管理职能，满足了宁夏公司经营管理需要。利用大数据技术，建立敏捷分析引擎和业务分析模型平台，取得了以下成效：

1) 业财数据集成，实现智能挖掘数据价值。建设财务综合分析展示平台，打通业财数据链路，基于业务内容，汇聚多源数据，构建统一的数据分析共享平台，提供企业级数据信息搜索入口，实现对信息资源序列化、共享化、资源配置最优化，最大化挖掘信息价值。

2) 建设财务多维分析模型，实现多维管理变革成果的深化应用。建设基础财务报表分析、多维价值分析及预算执行分析，构建多视角多维度的结构分析、对标分析及变化趋势分析，强化财务多维分析能力，提高数据管理水平。

3) 建立财务绩效评价模型，有效评价企业经营效益。通过财务绩效评价体系，对各单位财务绩效指标对标分析，分解分析不同单位财务绩效影响因素及变化趋势，挖掘企业收入新增长点。

4) 构建经营联动测算模型，提高公司经营决策能力。研究利润敏感性分析、投资能力测算、资产负债率测算模型，从模型中抽象出公司经营决策分析所需核心指标和数据信息，建立经营联动测算模型联动测算公司经营效益，提高公司经营决策能力。

6 结论

本文总结国网宁夏电力公司财务信息管理系统应用水平不足、共享性不强、全方位财务分析决策支持不足等问题，提炼基于多维模型的财务辅助分析决策系统需求，以“科目体系+维度体系”为基础，构建面向企业各级人员的财务综合分析展现平台，提供数据连接、数据信息管理、图表分析、仪表板展示、分享发现等功能，实现“数据汇聚-数据加工-可视化分析展示-报告共享”数据分析全生命周期的管理体系，进一步提升公司数据分析能力和经营管理水平，提高经营决策效率。