信息时代如何做好财务风险防控工作

摘 要：当前，信息化和大数据的快速发展，在各行各业取得了显著的成效。文中以事业单位为例，分析财务风险防控工作在信息时代的特点，总结行政事业单位做好财务风险防控工作的意义，并介绍了行政事业单位财务风险防控的主要内容，并从理念、制度、体系等多个角度分析了行政事业单位财务风险防控工作重难点，并针对这些重难点提出行政事业单位在信息时代做好财务风险防控的策略，最后，从财务风险控制和事业单位属性两个角度提出事业单位信息化财务风险防控的延申分析，对于事业单位信息化财务风险防控的理论研究具有一定的指导意义，对于事业单位开展信息化财务风险防控具有一定的现实指导价值。

关键词：信息时代；财务；风险防控

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1005-6432（2023）18-0000-00

引言

伴随信息化技术和大数据技术的快速发展和广泛使用，事业单位财务风险防控管理工作正成为事业单位改革发展的重要内容之一。合理实用信息化技术手段，事业单位可以进一步规范财务行为，加强事业单位财务管理和监督能力，提高资金使用效益，保障事业单位健康、稳定发展。特别是《事业单位财务规则》的实施，对于各级各类事业单位都有十分重要和深远的意义。

1 概述

1.1财务风险防控工作在信息时代的特点

以行政事业单位为例，信息化极大的促进了财务风险防控效能，也赋予了财务风险防控工作新的特点。

第一，在信息化大背景下，行政事业单位财务风险防控工作更具有全方位特性。事业单位通过引入内部控制管理信息系统，可以实现全员、全面、全额、全程预算管理，预算管控始终贯穿事业单位全部经济业务活动，随时掌握预算执行情况，有利于绩效评价预算执行分析、预算指标、业务灵活查询，有效降低支出风险。另外，收支控制作为事业单位反映经济行为的具体收支事项管控方式，是事业单位内部控制信息化建设的重中之重。收支管理的控制目标是符合财政法律法规要求，实现资金收支的真实合理性、资源配置的有效性，确保财务报告及相关信息的真实可靠，防范舞弊风险。事业单位通过信息化技术手段可以事前申请标准嵌入，随时查看支出标准，便于跟踪管理，为及时发现风险点并采取应对措施争取时间。

第二，在信息化大背景下，行政事业单位财务风险防控工作更具有自動化特性。事业单位通过对内部工作流程进行梳理，将单位梳理后的内控流程“信息化”，形成由系统控制业务流转的“控制流”，将流程中的风险点嵌入到流程审批节点，最终实现在工作进程中就完成财务信息化相关数据储备，节约了信息流转的时间成本和人工成本，特别是审批过程的时间优化，为后续财务风险管理提供了更充足的时间。

第三，在信息化大背景下，行政事业单位财务风险防控工作相关制度标准实现完美内嵌。方便了业务人员可以随时随地了解标准、学习财务知识，同时实现了业务单据数据自动校验、自动计算、智能汇总等功能，让财务工作更智能化，有效避免了由于人为因素和标准差异造成的风险。特别是，对于事业单位新发布的制度、表格、流程等信息，通过信息化技术手段基本可以实现实时提醒相关工作人员的目的，高效促进了制度的落实落靠。

第四，在信息化大背景下，行政事业单位财务风险防控工作实现了事前事后无缝衔接，比如，在报销和申请过程中，可以实现穿透式查询。报销相关工作人员可以对于报销情况可以穿透式查询，清楚了解到申请情况，信息更加流通。

第五，在信息化大背景下，行政事业单位财务风险防控工作可以拥有定制化的决策报表。事业单位可以根据实际需求，定制报表内容，做到便统计、便监管、便分析、便决策。通过信息技术处理，让报表清晰，一目了然，为后续领导决策、上级检查提供便捷支撑。

第六，在信息化大背景下，行政事业单位财务风险防控工作可以拥有个性化的打印设计。通过信息技术手段，事业单位内控管理信息系统可以实现单据打印信息完整，单据打印，自动签章，打印出来的单据信息完整，采用安全的CA数字签名认证，经办人员按照标准张贴票据。通过产品快速配置能力和扩展功能，可以结合事业单位工作内容实现量身定制。角色、权限、表单样式、业务逻辑、流程定义、打印单据格式等内容都可以按照事业单位管理需求进行灵活、快速配置。

1.2 行政事业单位做好财务风险防控工作的意义

首先，事业单位做好财务风险防控工作有利于确保国有资金和内部资金使用安全，确保国有资产安全使用是事业单位的职责，正确使用国有资产是事业单位发展的职责，严格的内部财务风险管理，将促进事业单位获得更好的技术支撑，为后续资金在使用过程的监管和痕迹留存提供准确的佐证材料，以便于后续检阅和查看。

其次，事业单位做好财务风险防控工作有利于为领导决策提供更科学的参考依据。一项工作从构思到落实，再到后续的成果反馈，每一步都有财务记录，支出和收益是否符合预期，是评估工作成效的重要参考物之一，快速、精准、实时的财务核算数据，将为领导决策提供更加科学的参考。另外，从财务角度对事业单位整体工作进行再梳理、再分析，可以整合重复工作步骤，节约人力成本和时间成本，提升工作效能，推动工作高质高效发展。

最后，事业单位做好财务风险防控工作有利于实现事业单位社会属性。当前，事业单位社会服务属性正日趋明显，事业单位通过信息化技术手段强化财务风险防控，可以从根本上提升事业单位防腐、拒腐的能力，推动事业单位监督和控制效能，加强事业单位党风廉政建设，让事业单位社会服务功能更加明显，更具实际意义。

1.3行政事业单位财务风险防控的主要内容

行政事业单位财务风险防控根据信息化技术手段特点和财务工作相关内容，第一类为根据具体工作内容进行风险点防控，具体包含：预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、合同管理、项目管理等。第二类为根据财务管理进行风险点防控，具体包括报表管理、财务软件接口、数据平台、软件定制开发、软件实施服务等几个方面。

第一类中，所谓预算管理，主要包含预算控制、预算分解、预算执行、预算指标分析。重点在前期对于工作内容的整体评估和预期分解上。所谓 收支管理，主要包含实现资金收支的真实合理性、资源配置的有效性、防范舞弊風险，事前有申请事后有报账、自动化流程判断。重点围绕收支财务管理过程中可能出现的风险点，有针对性的通过信息化技术手段，实现详略得当，时间合理。所谓采购管理，主要是指实现采购业务中采购申请，采购事后报销等内部审批流程等。重点围绕采购事项中可能出现的财务风险点，确立参考节点指标，明确节点流程。所谓资产管理，主要指实现实物资产管理业务中资产盘点、资产分类、资产卡片、资产增加、资产减少和变更等流程审批。重点围绕资产管理过程中可能出现的财务风险点，细分信息化处理指标，明确风险管控重点内容，完善相关制度法规，确保资产合理合规使用。所谓合同管理，主要是实现单位合同审批、合同录入、合同变更、合同履约、合同台账、合同收款申请、合同付款申请等功能。所谓项目管理，重点围绕实现建设项目管理中项目立项、项目进度、项目验收、项目信息变更、项目状态变更等功能。

第二类中，所谓报表管理，主要指提供各种报表辅助决策，实现特殊预算经费支出查看、收支分析、费用查询、收支结余等报表查看统计功能。所谓财务软件接口，主要指在事业单位正常业务与财务软件信息互联互通，实现自动生成财务会计凭证。所谓数据平台，主要指事业单位相关财务风险管理的数据汇总，以及对所属二级预算单位及多组织多账套资金监管，与其他软件数据互联互通，数据汇总，数据展示等功能。所谓软件定制开发，主要指针对事业单位具体实际需求开发定制软件功能。比如对于广播电视类事业单位在资产管理和业务工作推广中的特殊事项而开展的软件定向功能的使用。所谓软件实施服务，主要指软件安装调试及数据迁移，全程辅导上线及培训，相关技术及文件最终交付。在信息化和事业单位财务风险管控工作融合过程中，一套好用、安全的软件将为此项工作做添加助力，所以软件的前期安装、调试和后期的维护也是财务风险管理的重要方面之一。

2 行政事业单位财务风险防控工作重难点分析

2.1理念和认识方面

行政事业单位由于工作属性和单位属性的特点，具有和企业不同的市场定位和社会服务功能。面对财务风险防控管理工作，部分事业单位可以做到足够重视，但是在理念和思想认识方面仍有较大的提升空间，特别是财务风险防控工作和业务工作融合促进发展方向上，事业单位还需要进一步解放思想，开拓创新，方法到不到位，效果是否如预期，都需要理念和认识上足够重视，并且方法得当，这需要事业单位在思想认识和理论基础两个方面共同发力，这将是推动行政事业单位信息化财务风险防控工作提升的重难点之一。

2.2制度方面

行政事业单位通过信息化技术手段开展财务风险防控管理相关工作，需要完善的制度支撑。这里需要注意的是，制度中所提及的信息化技术、事业单位管理、财务、风险管理等内容，不是单一存在的，而是融合发展的，事业单位结合工作实际，探索几个方面内容的融合制度，是制约事业单位信息化风险防控工作的重难点之一。

2.3体系建设方面

当前的事业单位开展信息化财务风险防控工作，已经不仅仅是财务部门的工作，而是结合事业单位工作内容的各个部门工作内容的融合信息化财务体制改革，整体看，需要事业单位结合实际，进行信息化财务风险防控体系建设，这不仅需要专业的信息化知识、财务知识，还需要具有一定的管理知识储备，因此，这也是事业单位信息化财务风险防控重难点之一。

2.4软硬件建设方面

事业单位信息化财务风险防控工作不是凭空产生的，而是需要一定的信息化硬件设施作为基础，在此基础上，事业单位整合相关人力、财力资源，让信息化技术更好推动事业单位整体工作发展，提升事业单位信息化财务风险防控能力。事业单位做好信息化建设的硬件铺设和相关人力、物力、财力整合，是摆在事业单位信息化财务风险防控的重难点之一。

2.5与党风廉政结合方面

事业单位信息化财务风险防控与业务工作融合，可以通过在业务发展流程中注重财务相关数据积累得以实现，但是与党风廉政的结合方式，需要在日常党建活动中和财务信息化培训中，充分融合才能落实落靠。探索新的融合方式，是摆在事业单位信息化财务风险防控的重难点之一。

2.6优化内部控制流程方面

事业单位推广使用信息化财务风险防控相关功能，需要对事业单位工作内容和工作流程进行梳理、合并，从另一个角度看，这也是对内部控制流程的再优化，虽然看上去简单，但是日积月累的习惯和涉及部门职能的工作流程属性，势必为事业单位信息化财务风险防控提供了更多挑战，因此也是重难点工作之一。

2.7降低财务风险方面

事业单位通过信息化技术手段来开展财务风险防控管理相关工作可以有效降低财务风险性，优化财务审核、核算流程，有效降低财务风险。一方面，信息化技术的使用，避免了人力误差造成的损失，降低了时间销号成本，可以突破日常工作时间的限制，只要将相关财务数据上传系统，系统就可以根据预定程序进行审核，按照规定步骤走好流程。另一方面，信息化技术的使用也让更多人开始关注单位财务管理流程，有利于制度的宣传和讲解，提升事业单位信息化财务风险管理普及程度。

3 行政事业单位在信息时代做好财务风险防控的策略分析

3.1提升思想认识和理论基础

行政事业单位在信息时代做好财务风险防控需要从宏观上提升思想认识，将财务信息化风险防控同事业单位整体发展和业务发展、党建发展共同考虑，多方融合，在融合过程中开拓思想，探索融合形式和措施。另外，还要注重理论基础的培养和提升，即除了要关注信息化技术手段的普及，还要注重关于财务的新政策、新流程的解读和宣传，为后续事业单位通过信息化技术完善财务风险防控提供坚实基础。

3.2完善相关法规制度

持续完善事业单位内控管理制度，进一步规范干部请销假、财务管理、绩效考核等各项制度，落实机关干部周例会制、考核评比双月制、干部作风不定期通报制，扎牢制度笼子，降低廉政风险。定期开展情况通报，将财务信息化风险防控制度同事业单位日常管理制度充分融合，专业技术人员落实信息化财务相关制度作为干部考评和职称晋升的参考条件之一。从财务风险防控角度提升事业单位工作效能以及专业技术人员工作效能。

3.3完善信息化财务风险防控体系建设

事业单位可以基于风险控制矩阵清单中的风险点、控制点、合规审查点，结合业务系统设计及运行情况，设计内控合规规则，一方面以融入业务的方式及时预警、阻断业务处理过程中的风险及违规事项，另一方面以成效检查的方式，监督内控合规要求落实情况，分析风险防控效果。

3.4加强软硬件建设

运用大数据、知识图谱等技术手段，打通各数据链路实现内外部数据互联，构建各类监控、预警、分析模型，深入挖掘风险数据深层管理信息及其互联互通关系，实现智能化的数字风控。比如，可以基于风险与规则的关联关系，构建各风险的自动识别模型，收集事业单位管理中的各类业财数据，通过模型运行及时发现经营异常，自动识别各类风险下的问题，并及时预警相关单位。另外，還可以基于内控合规规则构建自动评价模型，实现线上样本全量自动采集、防控结果及运营数据自动汇聚、评价结果自动计算、工作底稿自动填制、缺陷清单自动生成、评价报告自动出具。最后，在完成硬件铺设的同时，软件设计的设计、使用和推广也要同步进行，即既要注重软件设计，也要注重人的培养和培训，注重宣传讲解和动员，因为再好的设计，没有人使用就毫无价值。

3.5注重将财务风险防控工作和其他工作相结合

信息化财务风险防控工作不是单一部门的单一工作，相反，其在使用过程中，可以和事业单位日常管理和应急突发事件管理的大部分事件相重合。比如，可以采集内外部环境、经营数据，从发生可能性、影响程度等维度构建风险量化评估模型，自动计算风险分值、评估风险等级，形成事业单位日常管理重大风险清单。再比如，可以基于重大风险清单构建风险指标预警模型和因素分析模型，自动预警指标异常、追溯风险成因，挖掘事业单位业务实质及风险状态。另外，还要加强信息化财务风险对于党风廉政建设的推动作用，可以通过典型案例和典型示范，让事业单位员工梳理底线思维，红线意识，实现党风廉政建设和信息化风险防控工作的有机结合。

3.6利用信息化技术优化内部控制流程

事业单位可以基于实际业务梳理内控流程，解析内部规章制度中的内控管理要求、合规要求，并将其落实到各内控流程及具体环节中，形成风险点、控制点、合规审查点，并基于此构建风险控制矩阵清单、岗位职责清单。围绕“风险识别-风险评估-风险应对”工作流程，依据风险应对方案，分析操作风险及其应对策略，将其落实到对应流程的风险控制矩阵中，以内控方式防范化解风险。另外，信息化财务风险防控有利于事业单位突破部门职能限制，从事业单位业务本身的财务流程角度，重新优化内部控制流程，实现时间和人力成本最低的管理方式，推动事业单位高质高效发展。

3.7合理借用第三方力量降低财务风险

部分事业单位受人力资源和信息化基本设施的限制，难以在短时间内形成较系统的信息化财务风险防控管理体系，此时，也可以考虑引入第三方力量，来降低财务风险成本的同时，获得最优质的财务风险防控效果。特别是伴随各类企业经济的蓬勃发展，优质的财务事务所大量产生，事业单位可以结合工作实际，在确保安全、合理、合规的前提下，适当引入专业财务人力资源和社会资源，将对于事业单位信息化财务风险管理工作提供有力的支撑和推动。

4 信息化时代事业单位财务风险防控发展方向延申分析

4.1根据财务风险防控重点方向的延申分析

事业单位可以构建风险提前警示及实时控制等核心应用，推动风险防控工作从事后监督向事前事中管控推动，从后端向业务前端延伸，关注信息系统运行的安全、合规、有效，强化业务过程的智能预警及控制，实现事前、事中、事后全过程风险防控。比如，在风险提前警示方面，可以基于风险内控合规一体化融合体系，在业务处理前端，及时、精准发现经营管理中的风险，智能提醒各项业务所涉及的风险点，并合理建议业务处理可采取的措施，实现风险提前预警，对可预知的潜在风险防患于未然，驱动提前预防、及时规避。再比如，在风险实时控制方面，可以将风险控制矩阵清单中的内控合规控制规则嵌入业务系统，在业务系统中设置功能并运行该业务流程环节对应的控制规则，自动排查风险、检查违规，进行风险提醒或终止操作，及时控制风险及违规事项的发生，逐步提升体系刚性约束在信息系统中的覆盖率。

4.2根据事业单位工作内容的的延申分析

事业单位还可以结合本单位实质业务内容，开展有针对性的特殊软件设计。比如，对于广播电视类事业单位，可以在具体业务活动中引入信息化管理方式，有效降低财务风险程度。再比如，文物保护类事业单位，也可以在宣传展示活动和挖掘工作内容中，有针对性的开展信息化财务风险防控措施，降低财务风险防控的消极影响。

综上所述，以事业单位为例，信息化风险防控在实际应用中，需要结合事业单位本身属性，整合人力、物力和社会资源，从事业单位整体管理、业务管理和党建管理等多个方面，开展有针对性的软件设计、宣传和使用，信息化财务风险管理使用信息化不是最终目的，降低事业单位财务管理风险才是最终目标，这本身是一项系统的、长期的工作，任重而道远，事业单位需要在改革进程中，不断提升对数字化和信息化技术的应用能力，推动事业单位整体长远发展。

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[作者简介]崔怡娟（1968—），汉族，黑龙江哈尔滨人，本科，研究员级高级会计师，研究方向：财务风险防控。