企业财务管理中的风险应对策略研究

刘静

摘要：对于企业管理者而言，在推进企业发展建设和运营管理的过程中，如何有效防范财务风险是一个非常值得探究的话题。我们不可否认的是，财务风险在企业当中的出现带有一定的客观性和必然性，但是作为企业的管理者和实际主导内部财务管理工作的人员，其可以通过一定的手段和措施，将风险控制在一定的范围内，进而提高企业抵御风险和抗压能力。基于此，文章以“企业财务管理中的风险应对策略”为研究对象，首先阐释了财务管理过程中风险应对的必要性，然后总结了财务管理中的风险要素存在的现状以及根本性原因，最后从多个角度探究了具体的风险应对措施，以期笔者在文章中研究的内容，能够为广大企业有效应对和防范财务风险，提供一定的建议和参考。

关键词：企业管理；财务管理；风险应对

通常情况下，企业财务管理风险的出现很大程度上是基于现有经营条件以及在具体经营过程中所产生的资金方面的风险，而导致这些风险出现的原因往往是综合性和多元化的。企业一旦面临财务风险并且无法采取有效的措施去减少风险所带来的影响，自身的运营管理效率也必然会遭到影响，不仅企业本身的运营管理目标难以实现，决策难以落地，甚至一系列的宏伟愿景都将沦为“空谈”。

一、企业财务管理中的风险应对必要性

在社会经济飞速发展的时代背景下，有效的风险管理和应对举措对于优化企业内部资源配置，保护内部资产安全，实现可持续发展具有十分重要的意义。

（一）有效应对财务风险是管控成本的必经之路

在企业发展进程所面临各类风险种类、数量日益加剧的今天，作为内部财务管理人员必须高度重视预算管理以及成本控制等工作，这样也能在一定程度上起到财务风险预警的作用，并且在后续采取行之有效的办法、措施将财务风险管理控制到最低水平，进而为优化和控制成本，减少不必要的投入提供参考和佐证。

（二）有效应对财务风险是保障财务管理全面性的必然之举

因为财务管理中的风险带有必然性和客观性的特点，所以企业在推进财务管理的过程中，必须要采取一定的技术手段来降低风险出现的概率。除此之外，因为财务风险本身还具有不确定性的特征，充分意识到财务风险应对的必要性以及重要性，能够对種种不确定因素提前预警，确保管理和控制的全面性。

（三）有效应对财务风险是优化内部资源配置的必然选择

因为财务管理过程中的预算管理、投融资管理以及成本管理控制可以直接反映企业对于自身资源的使用情况，便于企业根据结果对资源进行管理和优化配置。积极有效地应对企业财务管理过程中的各类风险，对能够影响和波及企业运营管理的各方面资产进行全方位的监督和控制，规避资金风险的同时，也提高内部资源的使用率。

二、企业财务管理过程中风险要素及成因分析

企业发展过程中很容易为各方面因素所影响，触发财务风险，而这些风险有些是显而易见的，有的则是潜在性的，这意味着企业内部实际负责此方面工作的管理人员必须具备足够的风险管理及控制意识，确保能够及时识别风险、快速发现风险并且有效应对风险。但实际情况是，很多企业的财务管理人员本身的风险意识并不高，最初放任风险的存在，不予规避和控制，久而久之对企业发展产生非常消极的影响。另一方面，为了切实提高企业的市场竞争力、提高自身在市场当中的份额，很多企业的应收账款会大幅度增加，这会在后期增加回收的难度，甚至促使企业内部的流动资产大幅度减少，久而久之给企业的可持续发展造成一定的影响与冲击。

（一）企业财务管理过程中，风险要素的现状

对于处在快速发展进程中的企业而言，财务管理过程中的风险，主要是指因为无法预料和控制的因素，导致企业财务状况不佳、存在不确定性，进而让财务管理工作遭受损失。对于企业内部的财务管理人员而言，其主要的工作职责和任务使命，就是要精准和全面识别风险管理过程中的各类隐患，采取有力的措施对其加强管理控制，减少损失，为后续发展提供必要的保障与支持。

1. 负债过度的风险

很多企业在面临资金方面的压力时，往往会采取融资或者举债的方式来化解眼前的问题与压力，但是企业如若过度举债，必然会导致本身的负债占比过高，运营管理面临着沉重的压力和负担，后续偿债能力也会受到影响。

由此，后续企业也会因为财务结构存在风险，面临融资方面的运作压力，促使企业整体运营效益有所下滑。

2. 资金筹集的风险

企业在进行资金筹集的过程中，需要考虑短期资产和短期负债的匹配问题、长期资产和长期负债的匹配问题，否则很有可能导致企业的资产结构和债务结构配置不合理。而且一旦企业在资金筹集过程中忽略对这些问题的考量，会导致后续运营管理过程中不得不投入较高的财务费用，增加偿付的风险及隐患。

除此之外，一些企业并没有从自身的实际情况出发，进行筹资方式的选择，导致筹资即便成功，也会带来较为长远的风险。

3. 流动性风险

其主要是指企业因为资产无法顺利转移成现金，或者债务、付现等经济行为无法顺利履行的情况。从这个角度来说，企业可以将流动性风险具体分解到资产变现能力以及偿付能力——两个角度进行独立分析与评价，如果现金流动性不足或者占用过多，会导致企业的资产不足以及时抵偿债务，出现变现压力和负担。

4. 货币资金管理风险

对于处在快速发展进程中的企业而言，货币资金的管理风险既体现在资金的短缺、被盗用、流失和无法及时回收等方面，也体现在因为投资决策不当、资金筹集不合理、债务和资产结构不科学等所导致的内部资金融通不当、存储失调。最终不仅会影响到企业资产的安全性，更会导致资产的优化配置工作受到影响和阻力。

5. 投资决策风险

投资决策是企业所有决策当中最为重要、也最为关键的决策，一旦企业为错误的信息所影响，做出不合理的决策，不仅会给企业造成直接的经济损失，还有可能影响到企业整体的战略规划与布局，对后续发展带来颇为沉重的影响。为了减少其损失，企业需要明确所谓的“投资”本质上是一种经济行为，需要克服“政治”以及“人际关系”等诸多因素的影响；除此之外，企业需要做好有关投资行为的基础预算，确保投资决策的科学性与合理性，进而保障企业收获理想的经济效益。

6. 企业经营风险

企业经营风险，也被称为营业风险，主要是指企业在经营管理的过程中，在生产加工、销售等环节不确定因素所致的资金流动延迟，进而影响企业的价值变动。通常情况下经营风险主要包括采购风险、生产制造风险、存货变现风险以及应收账款变现风险等内容。

（1）采购风险。其主要是指企业在进行采购的过程中，面临的一些较为意外的情况，如自然风险、经济风险、认为风险等，促使采购工作无法达到预期，进而影响到后续的物资管理、材料使用。除此之外，因为采购预测不科学、不准确，导致实际采购的物料并不能满足企业的真实所需，导致后续订单无法完成、供应不及时等，都会影响到采购目标的最终实现，进而触发严重的风险和隐患。

（2）生产制造风险。企业生产制造过程中所面临的风险，主要是指质量层面的风险，尤其是针对人、机、料、法、环等要素的使用，在信息传递、质量体系管理以及加工制造、产品检验的过程中，稍有不当，就会触发质量方面的风险和危机。质量，可以简单理解为产品或服务固有特性能够满足需求的程度，质量管理风险则是质量管理过程中，作为管理者、作为企业本身所需要竭力突破之处。质量管理伴随企业一同前行，也会因为企业管理过程中的漏洞与瑕疵，而呈现出风险。从长远来看，只有高质量的产品能够支撑企业的可持续发展，只有强有力的质量监督与管理控制，才能将生产制造过程中潜藏的风险和隐患控制至最低水平。

（3）存货变现风险。其主要是指因为市场变动影响到产品销售，当企业的库存结构不合理时，会直接影响存货周转率。在我国企业现阶段的流动资产当中，存货占比较高，一旦流动性差，一方面会导致企业内部大量资金被占用，另一方面，则需要企业支付较高的维护成本和管理费用，导致企业的获利空间明显下滑，进而酝酿风险和危机。

（4）应收账款发生坏账风险。应收账款回收过程中发生坏账风险，主要是指企业所持有的各种债权到期之后，无法回收，进而引发一定的风险和危机。倘若企业的结算管理相对滞后，而且各种应收款项的回收不及时，很容易出现规模更大的坏账、呆账，给企业造成严重的危机和损失。长此以往，企业大量的债务会被无偿占用，最终影响到企业资产流动的稳定性、安全性。

（二）企业财务管理过程中，风险要素的成因剖析

企业财务管理过程中的风险要素剖析，可以从外部要素、内部要素等两个主要的方面展开。

1. 外部因素

企业发展过程中，来自外部因素的影响是非常明显的，尤其是在当下市场环境瞬息万变的氛围中。整体来说，外部风险主要包括经济环境风险因素、法律环境风险因素、人文环境风险因素、市场环境风险因素、经济形势变化风险因素以及世界政治风险因素等，当然这些风险以及导致风险的因素往往不是单独出现的，而且出现的过程中不仅会给企业带来压力和隐患，也有可能带来全新的发展机遇，只不过从管理者的角度来说，其如果不能从企业的实际情况及时调整运营管理思路，很有可能导致各种矛盾和冲突集中爆发，进而影响企业的后续发展和建设。

2. 内部因素

影响企业财务管理中的风险，从内部产生因素的角度来分析，主要包括人员因素、财务决策失误方面的因素以及企业内部资本结构存在问题等三个方面的因素。

（1）人员因素。现阶段国内相当一部分数量的企业本身的运营管理思路为时代所影响，或者说受到计划经济时代的残遗所致，管理人员在实际推进财务管理的过程中因为缺乏风险防控意识，甚至认为只要严格执行财务管理流程，就不会发生财务风险。

但是从很多企业的实际经营管理情况来看，风险和安全隐患存在于财务管理的各个细节和层面，可以说其带有一定的客观性和必然性。因为相关人员本身的风险意识不足，企业当中也缺少针对财务管理风险的有力措施，最终导致风险问题频发，给企业造成重大影响和损失。

（2）财务决策失误。因为财务管理工作本身就具有强烈的系统性和复杂性，因此在推进的过程中，必须严格遵循财务管理的流程要求、结合企业的运营管理实际，调整财务管理策略。

在企业实际运营管理的过程中，财务决策对企业发展方向具有决定性的影响，但是结合实际情况来看，很多企业在进行财务决策的过程中，很容易为主观因素所影响，导致决策与企业实际情况相背离，财务决策的失误最终会加大企业遭遇风险的概率。

（3）企业内部资本结构存在的问题。从资本结构的分类来说，现代化的企业主要包括三种类型，不同的结构类型带给财务管理的影响是不同的，埋藏的风险隐患也存在很大的差别。

企业不存在自由资本。这类资本没有办法抵消企业所应承担的负债，最终会威胁和影响到企业的正常运转。

较少的自由资本。这种资本结构在账面表现为负债累积结余出现赤字，在总资本配置过程中呈现出一定的风险预警信息。

正常类型的资本结构。在这类资本結构当中，企业的流动负债主要表现为企业购置流动资产所需要支付的各类资金，但是企业本身的固定资产则需要借助已有的资本进行购置。

三、企业财务管理中的风险应对策略

针对前文所提及的影响因素，笔者认为企业财务管理过程中，针对有可能出现的风险以及安全隐患，需要从这样几个角度作出必要的应对，这也是有助于企业内部构建长期的、稳定的风险管理应对策略的基本办法。

（一）提高财务风险管理人员的专业性，不断强化经营者主体意识

企业财务管理中的风险应对工作对现有的企业财务管理人员专业性提出了更高的要求，这意味着企业必须从管理视角出发，提高风险应对人员在整个企业人员构成当中的占比。同时还要关注管理型人才的引入以及对内财务管理人员的培训，不断提高其风险应对的专业性以及危机意识。另外，就如今很多企业的财务管理实际情况来看，其很容易存在风险管理意识淡薄、风险管理措施不完善的情况，因此不断强化经营者的主体意识、风险防范意识是构建风险防范机制的基础和前提。

首先，企业必须自上而下强化风险意识、强调对风险意识进行全员渗透，通过必要的宣传、普及和培训工作，来强化工作人员的风险意识和危机思维。

其次，风险意识的渗透必须涉及企业的各个层次、各个方面，尤其是不同层级的管理者必须生成严格的风险管控观念，确保对运营管理的每一个环节有可能出现的风险都做到强化风险意识，做到未雨绸缪、防患未然。

（二）推进和落实企业内部的绩效管理考核

推進和落实企业内部的绩效管理考核需要从两个角度来展开，一是要构建和持续优化企业内部的财务风险管理指标系统，二是要建立健全绩效考核机制。

1. 构建和持续优化企业内部的财务风险管理指标系统

于企业而言，其只有构建并且持续地优化财务风险管理指标系统，合理选择指标，才能对财务风险进行精准地识别和有效地应对。但是现阶段，很多企业内部的财务风险指标设置显然不够完善，主要围绕利润表和资产负债表制定相关的指标，忽略了现金流量方面的指标，没有考虑到企业发展能力、盈利能力等一系列现实因素。因此，在具体的风险管理指标的选择方面，其具体选择情况如表1所示。

通常情况下，企业可以通过财务指标的设置判断财务风险的概况，但是如果单纯依靠这些指标判断和识别风险显然又是不全面的，所以后续企业还有必要导入非财务类型的指标，尽可能多角度、多维度地识别风险、判断风险，及时采取措施规避风险。

2. 建立健全绩效考核机制

建立健全绩效考核机制需要对已有的考核制度和方案进行完善，具体包括以下两个方面的内容。

首先，确定绩效考核指标，保证指标设置的合理性以及科学性，尽可能将所有牵扯企业风险管理、风险预警工作的部门和岗位纳入到考核系统当中。同时，要结合各个部门的实际业务情况设置具体的风险指标，无论其是否属于财务指标领域都要完全涵盖其中。

其次，企业需要提升绩效考核的专业性，加强对绩效考核结果的利用，基于考核结果对员工进行必要的奖惩，就过程中出现的问题进行必要的指导和改进，以免出现更为严重的风险。

（三）推动业务主体进行业务体系的规范化建设，主动降低风险和安全隐患

推动业务主体进行业务体系的规范化建设，主动降低风险和安全隐患主要包括两个方面的内容，一是要提高对企业内部财务管理制度的重视程度，强调财务权限分层；二是要预控企业经济风险点，加强对内资金管理。

1. 提高对企业内部财务管理制度的重视程度，强调财务权限分层

从企业自身的角度来说，必须自上而下全面提升对财务管理制度的关注和重视程度，通过严格贯彻和落实，提高制度对财务管理工作的约束效力。与此同时，更需要强调财务的权限分层，提高管理的严肃性。

（1）提高对企业内部财务管理制度的重视程度，严格构建相应的管理制度。企业内部财务管理制度有着非常广泛的内容和辐射领域，具体包括以下几个方面。

首先，加强企业内部财务管理内控制度的落地，建立并在企业内部严格落实不相容职务分离制度、财务审批授权管理制度、存货控制管理制度以及应收账款管理制度。

其次，构建严格的环境风险管理和控制制度，在符合企业发展和建设的实际诉求的基础上，确保制度的生成涵盖风险管理控制办法、预算结构设计以及权限规范等多个领域。

再次，建立健全风险监督和管理控制制度，针对运营管理过程中涉及的各个细节内容建立相应的安全监督管理办法，完善诸如效能监察实施方案、企业财务预警指导等内容。

最后，企业运营过程中，为了保障相关内容的有序合理运行，必须对各个部门以及相关人员权限进行有效的约束和控制，特别是要对财务部门的资金审批权限进行必要的优化和规范。

（2）强调财务权限分层。企业需要从费用控制、合同管理以及权限审批等角度切入，结合部门权限、费用类型以及金额等一系列因素，启动财务权限分层的管理办法。如此，可以形成完全和企业实际相契合的财务管理制度，后续借助一定的信息技术手段开启科学管理模式，将各项费用以及资金使用控制在合理的范围内，进而从根本上确保财务内部控制工作的顺利开启。

2. 预控企业经济风险点，加强对内资金管理

企业运营管理过程中必须确保资金管理的安全性，从构建并强化组织机构职能的角度设置经济风险点预控监督委员会，具体设置如下所示。

首先，经济风险点预控监督委员会下设营销信息管理、违约金管理、营业资金风险管理、预收费管理等多个项目小组。

其次，经济风险点预控监督委员会在具体执行的过程中所能发挥的作用也是多样化的，其通过查找和构建相应的制度，对企业财务管理尤其是资金管理过程中的关键点和薄弱点进行管控，规避风险和损失的出现。

最后，在企业实际运营过程中，在非财务管理方面主要表现为对外担保和关联交易。前者推进的过程中，企业需要分析风险防控体系当中的对外担保因素，确保经济风险点预控监督委员会能够充分发挥作用；针对后者，因为其带有一定的特殊性，所以必须对相关风险因素进行严格的分析和控制。

（四）投資过程中的风险管理与有效防范

投资过程中的风险管理与有效防范主要包括三个部分的内容，分别是注重分析投资前景、重视资金测算工作以及做好投资项目决策分析。

1. 注重分析投资前景

当下，很多企业都面临着转型升级——这一颇为现实的问题，而在这一过程中，部分企业由于本身就属于夕阳产业、面临着被市场淘汰的危机，所以自身的竞争力较之其他领域自然存在着不足，在长期盈利方面也处于弱势。如果针对这类企业进行投资，必须注重对企业的市场竞争力进行分析，就其发展前景展开必要的分析和研究；更要从市场基本的供求关系出发，针对这类投资对象的盈利情况展开判断，生成投资决策，规避盲目投资以致成本无法回收。

2. 重视资金测算工作

在企业所进行的投资活动中，投资成本对于投资收益的影响十分明显，所以在具体进行投资前有必要估算项目支出，具体包括现金流量支出以及市场营销费用支出等。企业只有在明确项目投资需求的基础上展开决策，才能规避投资盲目的情况，减少其对企业资金稳定性所带来的消极影响，减少财务风险出现的概率。

3. 做好投资项目决策分析

投资的根本目的是获得收益，而在具体的投资实践过程中，确实会有诸多的因素影响到投资收益。基于此，企业在实际进行投资之前，有必要做好投资项目的分析工作，无论投资项目的类型如何，都需要从其特点出发，综合考虑其收益情况，以及能够影响收益的各方面因素，保证投资项目决策分析的科学性以及全面性，降低投资风险、减少安全隐患。

另外，对于一些本身规模就比较小的企业而言，因为其本身的资金实力就比较有限，在实际进行投资的过程中，需要针对投资项目的收益以及风险进行评估，保证投资成本支出能够被控制在合理的范畴之内，最终确保财务系统的稳定性和安全性。

总而言之，企业建设发展必然需要对内部财务情况的合理控制与分析，更需要随时结合企业发展的实际情况及时更新财务管理观念，通过不断强化财务管理手段来确保内部财务工作的有效运转，降低过程中发生财务风险的可能性。在具体应用以及实施的过程中，作为企业财务管理的执行者和引导者必须注重人才的引进和培养，构建严格的财务监督体系，采取行之有效的策略和手段，保障企业内部财务管理工作的有效性和正确性。

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（作者单位：山东柳工叉车有限公司）