房地产企业必须加强内部控制

王德华

房地产企业内部控制的必要性

房地产企业主要是通过地产项目开发、向购房者提供房地产产品，满足人民群众居住要求。房地产项目开发过程中需要大量的资金作为支撑，货币资金的流入、流出金额较大，导致企业内部资金管理难度提升。与此同时，房地产企业项目建设中料、工、费支出较大，若不注重内部控制工作的开展有可能导致成本支出不可控，最终导致成本费用超出预算标准，企业无法实现目标利润。对于房地产企业而言，其对于内部控制工作要求较高，需要不断加强内部控制来规避有可能出現的财务风险、经营风险。为企业的长久、健康发展贡献力量。

外部环境要求房地产企业加强内部控制 房地产行业在21世纪初期获得了飞速发展，国内房地产企业已向最初的迅猛发展期过渡至平稳成熟期。当前，由于购房者置业过程中更加理性、市场也逐步走向成熟与饱和，行业内部的竞争已逐步向提升产品品质及后续的物业服务转变。房地产企业只有通过加强内部控制工作、提升内部控制管理水平、有效降低各类成本、达到内部控制的精细化管理，方可在激烈的行业竞争中拥有一席之地。可以说，房地产企业在告别了以往“跑马圈地”的扩张时代之后，未来的发展将更加注重内涵式发展。内部控制的优势在于，可以提升企业自身的内部管理实力，实现对于成本控制、资金管理的可视化。另外，房地产企业通过内部控制工作的开展，可以有效地减少各类风险出现的几率，从而实现房地产企业的二次腾飞。

企业建立完善的内部管理体系必然要求 基于目前房地产企业整体发展规模，企业对于内部管控的要求相对比较高，管理者在开展内部管控的过程中需要以更加专业、有效的方式落实具体的内部管理项目。企业想要不断地增强内部管控的实力就必须要不断地优化内部控制体系，形成完善的内部管控流程，各个岗位职责人员各司其职，履行自身的工作责任。只有这样，房地产企业才能够在一个良好的内部管控环境下积极地开展企业内部运营，最终实现降低运营成本，提升企业经济效益的目的。房地产企业内部控制是帮助企业管理者实现内部运营目标的一种主要方式。因此，在激烈的市场竞争环境下房地产企业内部控制势在必行。

房地产企业内部控制中存在的问题

内部控制环境较差 房地产企业对于内部控制环境的优化缺乏足够的关注，企业的管理者把更多的精力投入到了项目的开发以及工程期间的跟进等相关内容方面，因此在房地产企业内部没有一个良好的内部控制环境，这是导致房地产企业内部控制整体效果无法全面提升的重要因素。同时，部分企业缺乏内部控制管理制度，董事会、监事会、经理层无法实现相应的制衡，导致企业内部出现盲目决策问题。另外，企业内部整体沟通协调水平不高，无法有效规避财务风险。例如，有一些房地产企业虽然在整体上实现了统一管理，但是各部门之间缺乏必要的沟通。部门之间由于沟通不畅导致整体的管控成本直线提升，一些问题没有及时被发现，影响了整个房地产企业相关项目的开展。

缺乏完善的内部控制体系 房地产企业管理者把更多的精力投入到了扩展经营规模、提升经济效益方面，对于整个内部控制的重要性作用没有充分的认识。因此，企业内部没有针对内部控制体系建立与之对应的控制制度。很多工作人员在工作的过程中没有严格按照内部控制的要求开展具体工作，即使工作人员违法了相关的要求也没有得到相关部门的惩罚。这种环境下，企业整体的内部控制工作无法有效的开展，企业内部管控难度进一步增强。

内部控制监管不到位 房地产企业内部控制工作开展的过程中需要配备相关的监管职能，由专门的监督管理人员对于内部控制的基本情况进行监督和管理，这样才能更及时地发现内部控制中的不足并采取有效的措施来弥减少控制不足带来的不良影响。但是目前阶段房地产企业内部控制工作开展的过程中缺乏完善的监管机制。虽然企业内部设置了工作人员的岗位职责，但是内部审计人员进行针对财务人员出具的财务报告的真实性和合理性开展审计的过程中，由于审计人员与财务人员之间存在某种利益关系导致审计人员独立性不足，无法及时了解内部审计工作人员的工作情况，这也是导致内部控制缺乏执行力差，整体监管力度不足的重要因素。

财务风险评估体系不完善 房地产企业在开展内部控制的过程中需要建立风险评估体系，在风险出现时，针对风险项目进行全面评估，及时了解企业内部运营情况。同时，房地产企业需要针对评估结果及时采取对应性的解决措施，以更好地提升企业内部控制效果，防范财务风险的发生。但是目前很多房地产企业存在经济泡沫的现象，虽然从表面上看企业整体的财务情况运转良好，但实际企业内部隐藏了很多的财务风险，这些风险直接影响了企业的运营和发展。房地产企业内部没有针对财务风险进行全面的评估，因此对于内部隐含的各方面的财务风险，管理者不是很了解，这导致企业的财务风险一旦发生会直接危害整个房地产的运营，对于企业的发展而言是非常不利的。

提升房地产企业内部控制水平的策略

进一步优化内部控制环境 首先，企业的管理者以及基层员工都必须从思想上重视内部控制活动，为内部控制工作更好的开展提供必要的条件。管理者需要加强对于内部控制的重视，从思想上充分意识到内部控制在企业内部管理中的积极作用并且把内部控制的效果与工作人员的绩效挂钩，这样能够让每一个工作人员都能充分地认识到内部控制的重要性作用，并且在日常工作中积极配合企业开展内部控制活动，全面提升内部控制综合效能。其次，为了更好地实施内部控制，优化内部控制环境，房地产企业需要在内部建立良好的沟通机制，加强各部门之间的信息沟通与交流。这样通过相互的交流和沟通能够实现内控活动的监管作用，更加及时了解运营情况，为房地产企业内部控制环境的全面优化创造良好的条件。

建立健全的内部控制体系 首先企业需要在内部针对目前的岗位职责进行全面的梳理。根据内部控制的需要设置与之匹配的工作程序和工作职责，要求每个工作人员严格按照企业既定的工作任务完成具体工作，以实现企业内部管控实力的全面增强。房地产企业在内部工作工作开展的过程中，需要针对目前的内部控制流程进行全面了解，不断提升内部控制体系，根据实际情况设置与之对应的业务流程，保障业务流转更加顺畅。房地产企业在建立符合企业自身条件的内部工作流程的过程中需要根据自己的特点予以优化，保障内部控制流程符合企业的根本需要。

全面提升监管效果 首先，房地产企业管理者需要针对内部控制监管工作的具体情况进行全面了解，设置专职的监管人员负责内部控制工作，监管人员必须直接对企业管理者负责，实现对其他部门人员的工作进行全面监督，只有这样才能最大限度地发现企业内部控制中的不足，并针对其具体工作问题提供对应性的解决措施。其次，房地产企业想要提升监管效果，必须要落实每一个工作人员的监管职能，一旦发现问题，第一时间追究相关责任人员的责任，让监管人员从思想到行动上全面关注内部控制活动，及时发现问题解决问题，以实现内部监管综合监管效果的全面提高。

完善风险评估体系 首先，房地产企业需要加强对于财务风险的重视，针对企业运营中的数据进行及时的获取，利用信息技术实时跟进企业的财务数据，保证财务数据及时、可靠、全面。管理者在获取到相关的财务数据后，从多个角度开展财务风险，保证财务数据分析更加合理，最大限度地提升财务分析结果的科学性，通过财务风险发现企业内部运营中的问题，并采取有效措施解决相关问题。其次，房地产企业想要更好地提升内部控制效果就必须要加强对于风险的关注，积极地采取有效措施评估具体的财务风险，及早发现企业内部运营中的财务风险，并采取积极有效的措施来降低风险的发生概率。最后，为了更好地管控房地产企业的内部控制活动，企业的管理者需要建立完善的风险评估机制，针对企业运营过程中各方面风险进行全面评估，一旦被评估为中高风险项目必须及时落实风险的产生原因，并针对具体的问题提出对应性的解决措施。通过完善风险评估体系针对企业运营风险进行全面把控，以帮助企业更好地获得客户认可，为企业整体的发展创造良好的条件。

作者单位：青岛西海岸天业建设发展有限公司