生产企业财务风险控制及防范对策

张伯玉

[摘 要]当前，生产企业正面临着激烈的市场竞争及更加多变的市场环境，其中存在着很多难以预测的问题及不可控制的因素。在这样的情况下，生产企业需要综合分析财务方面的问题，制定合理的问题解决对策和方案，降低这些问题对企业造成的危害。文章结合实际分析了生产企业财务风险的内涵及当前生产企业财务风险的具体表现形式，针对风险问题提出了具体的控制和防范对策，希望可以更好地帮助生产企业开展管理工作。

[關键词]生产企业；财务风险；风险控制；防范对策

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1674-1722（2023）11-0067-03

在生产企业中，财务风险的出现会导致企业面临生存窘境，使企业的资金链断裂，甚至会导致企业面临破产清算的难题，对于企业自身及社会稳定都会产生消极影响，尤其是在市场经济体系逐渐完善的时代，企业每时每刻都需要应对各种风险，因此，针对生产企业组织开展和实施财务风险防范控制就显得异常重要。

一、生产企业财务风险概述

（一）企业财务风险的内涵

财务风险主要是指企业在开展财务活动的过程中，由于多种难以控制及预料的因素而导致整体的财务状况出现了不确定性，阻碍了企业发展的进程。一般来说，企业的生产经营过程离不开财务活动的开展，如今，资本流通的基础和途径是电子货币，最终的资本流通环节是企业获得资本的价值量增加，实现相应的货币本金收回，也可以将企业的财务活动看作企业为了重新获得货币而专门定制特殊货币的全过程。

因此，企业在发展和管理过程中的资本财务风险就会在资本最开始的垫资阶段出现，当企业产生了要将货币作为资本使用、发挥货币价值的想法时，企业拥有的资本就会进入流通过程，这也是企业财务风险转移的过程。随着企业基本价值逐渐在商品中聚集，企业的风险也在积累。总而言之，企业中资本循环的每一个环节都会刻上财务风险的印记。

（二）财务风险的主要特征

首先，企业财务风险具有全面性的特点。也就是说，生产企业的财务风险会存在于企业财务管理的整个过程中，也会存在于不同的财务关系上，例如，在资金的筹集、运用、积累及分配等不同的财务活动中可能出现风险。

其次，企业财务风险具有客观性的特点。也就是说，风险不会以人的意志为转移，在生产企业中普遍客观存在。财务活动的开展主要包括两种结果，一种是实现了预期的目标，另一种是没有实现预期的目标，这就表明无法实现预期目标的风险会客观存在。

再次，企业财务风险具有不确定性的特点。企业中的财务风险是可以事前预估和控制的，但是影响财务活动结果的因素较多；它们的不断变化，也会导致企业中的财务管理工作人员不可能事先准确预测财务风险的严重程度，财务风险的发生随时都有可能，其潜藏于企业的日常财务工作中。如果风险出现的所有条件都具备，那么这种潜藏的风险就会转变为现实，致使企业的生产经营活动受到阻碍，企业财务管理的成效不良，严重阻碍企业发展的脚步。

最后，企业财务风险具有共同性的特点。企业中的风险与收益同时存在，一般来说，两者成正比，生产企业中财务活动风险越大，其收益就会越高，比如说风险投资具有较大风险时，企业也会由于投资而获得较大的风险报酬。

二、生产企业财务风险的表现形式

（一）获利能力相对较差

获利能力相对较差，主要表现为生产企业中的产品成本费用相对较高，企业的毛利率和资产收益水平相对较低，导致企业的投资回报率低。从长期的角度来看，企业在生产经营过程中的获利能力主要是指企业产生现金的能力，它是衡量企业的经营情况的主要参考依据和标准，但实际上，企业偿还债务的资金可能更多地来自投资之后获得的现金流量。企业在投资之后，如果无法获得超过或是等于现金流出的流入量，那么企业就无法偿还到期的债务，会导致企业面临财务风险，阻碍企业的发展。

（二）生产企业的债务结构不合理

生产企业中的短期债务资金主要适用于流动资产方面，也就是说，要尽量保证其与速动资产的一致性。如果企业已经到了偿还债务的期限，却没有足够的现金时，就可以将企业的流动资产变现，再完成账务的偿还。但是如果企业的短期债务比例较高，或者企业将短期借款资金投资给变现能力相对较差的固定资产或者其他的长期资产，必然会导致企业资产的流动性下降，也会对企业的短期偿债能力造成影响。

（三）生产企业的经营能力不足

生产企业的经营能力不足主要体现在生产企业的资产质量水平较低，在企业资产中有一些不良债权或是存货，使企业资产的周转率相对较低。企业中的资产是企业拥有和掌握的、能预期产生经济利益的企业资源。其周转率就能体现出企业对于资产的实际利用效率，但是如果企业对于资产的经营管理能力较差，就会影响企业预期发展目标的顺利实现，也会影响和限制企业未来的发展脚步。

（四）生产企业的资金相对不足

生产企业的资金相对不足的具体表现为生产企业的资金极度匮乏，存在明显的负债现象，企业的信用等级较低，获得融资的能力相对较差，融资的难度较大。

对于企业来说，虽然适度负债能够获取财务杠杆利益，但是过度负债也会导致企业的信用等级下降，使得企业的筹资成本增加，面临的风险增大，同时会弱化企业的支付能力。如果企业的信用链条中某一个环节出现问题，必然会对企业的债务偿付造成相应的影响，引发财务危机。

（五）企业成长能力相对较差

企业成长能力相对较差主要表现为企业的资本积累率及销售增长率不断下降，企业的业务量不断缩减，企业的市场占有率也随之下降。企业的成长能力在一定程度上反映出企业的发展趋势和空间，如果企业处于暂时性的成长性下降的状态，可能并不代表企业的财务危机已经到来。如果企业长期出现成长性下降的局面，或是企业本身已经进入了衰退期，这都是企业面临的财务风险问题更加严峻的体现。

三、生产企业财务活动中存在的风险

（一）筹资过程中的风险

任何生产企业的发展都需要有足够的资金作为基础和保障，一旦离开资金的支持，企业的发展环境就会恶化，甚至会导致企业陷入破产的局面。生产企业可能会选择多种多样的筹资方式获得资金，但是这些方式普遍存在风险。对于企业来说，如果要实现更加安全稳定的发展，就需要综合分析企业发展的现状及企业所处的环境，探索这些资金筹措方式在应用过程中存在的优势及不足并反復衡量、对比，选择更合适的筹资方法，帮助企业更好地控制风险，降低成本，创造收益。

生产企业在持续发展的过程中，需要优化和调整资本结构，确保生产企业的资本结构更加科学合理，更加匹配生产企业的整体情况及模式，以促进企业的持续稳定发展。

企业在使用权益筹资的方式开展筹资活动时，要能够根据投资者的实际情况完成红利的分配任务，保证企业的投资者能与企业共同面对盈利和亏损，这样的模式对企业及投资者更加公平，让企业的综合实力得到提升，导致企业的资本分散程度更高，内部财务控制管理环节更加分散。总体而言，企业选择科学合理的筹资模式，有利于降低企业内部的财务风险。

（二）投资过程中的风险

企业生产经营的最终目的是获得更大的利润，企业也可以通过投资获得利润，但是企业在投资过程中必然会面临一系列不确定的因素。投资本来就是收益和风险同时存在，如果说企业有较高的收益，则表明企业同样会面临较高的风险，因此需要企业在资金、流动性及获利性方面作出相应的选择。

此外，如果企业存在长期的投资项目，就会占据企业大量的资金，导致企业的资金周转率降低，让项目在未来收益中的不确定因素增多，这会对企业的发展造成更大的影响，使企业产生更多的财务风险。

（三）资金运营的风险

企业在实施资金运营管理的过程中，风险主要潜藏于企业内部，在企业生产的过程中完成对于相关产品的储备工作，这些储备会对企业造成资金的浪费，导致管理的费用增加、负担加重，尤其是当企业存货的时间比较长时，存货的价格会下跌，让企业的利益遭受损害[1]。

（四）收益分配的风险

企业在开展财务活动的过程中，需要完成利益的分配管理，根据当前企业生产经营的过程及投资者的投资情况，可以对企业获得的收益进行分红。

企业完成收益的分配工作后，会出现留存收益及分配股息。如果企业在发展中快速扩大规模，扩张业务并实现发展目标，企业就能够进入更加稳定的发展阶段，但需要企业有更多的资产为企业的发展提供支撑。

如果企业在建设的过程中出现了决策不科学的问题，或是企业所处的环境对其发展造成了不利的影响，那么企业可能会无法稳定发展，甚至出现亏损情况。

四、生产企业财务风险防范的策略

（一）构建完善的财务管理制度体系

对于生产企业的财务控制和管理工作来说，完善的财务管理制度体系有助于企业成长，指导企业决策，提高企业的财务风险控制成效。因此，企业要结合实际情况，完善财务管理制度体系，积极落实财务管理制度，促进财务风险控制目标的实现和管理工作的开展[2]。

（二）强化风险防范控制意识

在当前的市场经济形势下，企业为控制持续发展过程中的风险，降低风险的水平和概率，就需要增强风险防范控制意识。企业在制定决策之前，要全面、详细地了解企业的情况，帮助企业制定出科学合理的决策，尽量减少其可能造成的风险。

（三）提高财务人员的工作水平

财务风险控制是企业管理过程中的重要组成部分，企业往往要安排专门的工作人员负责，因此，企业财务管理工作人员的能力水平和综合素质就会对财务风险控制质量造成影响。

当企业财务管理工作人员的综合实力较强、专业素质较高时，他们在开展工作及处理问题时，会更加得心应手，能够帮助企业及时地发现并规避风险，防止企业出现较大的损失。这就需要企业在实际发展和建设过程中采取培训或是考核等多种手段和措施，规范企业现有的财务管理工作人员的行为，使他们学习先进的知识、熟悉相关法律政策，提高其工作能力水平，使其在开展财务管理工作中，能够采用更加科学的方法解决风险问题，切实保障企业财务管理工作的开展成效[3]。

（四）理清企业内部财务关系

首先，为更好地帮助生产企业防范财务风险，需要明确企业内部的财务关系，了解各部门在财务管理过程中的职责及权利，保证权责分明、各司其职。企业在分配生产经营资源时，要统筹兼顾，从多个角度开展管理工作，调动各方面的力量，使其共同参与企业的财务管理环节，发挥各自的作用，真正做到权责利的统一融合。

其次，要制定完善的企业内部管理制度，把企业管理工作的重点放在企业的投资、财务、成本和质量等方面。另外，要在企业中构建全面预算管理体系，实施全面管理的规划和方案，控制和降低企业成本，形成更完善的企业财务管理制度，确保财务管理工作人员在实际工作中有遵循的依据。

最后，要建立符合企业发展现状的财务管理信息化系统，使企业中的财务风险监管工作流程更加明确、清晰，也能保证各部门在工作中各司其职、恪尽职守、相互监督和协调，使企业的财务风险降到最低水平[4]。

五、结语

生产企业的财务风险管理是一项相对来说更加复杂的综合性管理工程，财务风险管理的环节可能会涉及资金运行的多个方面。生产企业在组织开展经营管理活动时，需要把握好财务风险管理的内涵，了解风险管理的重要作用及风险可能会存在的环节，提高风险管理在企业管理工作中的地位，帮助生产企业把握机遇，顺应市场发展趋势，发挥风险管理的基础职能，规避财务危机和风险，最终促进企业的持续稳定健康成长，为企业创造更多收益。

参考文献：

[1]陈燕.浅谈生产型企业财务风险及管控措施分析[J].财经界，2020（34）：142-143.

[2]吴凤梅.关于企业财务风险控制及防范的探讨[J].现代营销：学苑版，2019（12）：242-243.

[3]李冲.浅谈企业财务管理风险控制[J].现代国企研究，2019（06）：30.

[4]王小军.企业财务风险控制与防范策略[J].商业故事，2018（03）：168-169.