企业内部控制风险及防范措施分析

张翔

摘 要：市场经济的不断发展使得企业的生存环境发生了极大改变，在机遇与挑战并存的社会环境中，企业要想脱颖而出，占据一定的市场，就需要提升核心竞争力。因此，企业在日常经营中，除了要不断拓展市场，提升业务能力，扩大经济效益之外，还要摒弃传统的管理观念，大胆创新，积极更新管理方式，加强内部控制，在日常管理中采用合理的控制措施，减少企业运营过程中的阻力，保障内控的有效实施，促使企业实现健康长远发展。基于此，本文主要的研究目的是针对企业内部控制中所存在的风险问题进行分析，从而给出可行的风险防范措施。从内部控制的概念着手，经过全面分析，明确了当前企业加强内部控制的重要意义，并且分析了在内部控制中所存在的风险问题，从而提出防范风险的优化措施，促使企业的内部控制水平得到强化，进一步实现长效发展。

关键词：企业；内部控制；风险防范；改善措施

随着国家对于内部控制的重视度逐渐加强以及相关法规条例的不断完善，内部控制在企业内全面实施是企业在当前社会发展中实现经济增长，稳定发展的重要保障。因此，企业需要根据自身的经营特点来对其内控管理体系进行不断完善，确保内控管理符合企业的实际经营需求，同时在内控管理工作中，企业要做好风险防范，加强对经营活动的有效管控，进而提升企业的经济效益。但目前，通过调查我们发现，在内部控制中，部分企业由于对内控的了解不足，不明白内控的重要性，因而在开展内部控制中还存在着不少的问题，导致企业发展中存在的风险较大，容易对企业的经济效益产生影响。长此以往，甚至会威胁到企业的健康长效发展。因此，企业需要通过科学的内控制度，并且完善相应的配套体系以及设施，有效避免内控管理中风险的发生，实现企业资源配置的合理优化，为企业带来更高的经济效益。

一、企业内部控制相关理论概述

（一）内部控制

关于内部控制，有关条文给出的定义是指在企业内部，由管理层针对企业实际运营情况，制定出一系列的方法和措施，来达到企业内部各部门之间互相联系且互相制约的目的，以此保证各项经营活动能够按照预期目标来有序开展和完成，提高企业的工作效率。企业进行内部控制的主要目的是在保证在合法合规的前提条件下，采取有效的手段和措施，对日常经营中的问题进行有效控制，并且结合实际的工作情况，制定出适用于现实的方案，使得企业中的风险问题提前预警，并且采取科学的措施，来进一步规避活动经营中的风险，有利于企业提升核心竞争力，进而实现可持续发展。

（二）企业加强内部控制风险管理的意义

1.加强内控风险管理有利于企业提高资金的使用效率

企业强化内控风险的管理基础是要提升企业整体的风险防范意识，通过对风险意识的加强，提升企业的风险管理重视度，在内部控制中通过对风险的评估过程全面了解企业的运用状况，进而对其中所存在的问题进行改善，减少资金使用不当的问题，避免资金的浪费，有效提高资金的使用效率。

2.加强内控风险的管理有利于企业提高经营决策的准确性

在企业的经营管理中，财务工作的不稳定导致相关数据的准确性不够，因而产生财务风险，加强内控风险的管理能夠促使财务人员在工作中认真对待，并且强化数据处理工作，提升财务数据的准确性，为企业的管理层提供准确的数据支持，促使企业经营决策更佳准确，从而减少企业资金的损失，保障资产的安全性。

3.加强内控风险管理有利于企业加强数据的沟通，保障信息数据的时效性

对于企业而言，内控风险的管理过程也是对数据信息真实性的检测，因此通过加强内控，企业各部门之间的信息传递效率得到提升，使得信息数据的时效性得以体现，信息的利用率更高。同时通过专业的信息系统完善内控机制，促使企业各部门在参与信息共享的同时提高其工作效率，进而促使企业整体工作效率与质量得到提升。

4.加强内控风险管理有利于企业合理控制成本进而提升市场竞争力

内控风险的防控需要做到全面性、真实性以及客观性。企业加强风险管理，能够有效促进监督管理的执行，减少活动经营中成本的支出，促使企业的预算管理工作更加合理有效，进而帮助企业做好经营规划，合理节约成本，实现经济效益的增长，在竞争激烈的市场环境中占据稳定的市场份额，实现长效稳固的发展。

二、企业内部控制的风险问题分析

（一）内部控制环境薄弱，制度体系不够完善

内部控制的环境对于内控的实施与执行都有着重要的作用，内控环境薄弱使得企业的内控无法得到有效开展。当前企业在内部控制中，缺少良好的内控环境，使得内控的制度与体系不够完善，主要体现在以下方面：首先企业的管理层对内控缺少系统的认知，内控意识不足，因而不重视企业的内部控制工作。部分企业在内控工作开展中缺少对风险的防范意识，导致企业的内控效果不佳。其次是企业的内控缺少完善的管理体系，因而对风险的防范以及控制能力不强。内控在企业的发展中是动态的发展过程，但部分企业对此并不重视，因而通常都是在问题发生后才会采取相应的措施，不仅不利于内控管理工作的开展，还会影响企业的顺利发展。除此之外，内部控制制度的有效落实需要专业的人才，部分企业在内控工作中相关人员专业性不足，导致企业的内控制度无法全面落实。

（二）风险评估与预警机制缺失，风险问题处理不及时

企业在经营管理中，不可避免地会发生风险，风险的不同对于企业的影响也不同，因此对于风险的防范与控制就非常重要。部分企业内部工作人员风险防范意识薄弱，缺少对风险的有效评估，在内控管理中没有制定相应的风险防范计划，且在企业内部未建立科学的风险预警机制，无法做到对风险的识别、分析以及控制，因而在业务活动开展中风险漏洞较多，在企业内部控制中对于发生的风险没有采取及时的应对措施。风险预警机制的缺失，致使企业无法利用内控指标对风险进行检测与评估，因而就无法制定出相应的风险应对措施，导致企业的资产安全受到威胁，使得企业的经济效益受到损失，不利于企业的健康发展。

（三）内部监督与评价不到位，监督职能弱化

企业的内部控制贯穿于企业的整个发展过程中，要想使得内控发挥出应有的效果，监督与评价不可或缺。但目前在内控管理中，部分企业缺乏完善的监督管理机制，导致监管职能没有发挥出实际的效果，监管部门在企业内缺少独立性，大部分是由管理层与财务部门兼职，监管的职能与任务不清楚，使得内控过程中的问题无法发现，监管职责无法落实，监督作用无法体现。除此之外，企业无法充分利用内部控制结果的评价，因而也不清楚内控过程中存在什么样的问题，需要做什么方面的改进，从而导致内控不能及时优化，内部控制无法适应发展中的企业，有效性不足。内部控制在企业之后的发展中无法满足需求，内控效果不佳。

（四）信息与沟通受阻，企业信息化建设待加强

信息化技术的全面应用使得企业内部控制不断加速发展，提升了企业管理的科技含量。当前企业内控风险管理中信息化程度不高的主要原因是内控信息系统的建设有待加强，部分企業在内控风险管理中，信息化建设不足，对于信息系统没有明确的模块划分。在企业的资金管理以及财务信息共享方面，因为在内控风险管理工作中对职责的划分不明确，导致各部门在信息收集中也不够准确，信息系统的完整性不足。除此之外，企业对于内控风险管理信息系统的管理不足，导致信息安全受到严重威胁。在信息科技如此发达的今天，信息安全性没有保障会进一步增加企业内控风险。

三、新时期加强企业内部控制风险防范的措施

（一）改善内部控制环境，建立完善制度体系

内控的有效性与内控环境息息相关，为了使得内控发挥出最大的作用，有效规避风险，企业需要一个完善的内控环境，建立健全的内控制度，促使管理体系在内控风险防范中发挥出优势。首先，企业的管理层应当重视内部控制，更新自身的管理理念，将内部控制应用到企业的管理当中，同时管理层要重视内控工作的开展，在企业内起到带头的作用，积极协调工作，促使全部人员参与到其中，实现内控的全覆盖性。其次，要结合自身的实际情况建立科学的内控体系，并且完善内控制度，在企业内控风险管理中发挥内控制度的作用，并且要根据企业的发展情况不断对内控制度进行调整与优化，具体操作是在内控管理中制定详细的岗位制度，对不同岗位的职责进行明确，促使员工参与到内控管理当中，各部门各员工之间形成良好的监督与制衡，并且对工作中的问题提出意见与建议，为内控的不断完善和优化做出贡献。最后，企业领导加强对内控的重视度，在企业内部成立单独的内控部门，专门负责风险管控，并安排专业的人员来负责内控工作，鼓励所有员工积极参与到内控工作中，进一步实现内控风险的有效管理，使得规避风险的效率越来越高。同时，企业应当做好相应的宣传工作，及加强各部门之间的交流与沟通，使得企业的内控环境得到完善，全面实施内控管理，有效规避风险。

（二）建立风险评估与预警机制，有效防范风险

企业在运营中，随着规模的不断扩大与经济业务的拓展，风险问题也更加突出，因此企业在发展中也更加重视对风险的管理，通过风险管理工作的开展，不仅能够在经营活动中主动规避问题与风险，还能有效实现企业的经营管理指标，促进企业的进一步发展。因此，企业在内控管理中亟需加强风险评估能力。一是企业应当加强对风险管理的认知，全面树立风险管理意识。企业经营活动中各个环节都有风险发生的可能，因此，需要全部人员时刻保持警惕，提高管理层与员工的风险防范意识，在企业内部开展风险防范的宣传与教育，促使企业全员参与互动，提升各部门之间的沟通与交流，进而实现全员风险防范意识的强化，为风险管理工作打下坚实的基础。二是加强对风险评估的力度。企业在经营活动的开展中，风险总是避免不了的，因此需要在业务进行之前对风险进行评估，并做出预案，促使内控管理的有效性得到提升。在进行风险评估时，包括对资金风险和会计工作风险进行评估，资金风险主要体现在投资融资以及资金的回收方面，通过风险评估防止经营中出现资金断裂的情况，减少资金风险的发生；会计工作风险主要是体现在会计人员的职业道德以及税务方面、财务信息方面的风险，重点预防因为会计人员因为工作差错而产生的财务风险。三是建立完善的风险预警机制。将内控活动贯穿于各部门以及各个岗位，并完善内控指标体系，制定与本企业风险控制能力相符合的指标。而后设置风险等级，对企业风险进行动态监督，准确识别风险，释放风险信号，根据不同等级，采用不同控制方法对风险实现有效控制，增强企业的风险评估与控制能力，有效防范抵御风险，减少企业的损失。

（三）强化内部监督与评价，提升企业内控有效性

完善的内部监管体系能有效对企业内控管理工作进行规范，有效防范与控制企业内部控制中风险的发生，使得内控管理工作在企业内有效落实，提升企业的管理质量。因此对企业而言，有必要健全其内部监管体系，有效发挥出内部监管的作用，并且科学应用评价结果，不断对内控工作进行优化。第一，企业应当建立适合企业的内部监管机制，对企业各部门的岗位职责进行明确分工，确保各岗位责权分明又互相制约，对企业活动做到约束，对各部门工作范围和质量做到规范，提升企业内部管理的公平性和透明性，防止企业内舞弊情况的发生，使得监管部门的作用得以发挥，有效规避相关风险。第二，企业应当成立专门的内部审计部门，对其责权进行明确，保证审计工作的独立性，加强审计部门监管力度，确保审计部门对企业各项内控活动，各个工作参与部门做到全方位监控，及时发现活动经营中的风险问题，并对其制定出有效的风险防范措施，促进企业内控的不断优化，提升企业内控管理的效率。第三，企业在监督管理工作中要有效发挥出监督职能，在实际工作中合理改进监管方式与方法，使得监督作用得到有效体现，在内控制度与监管职权的基础上适当落实相关政策法规，保障监管的公平与公正，进一步提升监管的有效性。第四，要加强对于监管评价结果的应用，通过对评价结果的分析及时发现内控管理中的风险问题，并根据企业发展的实际情况给出科学的应对措施，不断提升企业内控管理质量，有效规避风险的发生，进一步促进企业的健康发展。

（四）注重信息化建设，确保信息与沟通顺畅，落实风险管控

在企业的发展中，应当对内控机制不断进行完善，明确内控在工作中的重点内容以及内控范围，进一步推动经营活动的顺利开展。在内控风险的防范和管理工作中，要加强对信息化系统的建设，构建完善的信息化管理平台，促进企业信息的交流与沟通，实现风险的有效管理。首先，企业应当加强对信息化管理的认知，认识到信息化建设对企业的重要作用，管理层要强化自身的信息化管理意识，在信息化建设中大力支持，积极为企业引进信息化技术和信息化设备，在必要时应当采取一定措施，促进信息化建设在企业内控管理中作用提升。其次，企业应当对自身的管理情况做到充分了解，根据各部门的管理需求对相关流程进行重建，在企业内建立简洁且高效的ERP框架，促使企业各管理流程得到优化，财务与业务实现高效沟通，促进企业信息化建设加快。再次，应当以内部管理为重点，制定出科学合理的管理目标，利用信息化平台提升企业内部监督的质量，并且通过信息化管理強化企业对风险的分析与研究，促进企业内控体系的不断升级与优化。最后，企业应当根据自身需求引进适合自己的信息化软件，并对相关系统进行完善，使其符合企业的实际管理需求。同时，企业应当对相应的硬件设备进行配备，建立高效、安全的信息设备，保障信息管理的完整性和安全性，并且对相关工作人员进行培训，使其熟练掌握信息化设备，利用信息系统进行内控管理。

四、结束语

综上所述，随着市场环境的变化，内控管理已经成为企业管理体系中的重要组成部分。因此，企业想要在市场竞争中占据有利地位，就必须要加强自身的管理，全面实施内部控制，并且强化内控风险的管控，使得企业获得更大的竞争优势，实现快速发展。在当前市场背景下，对于企业的风险防控要求更高，因此企业应当全面分析自身的发展状况，结合市场发展方向，对影响企业发展的风险因素进行全面分析，并在内控中采取相应的防范措施，进一步促使内控体系得以完善，实现企业的稳步发展。本文通过对内控概念的了解，分析了当前企业加强内控风险防范的重要性，并且对企业加强内控风险防范过程中的问题进行归纳和总结，经过探讨给出相应的改善措施，期望对企业强化内控风险管理提供参考。

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