汽车零部件企业实行全面预算管理的探讨

王晶晶

［摘 要］随着我国市场经济的不断发展及社会的不断进步，我国汽车的需求量大大增加，汽车行业在新时代具有良好的发展前景，汽车零部件行业由于汽车产业的进一步发展也获得了一定的发展机遇。但就目前情况来看，汽车零部件企业间的竞争也日趋激烈，为了获得更多市场份额并站稳脚跟，提高自身的经济效益，必须加强全面预算管理执行力度，以此有效提高自身的竞争力。基于此，本文首先对汽车零部件企业全面预算管理进行概述，其次分析全面预算管理实施的作用和优势，最后提出几点对策，以期为相关企业发展提供参考。

［关键词］汽车零部件企业；全面预算管理；问题；优化措施

［中图分类号］F27文献标志码：A

在经济新常态背景下，我国汽车市场发展迅速，但增速逐渐下降，导致行业竞争压力日渐明显。基于这种市场环境，汽车零部件企业为了在市场中占据优势，不断扩大市场经营规模，应根据自身发展需求，积极进行全面预算管理，确保企业各部门相互协助，进而在各环节中落实到位，及时减少经营风险，完善发展战略。为保证企业各项经营活动的有序进行，提升自身竞争力显得尤为重要。尽管如此，当前我国汽车零部件企业全面预算管理执行效果不佳，仍然使用传统预算管理模式，在日后工作中难免会出现问题。这不仅会对企业未来发展造成影响，还会对企业未来的进步带来极大考验。

1 汽车零部件企业全面预算管理概述

1.1 全面预算管理的含义

全面预算管理是企业在运营过程中开展管理控制工作的一种方法，全面预算管理可以在一个体系中統一管控企业运营过程中所遇到的关键问题。西方管理学者认为全面预算管理以企业的战略目标为基础和前提，通过全面预算管理，对企业未来的各项经营活动及核算进行指导，并对全面预算全过程进行动态监督，深入分析预算执行结果和目标间的差异，以此及时调整并改进企业经营活动中的不足，帮助企业在激烈的竞争环境中站稳脚跟［1］。

1.2 汽车零部件企业全面预算管理的基础和前提

随着我国社会主义市场经济的深入发展，汽车零部件企业的业务范围进一步扩大了，越来越多的企业加入其中。为了提升汽车零部件企业的核心竞争力，保障经营目标的实现，就要不断强化自身的全面预算管理工作，切实增强自身预算效率和质量。因此，在竞争激烈的市场环境中，汽车零部件企业要想提高自身的综合实力，就要思考如何有效提高自身全面预算管理工作的质量和水平。汽车零部件企业要提高对全面预算管理工作的重视程度，意识到全面预算管理工作在自身发展过程中所产生的重要作用。

1.3 汽车零部件企业全面预算管理追求的目标

首先，汽车零部件企业可以在内部构建一个统一的平台，并且企业内部各个部门所开展的预算编制工作都要在统一的全面预算管理系统平台中完成。其次，汽车零部件企业在发展过程中可以实现业财融合，依据全面预算管理的指导，设计相应科学且合理的业财融合方案，促进业务和财务的有效融合，有效结合财务结果和业务活动，为管理者的科学决策提供有力支持。另外，汽车零部件企业可以进一步提高实时监控的力度。在全面预算管理的系统中，要将运营过程中的各项基础数据信息全部录入进去，以此为后续预算编制工作的顺利进行做好铺垫。同时，汽车零部件企业要通过提高实时监督的水平，实现对内部每一个运营环节的实时监督，实现自身经营管理目标。最后，汽车零部件企业通过应用全面预算管理系统，可以有效提高自身工作的效率，同时也可以自动生成财务报表及财务结果，进一步提高财务工作的效率及质量。另外，为了保障汽车零部件企业在新时期的稳健发展，可以通过构建全面预算管理系统对预算编制及审核等权限进行细分，进一步明确各个岗位的职责，帮助汽车零部件企业财务管理工作效果实现质的飞跃。

2 全面预算管理在汽车零部件企业发展过程中的作用和优势

2.1 在业务管理方面发挥着重要作用

首先，全面预算管理对基础数据信息的重视程度更高，全面预算管理可以通过业务活动的实际情况自动生成财务结果报表。汽车零部件企业在运营过程中，只需要在全面预算管理系统中录入全面且必要的数据信息，系统就会根据相关数据信息自动生成财务结果报表。这在一定程度上减轻了财预算人员的工作量，解放了预算人员的双手，并且进一步提高了预算的准确性。

其次，全面预算管理系统更加重视基础性管理工作。将零部件的物料清单信息录入全面预算管理系统中，可以对零部件的成本进行有效的控制。材料成本是汽车零部件企业主要的零部件成本，因而汽车零部件企业应着重加强对零部件成本的控制力度，有效降低材料成本支出。同时，汽车零部件企业还应依据零部件物料清单来进行预算编制，实现零部件物料的规范化、标准化管理，以此在竞争激烈的市场环境中用最低的运营成本实现最高的经济效益［2］。

另外，要进一步细化物流业务的编制方法，可以确保物流成本的自动生成。对零部件物流成本进行细化，可以为预算编制工作的顺利开展奠定良好的基础。并且汽车零部件企业可以根据不同的业务类型，使用相应的物流结算方式对物流成本进行有效的管理。同时，进一步细化零部件的物流成本可以促进业务部门管理工作的顺利开展，促进业务活动和财务活动的有效融合，促进业务部门及财务部门在统一的预算管理平台中开展相关工作，这样既可以有效提高企业的管理水平，还能够减少不必要的运营成本支出。

此外，汽车零部件企业还可以通过不同的编制方法对动能费用进行合理分类。汽车零部件企业的零部件动能费用分为变动型和固定型，变动型和固定型的动能费用具有不同的计算方式。因此，零部件动能费用的预算编制应合理运用相应的计算方式进行。

最后，全面预算管系统能有效结合收入、采购及资金收支的情况，进一步提升汽车零部件企业资金预算管理工作效果。同时，还可以在功能模块中设定不同客户和供应商的账期、收现付现比例，为汽车零部件企业自动计算相应的余额提供便利，进一步提高企业的工作效率。

2.2 在功能方面的优势

第一，全面预算管理系统可以在实现年度预算的同时实现战略预算。汽车零部件企业在发展过程中按月编制年度预算，按年编制战略预算。而全面预算管理系统可以在年度预算表单后面进一步延伸年份，在完成年度预算的同时可以完成战略预算。这在一定程度上提高了预算人员的工作效率和质量，并且进一步保证了年度预算和战略预算的一致性。

第二，全面预算管理系统具有较为灵活的滚动预测功能。因此，汽车零部件企业在发展过程中可以利用全面预算管理的滚动预测功能，根据自身发展的需要选择相应的滚动预测方式。首先是简易的滚动，可以根据不同的需求滚动预测企业任意模块的数据信息及财务数据。其次是全表单的滚动，可以运算预测企业运营过程中所有的逻辑计算。全面预算管理系统的滚动预测功能既可以有效提高预测的效率，又可以提高数据预测的准确性。

第三，全面预算管理系统可以自动开展合并抵消的工作。合并抵消工作是大型企业预算管理工作的收尾工作。企业在发展过程中应用全面预算管理系统，可以在一个系统逻辑下，利用统一的运算规则自动进行合并抵消的工作，有效提高合并抵消工作的准确性及工作效率［3］。

3 汽车零部件企业应用全面预算管理系统的具体方面

3.1 在经营方面所采用的预算

汽车零部件企业的经营预算共分为五个方面，具体为人工的预算、支出预算、生产的预算、销售预算及制造预算。汽车零部件企业在执行预算的过程中，受到内外部不稳定因素的影响，可能导致预算执行的效果并不理想。通常情况下，企业编制成本、利润及销售预算时采用增量预防法进行编制，或者使用概率预算法进行编制工作；并且当企业具有固定的业务量时，成本费用变化小，通常采用固定预算法开展预算编制工作。但是，我国汽车零部件企业一般采用弹性预算法编制制造费用及管理费用。详细分析经营预算后的表现可归纳为以下方面。首先，在开展成本管理工作的过程中会进行财务分拨，就会产生相应的费用开支，需要编制全部科目的费用；接着根据实际情况将制造的预算费用进行上报，由汽车零部件企业所规定的部门进行最终的制造预算编制工作。其次，在一定时间内对工作的工时、产量需求进行统一的统计，生产部门根据生产的实际情况及相关数据开展相应的预算编制工作。最后，成本控制人员在汽车零部件企业的预算编制工作中发挥着至关重要的作用，在开展销售预算编制工作时需要从以下两个方面入手：第一步要根据实际情况调整产品的价格，并且要开展价格预测工作；第二步要对客户的订单价格进行明确，并开展相应的销售预测工作。此外，汽车零部件企业的一些部门可以根据生产潜力及发货量对生产量的预算进行精确的编制，以此为销售预算奠定良好的基础。

3.2 财务工作方面的预算

汽车零部件企业内部的成本控制人员直接负责资产符合、利润估计及资金预算的工作。汽车零部件企业在开展实际的财务工作时，要将全面预算管理的相关理念及制度有效融入预算编制的工作中，这样可以有效提高销售预测的准确性及合理性。此外，汽车零部件企業要在内部构建一个完善且统一的信息共享平台，加强内部各个部门之间的沟通和交流，尤其要加强业务部门和其他部门之间的交流，这样有利于对预算管理工作中存在的问题和不足进行全方位的分析，以此有效提高自身的财务水平。同时，汽车零部件企业要对销售数量进行不断调整，保持销售量和实际生产量的一致性；并且要在内部构建相应完善且科学的绩效考核机制，以此促进预算目标的高效实现。汽车零部件企业要重视全员参与的重要意义，在企业内部加强对全面预算的宣传和培训工作，充分调动所有部门全面预算管理参与的主动性和积极性，为全面预算管理的全面铺开奠定基础。汽车零部件企业还要根据时代的变迁及自身发展的需求，不断调整和完善全面预算管理，以此保持全面预算管理系统的适用性和科学性，要严格把控运营过程中的每一项支出费用，做好每个环节之间的衔接工作，避免全面预算管理执行不畅。

3.3 全面预算的顺利执行

汽车零部件企业中的各部门必须实时了解预算管理具体目标，结合各种影响因素，深刻认识到法律法规在预算实施中的重要意义。由于企业各部门的活动性质不同，要想共同完成预算目标，还应要求各部门相互协助，为日后开展各项活动奠定扎实基础。从以往企业经营管理的实际情况发现，在规定范围内积极采用合适的优化措施有效缩短差距，更加注重活动审批流程，注重预算的重要性，从根本上减少成本支出。不仅要实现成本的整体控制，也要符合汽车零部件企业财务管理标准。在实际工作中，全面预算管理不应该仅仅是财务部门的工作内容，同样需要各部门的有效协助，提升企业全员对全面预算管理的重视程度，并为此付出行动，确保全面预算管理的贯彻执行。要想帮助企业从根本上解决生产经营问题，还需加大重视力度，严格规范工作人员行为，保证企业绩效考核工作有效落实到企业各部门。值得关注的是，为了确保全面预算管理的有效落实，应积极优化策略，强化控制企业各种活动的支出成本，严格要求工作人员认真做好各种衔接工作，更好地巩固全面预算管理执行效果［4］。

3.4 完善全面预算管理体系

汽车零部件企业管理层开展全面预算管理时严重缺少重视力度，根本原因在于全面预算管理机制不健全。所以，汽车零部件企业应积极设立全面预算管理部门，明确部门人员的职责和岗位范围。例如，汽车零部件企业按照企业整体发展战略，在全面预算管理部门的协助下，确保决策、项目实施、监督管理等各项工作有序开展，并在短时间内保证工作内容快速完成。在组织机构建立时，加强完善全面预算管理体系，具体围绕短期、中期、长期开展财务预算管理工作，有效减少企业成本损失［5］。

4 结语

全面预算管理是汽车零部件企业财务管理的重要手段，也是充分保障企业资金合理分配的重要举措。但就目前情况来说，汽车零部件企业全面预算管理中仍然存在诸多弊病，只有通过加强落实力度、完善培训内容等方式，才能引起企业管理者和基层人员的重视，发挥全面预算管理的应用价值，优化全面预算管理机制。在编制全面预算时，科学使用方法显得尤为关键，不仅能够保证全面预算奖惩机制实现优化，也能帮助企业解决全面预算管理中存在的各种问题，大大提高汽车零部件企业的经营管理水平，为可持续发展奠定扎实基础。

参考文献

［1］黄家杰. 汽车制造企业实行全面预算管理浅析［J］. 企业改革与管理，2018（10）：119-120.

［2］蔡莉. 全面预算管理在汽车零部件行业的应用探讨［J］. 经贸实践，2018（22）：191，193.

［3］陈书会. 关于汽车零部件企业全面预算管理问题的几点思考［J］. 企业改革与管理，2019（22）：114-115.

［4］蒋月辉. 全面预算管理的困境与对策探讨：以中小型汽车零部件企业为例［J］. 纳税，2021，15（15）：157-158.

［5］朱丽. 全面预算管理在汽车零部件制造企业成本控制中的应用［J］. 企业改革与管理，2020（23）：118-119.