人工智能在中小企业财务风险防控的应用

苗佳芳?陈静怡?郑子佳?李依辰

随着人工智能技术在企业各领域广泛运用，财务管理也由传统方式向智能化转型，但随着信息技术的智能化渗透，也导致了企业财务风险的加剧，使得企业必须加强在人工智能技术下财务管理的风险防控。

人工智能技术在企业的实际运用中有利有弊。随着公司规模快速扩大，业务情况越来越复杂，财务数据处理的难度也越来越大。传统财务软件的运算能力有限，信息挖掘能力有限，如果财务管理体系保持不变，那么将大大增加企业的财务风险。本文将从中小企业的财务管理现状，分析人工智能对财务的影响、存在的风险及应对措施。

一、我国中小企业财务管理现状

财务管理在中小企业中有着比较重要的地位。近年来，随着人工智能的快速发展，中小企业在财务管理工作中也使用了人工智能技术，但存在一些问题。

（一）融资难度大，资金严重不足

融资难现在已经成为很多中小企业面临的共同问题，是阻碍中小企业财务管理持续发展的原因之一。我国中小企业的资金来源主要有政府扶持、企业自身资金、银行贷款等，中小企业自身大多是合伙投资，近年来，由于疫情导致企业生存困难。中小企业多需要通过贷款来缓解资金压力，这就造成贷款负债多，资信相对较差，进一步加深了企业融资困难。另外，国家对中小企业扶持相对较弱，影响了各个商业银行对企业放贷。

（二）财务内控制度不完善

很多中小企业没有设立内部控制制度，或者制度没有覆盖所有部门，也没有明确职责权限，没有实行职务分离，没有明确各级管理部门的职能和责任，造成各类账簿杂乱；内部控制制度可操性不强，不能及时全面地对财务风险进行评估和预测，控制活动不能正常发挥作用，监管和执行不到位、不严格，全面预算管理系统不完备，公司财务管理能力不足，内部传递信息的效率较低。

（三）风险意识薄弱

中小企业财务人员的业务思想比较滞后，只局限于账务核算和处理，在内部控制预算管理、风险防范等方面缺乏经验，对财务风险的识别判断缺乏风险防范意识。例如，财务相关人员可能通过藏匿收入，违规调节利润，造成财务信息失真；或者是随意扩大市场的份额，增加销售收入，导致内部财务风险。

二、人工智能对中小企业财务的影响

（一）财务职能发生了转变

传统财务岗位的会计主要工作内容是直接承担一个企业的基本财务分析核算和管理监督控制职能，进行会计报表资料的设计编制、资金分析结算、报送各种财务信息材料等一些基础性工作。而传统财务工作已不能满足当前企业账务处理，需要向智能财务转变。人工智能会影响财务职能的转变，以多种职能目标的高效实现能力为变革重点方向。在此过程中，需要中小企业对过去传统低效的内部财务审计监督评价活动机制进行战略性转变，以满足客户价值为中心，以创新服务功能能力为主要导向，从而进一步推动现代财务领域结构的变革。

（二）财务信息处理效率大大提升

传统的财务会计做账会需要大量的人力、物力，每次都是重复低效而且繁琐的录入核对，占据了财务人员大量的时间精力，同时也考验着做账是否准确。如今，在大数据智能化时代，企业要想提高效能不仅仅是增加专业人才，而是需要将更多业务智能化、规范化、自动化。众所周知，中小企业财务处理需要很多细微的环节，做好财务处理，才能够更好地维护企业的日常运营，财务会计工作已经不能只靠人工来操作了。为了打破财务和业务之间的壁垒，很多智能财务做账软件相继问世，可以让财务实现更多的智能化操作。智能做账软件成了财务人员的好帮手，可以大大解放劳动生产力，也可以直接实现智能化做表分析，帮助企业创造更大的利润和价值。

（三）有助于财务升级转型发展

1.财务共享模式协同发展

随着人工智能时代的到来，企业管理系统和信息集中处理技术在迅速升级换代和发展，财务经营管理技术需求不断被更新。实现企业财务数据共享的服务方式是当今财务共享管理领域的发展大趋势，该新模式主要是企业通过技术创新对公司传统内部财务核算管理技术职能架构的系统进行重新规划，利用专业化分工、标准化作业来获取基础会计作业的规模化效益，因此，需对原财务管理职能进行进一步划分。越来越多企业已逐渐开始在积极推进实施智能企业财务信息系统协同与共享的平台服务，已形成一种具有业务实时交叉处理及与各类通用财务系统数据相互关联交叉、应用融合、共享能力强的新型高效远程智能财务数据协作管理共享综合应用基础平台，为企业智能财务实时数据交换、共享协作管理服务与集团高效财务远程数据交换管理，及协同运营管理业务，提供更加强大全面的系统技术支撑。

2.财务工作向自动化与智能化过渡

人工智能技术应用快速发展，各类财务工作进一步向财务信息自动化与会计信息智能化管理服务过渡。财务行业信息系统无疑已是国内体系架构中相对质量较好，易于大规模实现会计管理及数字化财务运作管理的系统结构之一。财务工作软件的信息化与应用程度目前已经相对较成熟，网络化远程办公软件应用技术与企业信息化远程协作系统技术，也可能率先在财务领域实现应用。

三、人工智能给中小企业带来的财务风险

（一）财务信息系统存在风险

许多会计流程都是通过预设代码来完成的，代码可能会出现设置不周的问题，使黑客有机会篡改代码，造成会计核算结果出现偏差。人工智能技术可能被网络攻击，黑客远程植入恶意代码，进行恶意的破坏，导致数据丢失，数据一旦丢失会造成不可估量的损失，还会导致系统瘫痪。由于信息系统是对外开放的，可以远程处理信息，一旦瘫痪，系统不能统一控制，会使工作效率大大降低，而且想要恢复系统就要付出更大的代价。不仅仅是财务工作需要从头再来，还可能泄露信息。

（二）数据存取以及业务处理方面存在风险

当前，我们使用的存储工具大多有U盘、硬盘等，这些东西也有弊端。平时我们使用它存储文件都有可能被篡改格式内容，更何况是财务数据，假如财务数据被篡改，很难再找回原始数据，增加了会计工作量，大大降低了工作效率。近年来发生的重大安全事件，攻擊者或内部员工，看到数据变现价值，通过藏匿数据进行售卖进行变现，使得数据泄露成为所有安全事件中最常见的威胁。

（三）过分依赖人工智能会降低会计从业人员的主动性

智能化时代会大大提高工作效率，企业会选择运用财务机器人进行财务处理，但是机器人自动化系统只是有固定的会计思维，不能活用，只能做固定的工作，没有会计人员的职业判断力和应变能力。在企业的实务中，除了规划工作外，风险管理和控制等工作仍需要由会计人员来进行，机器人没有办法完成这些工作。在人工智能时代，虽然可以利用机器人节省大量的人力开支，但不能削弱会计财务人员的职业地位。

四、企业财务风险控制问题的应对措施

（一）提高财务人员的专业知识和职业道德

定期对财务人员进行再教育，定期考察财务人员财务知识。财务人员在智能时代要想生存发展，必须及时更新业务知识，并掌握应用人工智能操作技术，处理汇集会计信息。还需要加强政治理论、财经法规的学习，增强自身的法律意识。在面对不正当的竞争时，应保守商业秘密，泄露商业秘密是大忌，违背了职业道德，还会触犯法律。

（二）完善人工智能监管系统

大数据时代，人工智能搜集的信息和数据更为广泛，但有可能侵犯他人的隐私或者知识产权。为了避免此类现象的发生，中小企业要建立一个人工智能监管体系，应用与监管相统一融合，监管全程包括设计算法，产品研发以及成果应用的全过程。同时，防止竞争者恶意侵犯，窃取财务数据，违背职业道德等不正当行为。

（三）健全完善会计信息化系统中的内控制度

中小企业需要健全内部控制制度，有效保证业务活动的正常进行，保护企业资产安全完整。企业竞争日趋激烈，健全内部控制制度，可以保证中小企业各部门与单位之间的权责明确。内部控制制度对企业来说十分重要，可以提升企业的经营效益，促进企业制度的健全和完整。对业务处理分工与程序进行明确规定，保证权责清晰。一个企业组织结构的核心就是职责分工，需要多个部门进行合作与协调，才能保证业务的顺利实施。

（四）建设网络入侵防御系统

保证网络信息安全是十分重要的，需要网络技术人员开发一系列的网络信息安全防护技术，建立防火墙，控制企业内部网络和外部网络之间的访问和数据传送，保证内部网络不受外部用户干扰，过滤掉一大部分不良信息。还需要开发入侵检测系统，如果网络内部和外部有网络异常的行为，及时进行防御，阻止黑客的入侵。

结语：

人工智能为中小企业带来了新的变革，为培养新财务领域人才奠定基础。人工智能在财务领域的应用会越来越广泛，企业会计应该积极学习新知识、新技能，同时培养管理能力和风险意识，为企业的发展创造自己的价值。

（作者单位：辽宁对外经贸学院）

作者简介：

苗佳芳，女，2001年出生，内蒙古巴彦淖尔市人，本科在读，财务管理。

陈静怡，女，2002年出生，辽宁锦州市人，本科在读，财务管理。

郑子佳，女，2002年出生，辽宁锦州市人，本科在读，财务管理。

李依辰，女，2002年出生，新疆烏鲁木齐人，本科在读，财务管理。