企业资金管理的现状和完善途径

湛欣

在企业发展的进程中，资金是十分重要的基础，是企业得以发展的关键，涉及产品的设计、生产、流通、销售等各个环节。企业的竞争包含产品、研发和人才的竞争，在企业不断发展的进程中资金管理也得到了完善，但还存在一系列的问题，需要企业完善资金管理，提高企业的竞争力。科学的资金管理，既保证了资金的使用效率，又保证了企业活动的顺利进行，提升企业运行的稳定性。企业资金管理效果和企业发展息息相关，这就需要企业建立完整的资金管理机制，在运用科学管理工具的基础上，做好资金的保护工作，为企业发展提供可靠保护。如何确保资金管理的科学性，是企业管理人员需要深入思考的问题。基于此，下文从提升资金使用效率、提升企业经济效益、降低企业经营风险等资金管理的意义入手，分析了企业资金管理的现状，并提出相应的完善措施，以供参考。

一、企业资金管理的现实意义

（一）提升资金使用效率

资金管理与企业发展之间有着重要的关联性，资金管理效率的提高确保了资金的合理利用，减少了资金的浪费。只有根据企业发展的实际情况，加强企业资金管理，通过增强员工的责任感、使命感，分析企业发展的资金需求，在各个环节合理利用企业资金，保障资金得到充分有效利用。

（二）提升企业经济效益

与以往的资金管理制度不同，现阶段企业的资金管理强调对相关业务的综合管理。企业的资金管理是一个综合管理的过程，需要根据企业实际经营情况合理配置和使用，并按照相应的标准制度对企业资金实行全面控制，提高企业资金管理水平，有利于提高企业经济效益，确保资金的合理分配。

（三）降低企业经营风险

要加强企业资金的总体控制，将资金管理引入企业活动，而不是在资金管理过程中强调不同部门的互动。在实践管理过程中，支出与营销分别进行财务支出、经济效益的评价，在此基础上，财务部门对预算方案进行综合整合。企业资本控制是根据其成本计划实施的，以确保严格的流量控制，并通过事前、事中和事后控制防止资金风险的发生，防止企业资金存在使用的风险。

二、现阶段企业资金管理问题

（一）企业资金管理目标不够明确

在企业持续发展的进程中，企业管理人员更加注重提升销售额，资金监督不到位，对资金管理缺乏深刻的理解，企业内部没有认识到资金管理的重要性，企业管理层重视不够，导致部门领导在管理上也十分被动，企业资金管理工作积极性不高。资金管理人员没有确立正确的工作目标，没有既定的规范和标准，对企业资金管理问题的认识不足，导致内部资金管理只注重现金流管理，长期和短期目标与企业的战略目标发生冲突，对资金管理的实施产生影响，导致企业资金管理存在风险隐患。

（二）缺少完善的资金管理制度

要想加强资金管理的有效实施，必须建立健全监管制度。建立财务管理制度可以规范企业编制、控制，但目前企业资金管理制度实用性较差，不利于企业发展。资金制度管理存在的问题有以下几个方面：一是企业内部对财务管理认识不到位，导致各部门对财务管理缺乏正确认识；二是企业在财务管理过程中，员工职责划分不清，缺乏内部组织，不符合岗位划分标准，在出现问题时没有坚守不相容岗位的原则，无法找到相关工作责任人或及时分析问题产生的原因，因此存在资金管理风险。三是企业资金管理过程既不受资金合理配置制度的制約，也不受财务报表、流动资金管理、固定资产管理、费用控制、投资管理的制约，相关的工作流程不够严格，一旦出现问题却找不出产生问题的原因，资金管理的质量就会大大降低。四是与绩效考评机制脱节，绩效考评指标不明确，没有遵循公平公正的基本原则，不利于发挥绩效考评的积极作用，影响员工的工作积极性。

（三）企业融资困难

现阶段，有些企业特别是中小型企业，它们受到本身实力、信誉等因素的影响导致融资困难。同时，企业竞争力的主要因素是核心业务、服务能力、技术能力等。此外，一些企业在发展过程中没有特别注意增加融资机会，而是继续以商业银行融资的形式进行融资。虽然可以保证降低融资风险，但是其在发展进程中，企业资金管理的灵活性大大受到了限制，影响企业资金的有效利用。

（四）资金管理过于分散

目前，国有企业的管理往往过于分散。就国有大中型企业而言，由于缺乏有效的集中资金控制和单独子公司持有的资金分开管理，可能使国有企业难以将投资和融资活动的整体发展战略相协调，这可能导致子公司资金管理分散，并在损害集团整体利益的情况下只关注局部利益。企业之间不进行资金的再分配，资金充裕的企业可能盲目投资，甚至还会导致资金的闲置，资金不足的企业可能因缺乏资金向银行贷款，导致资金浪费。此外，企业还可能面临多重开户、资金分散、资金成本高、资金使用效率低下等情况，导致资金存在使用风险，难以控制。

（五）资金管理信息化水平不高

现如今，一些国有企业在建立管理信息系统方面投入不足，信息技术只应用于财务报表，而在数据收集、统计和分析等方面应用效率低下。一些国有企业信息化能力有待提升，对现代化设施运用不到位，对信息技术手段没有很好地掌握，资金管理融入信息系统困难，在资金整合利用方面没有有效地提升信息资源效率。此外，许多国有企业在资金使用中没有建立起有效的财务信息管理的运行平台，信息技术的整体应用水平较低，导致财务管理存在滞后性，信息不对称，不能在资金信息管理中充分发挥作用。

（六）未有效建立企业资金管理监督机制

一些企业没有建立有效的资金监管机制，对实际情况分析不到位，导致资金管理不足。此外，还有一些企业虽然建立了资金管理机构，但没有发挥真正的作用，对于机构的监督落实不到位，导致企业所有权以及经营权混为一谈。虽然目前国内已经建立了企业外部监督制度，使企业能够在管理过程中接受社会和政府的监督，但是一些其他的监督工作落实不到位，影响了资金管理工作的开展。

三、企业资金管理存在的问题及解决对策

（一）明确资金管理工作目标，树立正确的资金管理意识

企业在资金管理进程中，企业领导的思想对资金管理的方向起到了决定性的影响，企业需要在资金管理中明确自身职责，为使企业管理层能够客观地评价资金管理的重要作用，所有的管理人员以及员工需要认识到资金管理的重要意义，对于资金管理工作要积极参与。企业要认识到，提高资金使用效率的前提应该是合法、合规，符合民法典、刑法、税法以及金融监管相关规章制度等对企业间资金往来行为的规定，不能因为眼前的资金收益而忽略或低估违法、违规的成本。在企业资金管理中，要使企业内部管理以资金管理为主，打破目前现金流管理的现状，实现资金综合管理，确保资金管理的有效性。此外，企业要明确资金管理目标，根据企业的发展制定战略目标，制定长期以及短期资金管理目标，既能保证资金链的正常，又能保证企业发展中经营活动资金的充足。

例如，企业应建立专门的资金管理部门，统一资金集中管理的意识，配备一套完善的资金集中管理体系，通过体系化的运作加强资金收支流程及归集程序的有效落实。具体的工作要做到以下几个方面：积极设立资金管理岗位中的各个职责内容；注重公司印章管理的适用范围；开立银行账户，申请银行授权；全面加强网银的收支管理权限；注重一系列票据汇票的管理。

（二）企业完善资金管理体系

完善的资金管理制度是企业规范资金使用、合理配置、避免浪费的必要条件。企业内部要营造良好的资金管理环境，明确资金管理目标，正确评价资金管理。同时，企业要完善资金管理的组织结构，明确资金管理职责，确保资金管理的有效性，做到一旦出现问题，可以有效追究责任。企业应当根据资金管理工作的内容规范，对资金管理的工作流程进行理顺，确保预算执行到位，流动资金管理具有科学性，成本控制能够有效开展，明确投资资金管理的内容，为了保证资金管理的有效性和资金使用的安全性，完善资金管理制度，进而提升企业管理中资金管理的科学性，提高资金管理效率。企业财务管理应以绩效考核制度管理为导向，有效地制定绩效考核标准，确保绩效考核指标具有公平性以及合理性，在绩效考核过程中，充分考虑到财务管理中应收账款收回问题，不仅要减少应收账款的额度，还要增加企业资金的流动性，更加重视资金管理，完善资金管理制度。

（三）拓宽企业融资渠道

要真正确保企业的长期发展，就必须立足于强大的融资筹资能力，只有运用科学的融资方法，拓宽合理的融资渠道，优化融资管理才能最大程度地提升资金管理效果。因此，在企业资金管理中，必须立足自身发展，引导管理人员做好预防工作，对于可能的隐患采取预防措施，努力消除融资中的风险因素，对企业的实际发展情况进行分析，最大程度地优化融资管理。在这方面，企业应采取整体的发展方针，引导管理人员认识到做好资金管理的必要性，同时实施适当的机制，确保企业在发展中具有良好的信用水平，进入资本市场，以吸引资本市场的关注，从而提高融资效率和水平。除此以外，企业还需要运用先进科技手段改变传统融资工具，利用互联网平台，根据企业发展的实际情况，进行融资，使融资效率大幅提升。

（四）建立资金集中管理体制

在国有企业资金管理中，需要建立资金集中管理机制，确保资金管理效果。在进行集中管理机制的建设中，需要从以下方面入手：一是对于国有企业银行账户要提升规范性，不仅仅要进行重大项目的融资，还要进行银行账务的检查，不得随意增设账户，及时清理发生不定期交易的银行账户盈余。二是对于国有企业资金管理的存放，要对企业经营的特点进行有效分析，提升资金融资工作开展的科学性，国家政策明確规定将资金存入银行对存款管理有特殊要求的除外。对资金进行集中管理，可以运用金融池的方式进行管理，也可以设置内部结算中心，提高资金的集聚效果以及功能拓展效果。三是要合理配置资金，提升资金配置的合理性，集中配置投资企业重大项目建设资金，在此过程中，还能够为下属企业提供内部借款等金融服务，对于整体的资金管理支出要进行控制。四是提升企业融资的规范性，在进行融资管理中需要秉承公平、安全的原则，实行权责统一的标准，对资金配置进行优化，进而提高资金管理效果。

（五）加强信息化管控平台建设

企业资金的有效管理需要建立信息化的监管平台，一是要在进行平台建设的过程中，要确保业务流程以人力、财力、物力作为重要的监管体系，运用平台管理，协调财务报告、预算、资金管理、工资管理、物业管理等多方面的内容，提高企业资金的控制水平。二是企业资金管理活动必须以企业内部业务的全面实施为基础，确保资金管理与经营活动的有效衔接，在管理中确保一体化的经营理念，做好资金的管控。三是要加快资金模块的开发，确保其能够实施到管理信息系统中，对数据资源进行整合，统一数据处理标准和口径，实时检索，并进行会计信息的有效监控，加强信息化建设，确保国企全业务流程管控的科学性，加强信息资源跨行业共享，确保资金的动态管控。四是要提高金融信息系统的管理效果，有效地融合云计算、大数据技术以及人工智能等先进的科学技术，使资金信息管理系统的运行具有高效性，可以预测资金管理的可靠性，及时预警资金管理风险，进而提升资金管理的信息化程度。

（六）建立健全资金监督体系

建立完善的国有企业资金监督制度刻不容缓。一是要建立全面完善的财务预算管理体系，必须理顺年度资金预算的规划，确保资金预算管理方案的合理性，让资金管理能够融入到资金监督体系。二是对于重大投资融资项目需要根据国有企业财务程序进行决策审批。三是要完善资金管理流程，对其进行充分监督，有效地建立企业资金管理风险体系，最终实现建立完善的预警和评估系统，通过一系列资金风险评估来管理资金风险。四是要完善企业的内部审核机制，建立有效的监督制约机制。企业应加强对内部审计的控制，做好提前计划工作，而不是仅仅进行事后控制，根据企业预算和规划，有效地跟踪企业资金实际使用状况。

总之，资金管理对企业提升资金管理效果具有重要意义。因此，必须对企业的发展状况进行分析，在各领域的活动中都要加强资金管理。控制好资金使用情况，明确资金管理工作目标，树立正确的资金管理意识，完善资金管理体系，拓宽企业融资渠道，建立资金集中管理体制，加强信息化管控平台建设，建立健全资金监督体系，保证管理人员合理、科学地规划资金使用情况，提高企业资金的管理效果。

（作者单位：中交第四航务工程局有限公司）