财务风险管理与企业内控如何协同发展控制隐患

何佳男

在当前企业生产经营中，经济效益的提升是重点所在，但是很多企业盲目重视经济效益而忽略了财务风险管理，没有采取有针对性的内控措施进行防范处理，导致财务风险隐患不断出现，影响经济效益提升的同时，也阻碍了企业的进一步发展。针对于此，需要企业科学处理财务风险管理与内控管理二者之间的关系，规范性地处理其中存在的问题隐患。鉴于此，文章重点就财务风险管理与企业内控问题及优化对策进行研究分析，以供业内人士参考和借鉴。

企业财务风险管理对于企业经济效益的影响甚大，当前企业发展面临一系列不确定性因素，其中财务风险隐患也不断增多，此时就需要采取相关的对策进行财务管理工作的强化。而内部控制管理与企业财务风险管理之间的关系相对紧密，可以通过内部控制管理的方式对财务风险隐患进行规避处理，解决其中存在的各类突出难题，达到提升财务管理水平的效果。

一、相关概述研究

（一）财务风险管理

所谓财务风险管理，实际上是结合企业实际情况，采取一系列的规范方式和手段，有序对企业财务管理中涉及的各类资金活动进行控制，以达到降低财务相关风险隐患出现概率的目的。与此同时，通过规避财务风险隐患，保证企业正常生产运营的有序开展，从财务的角度推动企业实现健康可持续发展。通常来说，如果企业所编制的财务目标实际与预期存在较大的偏差，此时容易产生较大的财务风险隐患，对于企业生产经营制约较大，所以需要结合实际情况有针对性地进行风险规避处理，尽可能地降低财务风险出现概率。

（二）内控管理

内控管理是企业各项管理的重要组成部分，对于各项管理工作能否规范高效进行影响甚大，尤其是在市场化经济飞速发展的当下，迫切需要对企业内控管理机制实施改革和创新，一方面确保财务风险管理工作的规范开展，另一方面也可以推动企业的健康发展。通常来说，企业内控管理涉及多方面内容，重点与财务风险管理之间的关系密切，只有协调二者的关系才能从根本上规避财务风险，提升财务管理质效。

（三）企业财务风险管理与内控管理之间的关系

一般而言，企业需要具备科学合理的经营管理理念，在理念初步形成之后，以此为依据开展一系列管理工作，同时配置和组建专门的内控管理机构。而面临激烈竞争的市场环境，企业要想在这种环境中站稳脚跟，就需要明确各项管理工作与内控之间的关系，对于财务风险管理的工作同样也不例外。在实际开展财务风险管理工作中，由于涉及内容繁多复杂，需要企业从内部和外部多个层面着手进行考量，其中外部环境主要是市场行情，需要企业充分掌握市场发展动向，及时获取有价值的市场信息数据，而内部控制管理通常会涉及生产运营资金、人员管理以及日常运营工作等，这是重点所在。对于企业内控管理来说，需要企业在该层面创新原有的财务管理方式和手段，以此解决企业资金使用过程中存在的风险隐患。与此同时，还需要相关管理人员在严格确保资本信息准确性的基础上，对相关资金运用信息进行全方位的核算处理，进一步提高资金使用的规范性，从根本上降低财务风险隐患的出现概率。不仅如此，企业内控管理层面，资金审查以及会计核算同样是比较重要的内容，需要相关负责人结合每一季度的信息数据做出科学研判，并且由于企业实际生产运营过程中涉及的资金筹集、分配以及回笼等环节都不可避免会涉及很大的风险隐患。此时，需要企业结合自身的实际情况设定科学的财务风险管理目标，然后根据实际可能出现的风险类别，进行有针对性的管理和处理。通常而言，如果企业财务管理涉及的风险隐患比较严重，不仅会降低企业的经济效益，同时也会限制其进一步发展，此时需要将财务风险管理与内控管理工作紧密结合，综合考虑多方面风险隐患和不确定性因素，确保风险危机得到及时有效化解，推动企业的进一步有序健康发展。

二、企业财务风险管理与内控问题分析

（一）相关管理制度体系不完善

对于企业正常的运营和发展来说，要想全面提升各项管理质效，就必须要建立配套的制度体系，但是实际当中一些中小企业由于自身的规模较小，相应的资金投入有限，导致在生产运营过程中缺乏相对健全完善的内控管理制度体系；加之生产过程中过度地重视利益获取，将重点放在了业务强化方面，导致财务风险管理以及内控管理等工作流于形式，最终对企业的健康发展造成严重的影响。不仅如此，对于部分民营企业而言，在改革发展过程中，配套的财务风险管理制度体系没有进一步创新和优化，仍然停留在传统的落后层面，整体的风险管控力度不足，限制了管理水平的进一步提升。除此之外，一些企业在发展过程中受到传统业务模式等要素的限制，使得财务风险管理制度体系的创新和改革受到影响，导致制度修正和完善难度极高，加之管理者对于相关领域重视力度不够以及认知不足，也在很大程度上限制了制度的进一步完善，最终导致企业财务管理面临诸多的风险隐患，阻碍了企业的进一步健康发展。

（二）管理人員风险意识匮乏

就目前而言，我国很多企业的管理人员由于自身对于财务风险管理的认知不足，这在很大程度上限制了财务风险管理水平的提升。很多管理人员盲目地认为企业发展和经营的重点便是业务，将资金、人力以及技术等全部投入到业务生产层面，旨在提高企业的经济效益，但是在此过程中他们并没有意识到科学管理对于企业发展的关键性促进作用，包括内控管理等工作基本都是流于形式，财务风险管理更是规范性欠佳，最终不仅导致企业各项管理工作难以高效开展，更对企业的健康有序发展产生严重的制约。与此同时，还有部分财务管理人员没有意识到风险管控的重要性和可能造成的严重危害，在相关风险防范体系建设层面重视力度不高，导致财务管理工作中出现一系列的风险隐患，最终造成严重的经济损失。

（三）财务风险管理监督机制不规范

在企业开展财务风险管理以及内控管理过程中，要想切实提高管理质效，还需要建立配套规范的监督制约机制，对整个管理的全过程实施动态化的科学监控。但是就实际来说，受到多方面因素的制约，很多企业在开展工作中存在监督机制不规范和不完善的尴尬问题，一些企业虽然重视对财务风险管理过程的监督，但是整个监督环节过于形式化，只是单纯地应付了事，在监督执行过程中往往不能及时发现潜在的问题和风险隐患，导致财务风险管理难以高效有序开展，同时也给企业正常生产经营造成困扰。此外，部分企业根本没有将监督机制纳入规划设计当中，监督工作大都是其他部门的人员兼任，这些监管人员在实际执行工作中存在监管不规范、不严格的情况，很多情况及时发现隐患也不能及时进行反馈处理，导致风险隐患的进一步扩大，最终对企业发展产生影响。

（四）市场主体意识不足

随着社会的不断发展，企业市场竞争日益激烈，很多企业要想进一步提高生产经营水平，必须要结合自身的实际情况对市场进行充分的了解，然后有针对性地改善和优化自身的战略发展规划，以便于促进经济效益的提升。但是部分企业在实际生产经营中，仍然受到传统计划经济模式的影响，缺乏主动了解市场的意识，在生产经营层面显得十分被动，市场主体意识严重匮乏，这样会直接导致企业财务风险管理面临严重的影响，使得财务管理工作出现一系列的不确定性因素，最终对自身的发展造成限制和阻碍。

三、企业财务风险管理与内控问题的优化对策

（一）营造良好的企业发展环境

在企业生产运营过程中，通过采取一系列的措施营造良好的发展环境，这样可以从根本上规避掉财务管理风险隐患所造成的直接消极影响，这也是企业内控管理的重点所在。在实际开展工作中，企业需要结合自身实际情况制定符合自身发展需求的财务风险管理及内控体系，为了满足这一要求，需要做到以下几点：第一，企业相关负责人需要从本质上掌握该项工作的重要性和积极影响，然后按照规范要求对相关制度体系进行健全和完善，重点做好财务风险管理工作的监督制约工作，并且结合信息化技术手段，强化监督质效，让其真正在执行过程中落实落细，发挥出实质性的作用；第二，在企业上下营造积极乐观的工作氛围，通过建立科学的奖惩机制，达到调动人员工作积极性的实质性目的，有利于财务风险管理工作的高效开展，帮助建立健全完善的企业内控体系；第三，对财务管理人员开展定期的培训和教育，让他们对风险管理以及内控管理等重视力度不断提升，相对应的理论素养也需要得到显著提升，真正在实际开展工作中起到积极的推动作用。

（二）强化信息监督及沟通协调

为了进一步提升企业财务风险管理力度，需要将信息化技术手段充分与监督机制相融合，同时强化企业各部门之间的沟通协调，让各部门结合自身的职责和权限，最终起到高效规范的监督制约效果，降低财务风险出现的概率。首先，企业需要结合自身的实际情况，对监督制约机制进行科学的完善和调整，形成相对规范的监督制约体系；其次，利用信息化技术构建动态化的财务风险监督管理平台，对财务管理的全过程实施全天候的动态监测，系统在监测到风险隐患的第一时间会反馈给相应的人员，以便于做出及时有效的风险应对处理，将财务风险隐患及时扼杀掉；最后，在财务风险防范处理阶段，各部门要做好及时的沟通协调，确保风险隐患的应对实时掌握在管理者手中，最终确保企业的生产经营正常进行。

（三）重视财务预算管理工作

在企业财务风险管理过程中，预算管理是重点内容，所以强化财务预算管理是提升财务风险管理及内控管理质效的关键，详细包括以下几方面：第一，企业需要结合自身的战略目标，制定符合自身发展要求的预算管理方案，相应的预算管理方法、目标等也需要进行科学的编制，为后续工作的开展奠定坚实基础；第二，在预算目标制定过程中，要充分考虑企业整体的发展战略目标，以此为基础进行预算目标的编制，需要注意的是目标编制必须要科学规范，不能过高或过低，在完成编制后要由专门的人员进行审核，发现存在的问题要第一时间进行反馈修改，确保预算目标编制足够规范，具备可操作性；第三，财务预算管理配套的机制体系也需要进一步完善和健全，同时要根据各部门的职责进行具体的工作划分，在实际落实中要强化各部门的责任意识，注重相互之间的沟通协调，真正让财务预算管理工作发挥实质性作用，同时强化企业内部资源的优化配置，让财务风险隐患出现的概率大幅降低，促进自身的进一步健康发展。

（四）开展精细化财务管理工作

精细化管理模式作为一种新型的现代化管理手段，在企业财务风险管理及内控建设中得到广泛运用，其在实际运用过程中注重结合具体的业务情况和岗位特征，制定科学合理的业务流程和管理方案，将其融入到财务风险管理全过程，以充分体现出管理的细化，通过精细化的方式提高企业应对财务风险的能力，达到提高企业财务风险管理质效和内控建设水平目的。详细包括以下几点：第一，强化资金管理。將重点放在资金回收层面，对企业的各项业务收入，全部纳入统一账户当中，确保客户结算更加方便快捷，从根本上防止资金流通过程中的损耗问题。与此同时，在收费方面要严格按照规范的标准执行工作，对于超出预期费用的部分，要严格按照要求做好上报工作；第二，精细化财务管理工作开展同样离不开完善的机制体系作为约束和指导，因此需要建立完善的管理机制体系，一方面要引导企业全体工作人员正确树立精细化管理理念，提高对于财务风险管理以及内控管理工作的重视力度，另一方面要根据企业的实际情况成立专门的财务风险管理部门，配置完善的人力资源，同时结合实际需求制定精细化财务管理制度体系，确保财务管理工作可以实现全过程、动态化管理；第三，精细化管理还需要企业强化对于内部资源的优化配置，明确人员的具体职责，同时要强化人员的业务培训，确保人员素质水平的全面提升，最终让精细化管理发挥出实质性的作用。

结语：

综上所述，无论是财务风险管理还是内控管理，这些都是现代化企业管理的重点和难点，当前受到多方面因素的限制和干扰，企业在生产经营过程中财务风险管理难度极大，导致规范的内控体系建设受到影响。针对于此，必须要结合企业实际情况，对具体存在的财务风险隐患以及内控管理问题，制定行之有效的应对措施和对策，帮助企业提升财务管理质效，最终达到促进其健康有序发展的实质性目的。

［作者单位：远大医药（中国）有限公司］