供给侧改革背景下中小企业财务精细化管理策略

摘 要：财务管理，是一个企业能否顺利运营的核心基础部分。为了在供给侧改革背景下提升中小企业整体的财务水准，进一步增强我国企业在社会主义市场经济中的核心竞争力，进而有效地刺激我国整体市场经济的快速发展，本文根据当前供给侧改革的时代背景，研究了中小企业财务精细化管理的优化对策。根据现阶段中小企业财务管理中面临的财务管理人员专业素质较低、中小企业融资渠道不合理以及缺乏规范的风险防控机制等问题，分析供给侧改革背景下中小企业财务精细化管理的必要性与意义价值；提出了中小企业财务精细化管理的具体实施对策：加大对中小企业财务人员的培训力度，提升财务管理的专业素质和职业能力；利用先进信息技术，提高财务精细化管理的现代化基础管理水平与信息化建设水平；拓宽财务精细化管理的融资、投资途径，提高中小企业财务管理系统的信用度和资金储备量；构建中小型企业财务精细化管理的风险防范体系，促进市场经济的转化效益。

关键词：供给侧改革背景；中小企业；财务精细化管理；管理策略

一、引言

现阶段，经济不断地增长与发展，同时，市场竞争也越来越激烈，企业面临着利润下行的压力与困境。在供给侧改革的背景下，为了推动我国经济的持续增长，保证供给质量与供给效率，我国对中小企业的财务管理，提出了更加严格的要求。目前许多中小企业采用的传统财务管理方法已经不能满足现阶段的市场需求，与新经济时代的发展进程不一致，具有较大的财务风险与隐患。当前，迫切需要寻找适应现阶段供给侧改革时代背景的中小企业财务精细化管理方案与策略，以此来保证财务精细化管理实施的有效性与可靠性，降低中小企业的财务风险。基于上述背景，文章提出了一种中小企业运营过程中的财务精细化管理策略。分析中小企业财务管理的发展现状和问题，研究出供给侧背景下中小企业财务精细化的管理策略，以此来提升中小企业的财务管理水平，提升中小企业在市场中的核心竞争能力。

二、中小企业财务管理的发展现状

本文从人员、渠道、风险三个方面分析中小企业财务管理的发展现状，如图1所示：

根据图1分别阐述中小企业财务管理中目前存在的问题。

1.财务精细化管理人员专业素质较低

现今，我国中小企业管理人员结构较为复杂与混乱。由于中小企业多起步于家庭企业，运营机制具有显著的局限性与地域性，尤其在劳动较为密集的企业组织中，会出现整体的财务管理人员的能力较低，素质参差不齐的普遍现象。缺少专业的财务管理人员的培训与指导，同时缺乏对管理人员的定期考核，导致现阶段多数中小企业的财务管理制度的企划与实施具有滞后性与较大的风险性，不利于中小企业的长期发展。

2.中小企业融资渠道不合理

在我国经济供给侧改革的过程中，为许多创业者提供了创业资源与创业环境，刺激了中小企业市场的运转效率。然而，中小企业创办量突增的现象导致整体的市场竞争较为激烈，许多中小企业更重视市场销售，而忽视经营中财务的精细化管理，财务结构不合理，银行等金融机构不愿轻易借贷，出现了常规金融渠道融资难的问题。这种融资难的普遍现象，使企业难以形成完善的资金链，很难引进一些能力较强的财务管理技术人员，阻碍了中小企业财务管理水平的全面更新与改革进程，投资方向与筹资渠道不合理，不能达到供给侧改革背景下对中小企业发展的基本要求，形成了融资困难的恶性循环。同时，在公开市场中，许多中小企业在创业初期的融资过程中，融资渠道较为狭窄，融资途径单一，也造成了融资困难的境况。企业融资困难直接导致了中小企业财务资金匮乏，不能全方位地支撑企业项目的成功运营，制约了其后续的发展与进步，降低了整个中小企业市场的创业成功率。

3.缺乏规范的风险防控机制

现今，市场中的一些中小企业具有资金周转速率慢，资金运转艰难的问题，资金链很容易断裂。同时，财务体系中整体的资金大部分属于短期资金流，会产生相应的短期金融负债，延长了企业的有效收益周期，容易造成企业的财务风险。归根结底，都是由于中小企业财务管理方面缺乏规范的财务风险防控机制，降低了财务收支的科学性与合理性，才会造成一些明显的资金流失、资金浪费等财务风险现象。中小企业在全周期的财务运营过程中，主要面临着筹集资金风险、投资风险、营业风险，以及资产在流动过程中的转移风险等财务危机类型。规范风控机制的缺乏，使得中小企业运营中发生财务危机的概率大大提高。当一个中小企业出现财务危机的情况时，最直观的现象是企业无法承担资金债务，破坏了企业的经济信誉，导致再次融资的难度增加。因此，在企业没能预防控制财务危机的前提下，会使上述风险节点形成一种恶性循环的现象，催化并加重了财务危机与风险，最终使企业破产。

三、中小企业财务精细化管理的价值与意义

财务精细化管理，是在供给侧改革背景下提出来的一种先进的财务管理战略，以期通过提高企业经济财务的管理水平，降低经济运转风险，来促进我国社会经济市场的发展与进步。在中小企业的运营中，实施财务的精细化管理策略，将这种管理理念充分贯彻在企业内部的所有职员当中，增强所有职员的财务管理意识，提高财务精细化管理的参与程度，提升企业整体的财务管理水平。通过降低企业内部的财务危机与风险，促进企业在社会经济市场中的健康、良性循环发展。目前，我国正处在社会主义市场经济转型的关键阶段，深入推动经济市场的供给侧改革，为中小企业的财务精细化管理创造良好的基础环境，从而有效地提升中小企业的综合运营能力，促进相关市场的经济转化效率，提高中小企业发展过程中的经济、社会、政治综合效益。

四、中小企业财务精细化管理优化策略

针对中小企业财务管理发展现状中存在的问题，提出精细化管理优化策略，策略框架如图2所示：

根据图2所示框架，进行中小企业财务精细化管理优化。

1.提高财务管理人员的专业能力

企业财务管理人员的专业能力与职业素养，是保证中小企业在供给侧改革背景下的市场中长久、可持续发展的基础部分。在以财务精细化管理为核心的基础上，建立财务管理职员的培训机制，以及对财务管理职员绩效的考评激励机制，从而不断提升中小企业内部财务管理职员的综合能力。供给侧改革背景下，相关政府对中小企业的创业发展实施了许多优惠补贴政策，包括降低中小企业基层人员的培养成本，降低用工成本等。利用這些政府补贴政策，通过社会招聘、校园招聘等方式，引进专业对口的优质财务管理人才，加强职员的培训考核力度，明确财务管理职位的基本职责，从企业内部挖掘并激发财务精细化管理人员的创造性与积极性，提升企业财务精细化管理团队的整体素质。定期邀请精细化管理方面的专家，对企业内部职员进行专业知识与技能的培训，深化企业职员对精细化财务管理理念的认知程度。中小企业财务精细化管理人员综合能力的提高，是企业能够有效落实财务精细化管理各个节点的重要基础保障，从而提升中小型企业财务精细化管理的效率与质量。

2.增强财务精细化管理的信息化建设水平

增强财务精细化管理的信息化建设水平，可以推动供给侧与需求侧的协同创新进步，促进了地方政府的金融扶持力度，以此来满足供给侧改革对中小企业服务实体经济的发展需求。构建中小企业财务精细化管理的信息化系统，实时地根据市场经济、政策的变更调整企业的运营模式，使中小企业可以更好地应对复杂多变的市场环境，提高企业的生存、竞争等综合适用能力。企業财务精细化管理的信息化建设，可以使相关部门更加精细化地收集、存储、整合、处理财务相关资料的数据信息，提高财务数据管理效率的同时，还能保证数据信息的精确性。经济市场中中小企业的可持续运行，还需要相关参悟管理部门与当地的政府、社会进行信息化的协调配合。才能保证企业财务管理与经济资产的健康运转。财务精细化管理信息化系统的建设，不仅可以实现企业内部各个部门的资源实时共享、高效的信息交流，还可以提高企业与有关政府部门、金融体系、其他合作企业的相互协作能力，保证所有合作财务资金的真实性与公开性，为相关合作项目的稳定建设发展奠定良好的建设环境。中小企业项目在信息化建设环境的稳步推动下，提高企业内部财务资金的利用效率与实际收益，使企业有足够的资金引进高质量的信息化建设人才，形成一种人才、资金、信息化技术互通的良性循环发展局面，提升我国中小企业市场经济在国际层面的综合实力。

3.拓宽中小企业财务运营的融资渠道

中小企业精细化财务管理，是在财务管理人员充分了解每个阶段所处金融市场的基础上，根据中小企业实际的经营成效选择合理的投资方向与筹资渠道，形成中小企业生产经营财务精细化管理的科学结构，达到资金筹集、利用的最佳循环效果的目的，帮助企业成功实现最初的运营与战略目标。因此，筹资、融资是中小企业有效分配经营资源的基础。面对现阶段中小企业融资难的困境，利用现有的供给侧改革背景下的相关政策，拓宽财务精细化管理的融资渠道。首先，充分利用市场中的闲置资本，结合供给侧改革背景下政府对企业实行的税收优惠政策，引用中小企业相关的财政惠农信贷等可靠的贷款方式，作为最基本的企业流动资金补充方式。在拥有原始资本的基础上，发掘现行市场中最具潜力的发展项目，制定低成本高效益的企业策划与项目投资方案，吸纳相关金融体系进行资金的筹划，使资金充足且及时地流入实体项目，保证后续项目开发过程拥有足够的资金需求。健康的融资筹划方案，可以使市场逐步建设出一个完整的中小企业系统、协调的财务长效机制，推动供给侧市场经济的长期、可持续发展。

4.完善财务精细化管理的风险防控机制

通过上文所述的缺乏规范风控机制会使中小企业的生存能力大大降低的普遍现象可以看出，大多数中小企业对财务风险的整体应对能力较低，甚至会影响了整个市场经济运转的流畅性。因此，中小企业在财务精细化管理过程中，建立的风险防控机制具有重要的作用与意义。从中小企业的财务精细化管理职员出发，全方位明确财务管理岗位的量化风险与基本责任，行政企业、职员、管理侧的共同承担经济风险的体系，加强企业内部所有部门与个体的风险管理效率。从财务精细化管理的岗位职责出发，管理人员必须具有专业的对经济市场动态的评估与决策能力，保证企业财务精细化管理的科学性与民主性，保证企业内部资金结构、经济风险均在可控的范围内。结合信息化建设战略目标，构建财务精细化管理的风险防控预警机制。通过采集企业工作人员的基本数据、到实体项目的全周期资金流动数据等各项信息，结合智能化技术，实现中小企业财务精细化管理风险的实时预警，便于财务管理人员及时地提出风险防范措施，降低并规避企业面临的经济风险。通过建立财务精细化管理的风险防控机制，对金融风险与危机防患于未然，从源头上提高中小企业财务管理部门对金融风险的预防、控制能力，实现可靠的精细化资金运营的管理与控制。

五、结束语

中小企业市场的经济摩擦碰撞与行业的良性竞争是促进社会经济迅速发展的重要原因。在中小企业发展中，实行财务的精细化管理，通过提升中小企业内部的财务管理水平，可以有效提高中小企业内部资金的利用效率，促进企业运营过程的经济转化率，推动在供给侧改革背景下，我国市场与社会经济效益的综合、可持续发展。为此，本文提出了供给侧改革背景下中小企业财务精细化管理策略，旨在提高中小企业的财富转化率，降低财务风险，促进我国市场经济长久、稳定、可持续发展。

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作者简介：曲广（1969.06- ），男，汉族，山东东营人，硕士，高级工程师，主要研究方向：企业管理。