冯佳嫒(北大荒集团黑龙江嘉荫农场有限公司)
当今,微利润时代的到来使利润获取逐步压缩,为了能增加买方的交易量,赊销已成为商业交易的主要方式,从销售中获得的利润也在增加,且许多大客户需要信贷业务的支持,以确保自己的现金流动。企业要保证自身健康稳定长足的发展,必须紧紧抓住这种商机,进行有效管理,对企业内部应收账款建立控制机制,完善制度流程,加大执行力度,防范风险的发生。
在市场竞争中,应收账款也应之而生。许多企业选择利用销售信贷的方式出售产品,不仅可以增加产品的销售量、扩大市场占有份额,而且还可以增加企业自身业绩、提高产品市场竞争力,同时这种销售方式对客户更具有吸引力。
应收账款是一把双刃剑,有利的同时也存在一定风险。若发生应收账款清收不及时、盲目地对客户进行赊销等管理不善行为,将会产生大量逾期应收账款,使坏账成本不断加大、流动资金占用不断增加、应收账款周转率不断下跌,给企业正常资金周转带来了极大困难。
很多企业没有设立专门的风险管理委员会,对所存在的风险进行评价。各部门的主管只重视本部门的目标,部门之间的协调与合作不顺利,信用管理功能、应收账款管理责任分工不明确。由于未能完全建立科学的信用审核评估系统,缺少专门的组织进行客户信用评估,难以准确地对客户进行信用评级,不能确保赊销计划的制定和应收账款的按时回收。
一些企业在销售方面和审查方面没有后续的跟进审核管理机制,只重视销售任务,忽视应收账款的收取和监督,也未建立有效的应收账款考绩制度,随着业务的多样化和不断更新,应收账款资产的性质也会随之改变,这种没有风险意识的应收账款目标使企业的财务活动变得更加复杂,导致大量应收账款在正常应收期内不能被收回。
有些企业员工没有经过相关专业系统化的知识培训,工作中一切以个人利益为主,部门之间交流不及时、信息更新速度较慢等问题较突出,导致企业内部沟通成本增加、时间延长,应收账款管理的效率及效果也会随之降低。特别是大部分销售人员缺乏应收账款相关知识,在提升业绩时可能会忽略账款回收方面的风险,甚至会对信用评估方面刻意回避,使应收账款无法按时收回,产生不必要的损失,还有由于应收账款管理条件不足,部门间员工的工作不能形成有效的协作和监督,对未知的、有可能发生的风险预防能力欠缺。
企业一般将客户资料、信用信息的收集及应收账款的回收业务交与销售部门负责,而将信用分析与应收账款的风险评估等方面交与财务部门负责。在实际实施中,信用分析往往会被忽视掉,然后逐渐演变为部门单独整理客户信息、信用评估及应收账款回收等方面的管理工作,财务部门只负责数据的汇总,其他方面则交由其他部门完成,对应收账款客户的预估发挥不了作用,也就不能准确地进行评估及预防应收账款管理中存在的风险。
企业应收账款的管理受多种因素的影响,加强应收账款管理是企业必须解决的问题。要想建立健全应收账款管理制度,达到科学的管理状态,就要对企业制度进行调整和完善,并强制落实和实施。应收账款管理的整个过程应从预防、管理、处分、措施和责任五个方面进行,分解到应收账款管理的所有内容,建立一套完整、科学、合理的账户管理系统,能识别和评估风险,并防止和控制风险。
企业要想保证应收账款按计划时限如期回收,就要采取信用评估系统的手段,减少应收账款的风险来源,还要从最初的应收账款计划开始监控和跟踪应收账款,及时调整应收账款、信用政策,通过对应收账款的跟踪管理,促进应收账款的收回,有效地预防应收账款管理中的风险,便于在风险发生前规避风险,提升应收账款的管理效率。
不断提高企业员工素质是加强应收账款管理的主要措施之一。首先,要在应收账款管理监控能力方面对企业员工进行培养,提高其专业素养。其次,应收账款管控的相关培训也应逐步加强完善,提高员工的风险管理能力,增强员工、管理者的应收账款风险监控意识,拥有足够的能力去应对应收账款带来的风险,使应收账款的风险降低,促进企业进一步发展。再次,强化员工职能教育,明确职责分工,找准工作流程中的定位,在分配应收账款风险管理时,把风险管理能深入到每个部门、每个岗位,相互协作、相互监督,共同管理应收账款的风险,防止出现无法收回的债务。
信用审理在应收账款的管理中是不可或缺的,企业应建立应收账款信用等级制度,旨在最大限度地提高应收账款管理控制的效用与水平。企业在应收账款的总体规模及无法收回债务的范围方面,对客户的资本、担保、质量、能力和经济环境进行评估,用于对客户信用等级分类,按其不同信贷条件划分为不同类别,相应给予不同销售配额和信用时间。在制定企业信贷管理制度时,还必须将目前市场经济的总体发展趋势与发展特点结合起来,应收账款的信用程度与企业发展战略和经营特点相一致。完善的信用审理制度能对客户进行更为准确的风险评估,也能有效地预防应收账款管理中的风险,在风险发生前就得以预知并规避,达到提升应收账款管理效率的目的。
应收账款作为企业管理的重要组成部分,决定着企业的竞争和发展,因此企业必须重视应收账款的管理,把应收账款作为企业重点关注的对象,从源头控制,充分发挥企业自身优势,提高企业在同行业间的竞争力。