财务人员如何在内控管理中发挥更有效的作用

摘要：企业发展受到财务管理的推动，当前，大多数企业都意识到财务管理工作的重要性，但未充分发挥财务人员在内控管理中的实质作用。为了满足企业可持续化发展需求，提高企业竞争力，帮助企业实现战略发展目标，财务人员要切实履行内控管理职责，优化财务管理体系，落实内控管理工作，深入了解企业内控业务需求，提升自身职业素养，履行法律规定。基于此，本文在现阶段企业制度下，探讨内控管理工作的难点以及重要作用，并提出相关措施，以供参考。

关键词：财务人员；内控管理；作用

企业内控工作程序多、内容杂、工作开展难度大，因此，要想做好内控规划工作，落实内控工作方法，提升企业内控规划的合理性以及经营的整体经济效益，财务人员必须做好内控管理工作，提高自身专业能力，按照法律法规履行相关权责。

一、开展企业内控管理工作的难点

近年来，随着企业对内控管理问题的重视程度不断上升，相关部门针对各地不同情况开展了内控管理的工作，已取得初步成效。但还存在一些难点有待突破。

（一）内控管理要求较高

由于企业内控管理工作的内容涉及较广，当在不同部门开展内控管理工作时，需要运行内控管理机制并采取相关措施。此外，内控管理的周期较长，工作开展的频率较高，意味着需要花费较高的人力、物力。目前，企业内控管理工作主要依靠人力推动，为进一步提升工作质量和工作效率，需要购置相关基础设施，并投入大量资源。

（二）缺乏科学的监督及激励机制

一直以来，企业的发展离不开监督和激励，虽然要降低问题发生的概率，提升工作人员的工作效率，但许多企业尚未意识到监督和激励机制设立的重要性，导致内部管理开展难度大、资金缺乏、专业人才缺乏等问题。与此同时，企业内控管理工作中会出现懈怠、散漫等问题。

（三）管理权责界定较难

由于企业内控管理工作内容涉及运营业务，各业务流程涉及较多人员，导致开展内控管理工作的管理权责很难界定，工作人员的内控管理工作任务与内容不明确。因此，内控控制的效果不佳，如果工作内容没有分配给相应的工作人员，就会降低工作效率，不容易找到问题出现的原因。

二、开展企业内控管理工作的重要作用

（一）提升企业管理水平

内控管理是提升企业整体管理水平的重要方式，影响着企业的长远发展以及市场上竞争力。加大内控管理力度能有效提升企业经营效益、完善企业综合功能、促进企业可持续发展。与此同时，为了提升企业管理水平，提高员工的工作积极性，必须加强内控管理工作。另外，随着企业经营水平的提高及企业内控管理工作的落实，可以实现管理与经济发展两手抓，从根本上提升企业的竞争力。

（二）提升企业综合实力

在市场竞争不断加剧的情况下，企业必须通过提高综合实力进而促使全面发展。在这一过程中，内控管理是关键方法。创新企业内控管理方法，落实全过程内控管理工作，分析影响内控控制与管理问题的因素并进行分层分类监管，例如，高发、多发的风险问题，全面提升内控管理工作的质量，贯彻落实在各阶段内控管理与监管的工作内容。加强内控管理能降低企业经营风险，保障产品的质量安全，降低生产成本，有利于规范企业的生产经营活动，增强抵抗经营风险的能力，并在激烈的市场竞争中取胜。

三、财务人员如何在内控管理中发挥更有效的作用

（一）坚守职业操守底线，承担诚实守信的受托报告责任

根据国际权威机构COSO内控框架整合体系，内控五要素主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及持续监督。按照现代企业经营制度及管理要求，大多数经营权和所有权相互分离，财务人员进行财务报告编制以及推进会计核算工作属于受委托报告责任，在企业财务管理工作中，监督管理内部业务。

首先，财务人员要依法开展工作，遵循以下基本原则：依法原则，财务人员必须坚持合法合规，流程准确，接受受托公司监督，保障工作质量；效率原则，利用较少的资源为受托者提供优质的财务内控服务，坚守职业操守，贯彻落实财务人员的工作准则；依法接受监督，在内控流程中，要敢于面对受托者和社会舆论的监督，确保整个财务工作过程的合法合理性。

其次，在编制财务报告时，财务人员作为企业核心管理的分支，不涉及其他范畴工作。所以，财务人员要正确认识自身权责，不能行使超出职权范围的事务。由于财务人员的角色、职责、权力、地位以及法律责任较为清晰，主要承担内部控制事项报告工作，无义务承担企业发展以及管理问题。要时刻保持清晰的权责意识，明确责任主要方，对于超越自身权责的事务不能自作主张，要及时向相关方阐明情况，协商解决问题，对于权限内的工作，履行好工作职责。

最后，财务人员要坚守职业操守，工作时不得在受托责任中掺杂任何个人利益，也不得谋取私利。在内控管理中，工作内容较复杂，往往涉及多个领域，财务人员要做好各方面工作，统筹做好人、事、物以及费用管理工作，提高内控工作质量，保障企业的稳定发展。

（二）履行监督职能，完善会计核算和财务管理体系

财务人员应履行并实施《企业会计准则》以及相关法律规定，针对经济发展业务合理开展工作，真实、完整地编制相关财务报告，落实内部控制工作，完善内部控制体系。

第一，应运用互联网技术，保障工作过程的公开化、透明化，构建良好的内控工作环境。依据相关规则，保障受托方等的知情权，对于不合规事件应及时向管理者通报。

第二，依法监督，利用信息化技术，及时厘清各方权责，可以更好地让相关人员了解自身工作权限。例如，应用财务管理平台，区分财务人员与其他人员的权限，收集和整理财务信息，有利于构建透明化的内控环境。此外，智能化的管理财务内控活动，还能提升内控管理的工作效率。

第三，形成正确的岗位和职业价值观。加强内控管理知识学习，深入研究企业内控方面的法规、规章和规范性文件，为开展相关工作提供良好的知识基础，促进内控管理工作的落实。

第四，完善会计核算和财务管理等原则性制度，包括会计政策、会计科目、会计报表、往来账目结算方法、存货管理、成本管理、资产管理以及内部财务管理等。对于管理工作而言，要完善基本流程，明确会计手续以及具体操作制度，落实财务收支和审批报告制度。

第五，增强主体素质和责任意识，不断提升自身综合素养，根据实际运营情况，不断完善分级管理制度，完善岗位机制，确定工作内容，积极主动地开展各项工作，深入贯彻落实成本管理工作以及相关方法，以此提高内控管理效率。

（三）落实费用管理，建立科学的预算管理体系

为了进一步落实内控工作，需要不断创新费用管理工作机制，明确财务人员工作目标。由于费用管理内容较多，包括多个部门的权责工作，需要各部门的相互协调和配合。为了推动各部门更好地协作沟通，促使财务人员的工作高效开展，首先，需要建立统一的管理组织机构，明确各部门的权责，帮助财务人员更好地贯彻落实各项工作。

其次，做好协调工作，商议并制定切实可行的费用管理方案，保持财务人员与其他人员工作方向性的统一。根据统一组织管理形式以及方案，各部门要提升费用管理的精准度，提高资源利用率，促使财务人员的权责工作顺利、有效地开展。

最后，不断优化预算管理体系，基于企业现金流的实际情况，开展全过程的预算管理，将内控目标贯彻到经营预算、资本预算以及财务预算中，帮助企业实现收支平衡，同时，从生产经营和业务需求入手，更好地控制预算工作，便于后期形成内控工作评价，有效规避风险。此外，开展全面的预算管理，有效反映组织机构的运行情况，提升预期内控管理目标，确保各部门执行和完成预算管理目标，促使企业实现可持续发展。

（四）了解核心业务，强化风险管理工作

首先，财务人员要健全企业经营管理活动和风险评估体系，优化业务流程，逐一评估与管理层认定相关的内部控制制度与执行力度，评估控制风险，形成报告内容进行上报，认真执行预算管理措施。

其次，收集经营管理数据信息，合理评估经营管理的具体措施，提升风险评估的精确性，设立经营风险评估机制，通过外部环境及企业经营等因素的变化，判断潜在的财务危机，及时预测与防范可能发生的危险状况，同时制定科学、合理的财务风险处理预案，避免突发事件带来不可挽回的影响和经济损失。

最后，根据企业发展阶段和内部财务管理目标，制定合理的财务内控管理框架，提高监控财务管理工作的时效性，及时发现问题并采取措施，实现降低经营风险概率、提高经济效益的目标。实行风险管理负责制，设立管理工作负责人，优化风险管理工作。在风险管理工作中，财务人员要落实路径探索以及管理质量监控，全面推进风险管理工作的顺利进行，促使管理工作向前发展，进一步完善管理机制，有效解决风险管理进程中出现的问题，开展管理体系建设工作。

（五）掌握日常业务，落实成本控制

财务人员应掌握日常业务流程，落实成本控制监督工作。

首先，强化授权审批制度控制。建立创新授权考核及监督制度，明确主体负责人的审批责任。将审批工作纳入职称考评范围中，让主体负责人主动承担工作内容，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序以及相应责任。基于此，设立巡查监督管理工作机制，定期巡查与检查工作，及时发现工作中存在的问题，并有针对性的改善。

其次，根据企业业务与内部控制工作开展的实际情况，要建立有效的会计部门规章制度，严格按照国家法律法规开展成本控制工作，明确各岗位职权，将成本控制工作流程系统化、科学化。搭建企业成本控制管理组织架构，落实布局工作，定期开展检查，并掌握工作的落实情况，针对实际问题开展讨论、作出决策，提出综合性的管理意见。与此同时，为了推动各部门更好地协作，推动成本控制工作实现高效开展，要建立统一的管理组织机构，明确各部门的权责，贯彻落实相关工作，避免出现权责推诿的现象。

再次，建立创新企业成本控制相关工作的考核及监督制度，明确负责人的管理责任。将企业成本控制工作纳入职称考评范围中，让工作人员主动承担管理工作的责任。

最后，解决公司运行中出现的材料保管、仓库管理、采购等问题，避免影响企业的发展。

四、结语

内部控制工作的开展质量会直接影响企业的经营发展。随着内控工作不断深入开展，财务人员要明确自身权责，落实自身工作，提升内控工作的规范性，强化内控工作开展效果。财务人员要采取积极的内控措施，提高解决实际问题的能力，加强会计、风险评估等工作方法的应用和完善，提升内控工作质量，促进企业的发展。

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作者简介：邓玲玲（1975），女，河北省博野县人，专科学历，财务总监，会计师，注册税务师，主要研究方向为内控管理。