中小型企业税务筹划存在的问题及对策分析

王保娟

在中小企业的财务管理工作中，税收筹划发挥着重要作用，是提升企业内部控制能力、增强市场竞争力的重要举措。当前，我国社会经济发展速度不断加快，中小企业要结合实际情况，不断更新税务理念，积极学习各类税务知识，加强税务筹划。中小企业要充分认识税务筹划的意义与作用，采取满足时代发展要求的方式，结合传统筹划管理模式，解决实际工作中出现的问题，提升企业综合实力。

中小企业发展中，税务筹划的意义

税务筹划利于中小企业提高经济效益，实现企业收益最大化。在企业经营过程中，除了营业费用外，较大的非营业费用就是税金。税务筹划使企业在法律允许的范围内减少纳税成为可能，因为税务筹划节省的费用与企业的利益直接挂钩。因此，通过税收筹划，可以在一定程度上提高企业的经济效益，从而带动企业健康稳定发展。

税收筹划有利于中小企业主动承担纳税义务，为企业稳定发展提供推动力。中小企业积极主动履行纳税义务，优化自身税务结构，以此降低税收压力。所以，中小企业税务筹划利于引导企业合理评估经营情况，做好现有资源分配，将企业利益最大化。

税收筹划有利于中小企业构建合理完善的管理制度，提升经营管理效率。中小企业没有被强制要求对外公开财务报告信息，并且外部监督也比较少，这种情况下财务管理就可能出现很多问题。税务筹划包含企业投资、融资与经营管理等各项工作，良好的税务筹划管理有利于企业进一步规范内部管理行为，优化内部控制。

税務筹划有利于国家进一步完善税收征管体系与征管制度。中小企业税务筹划工作中，进一步优化内部管理制度，可以为政府与相关税务立法部门提供准确可靠的信息，包括市场产业结构框架及资源配置流向等，这对立法部门完善税收征管法律法规、健全税收征管制度，发挥了重要的作用。

中小企业税务筹划方面的问题

管理人员对税收筹划认识不到位。中小企业认为税务筹划需要投入大量人力、物力，不如扩展其他业务，以达到节省成本、提升经济效益的目的。之所以会出现这样的问题，主要是因为企业管理人员没有正确认识税务筹划。此外，部分中小企业管理人员税务知识不完善，没有对优惠政策带来的福利形成正确的认识，故而不重视国家相关税收优惠政策。

企业税务筹划缺乏完善的管理。日常会计工作中，部分中小企业依然沿用传统落后的管理模式。税务筹划信息基于会计信息开展工作，但传统会计管理模式提供的信息无法有效对接税务筹划工作，不能保障企业顺利开展税务筹划，很大程度上增加了税务筹划难度，导致实际工作效果大打折扣，严重影响工作效率。

税务筹划成本与收益目标不相符。中小企业在设计并实施税务筹划时，有些企业税务筹划成本与收益目标不相符，究其根本在于有的企业一味追求降低税务成本，但却忽略税务筹划成本，这直接影响税务筹划的实施。实际上，虽然筹划方案也要付出一定成本，但有利于缓解企业税务压力。税务筹划要坚持成本效益原则，如果税务筹划效益超过实际成本，表明筹划方案是有效的。反之，如果企业税务筹划成本超过效益，则说明税务筹划方案是不成功的。所以，在设计税务筹划方案时，就要充分考虑各方面因素，尤其是方案执行产生的费用，保证为企业创造最大化经济效益。

中小企业税务筹划问题优化策略

企业管理人员要充分认识税务筹划工作。中小企业在开展税务筹划工作时，有利于降低企业税务压力，节省生产经营活动的实际成本投入，为企业生产运营增添活力。企业经营管理战略中，税务筹划是重要组成部分，因此企业管理人员要重视税务筹划工作，这有利于构建良好内部经营环境，为企业可持续发展提供推动力。

严格执行成本效益原则。企业进行经营决策时，要分析实施税务筹划带来的效益，同时还要综合分析其产生的显性与隐性成本，要尽量保证税收筹划节约的税金大于成本。除此之外，还要充分了解市场环境与法律法规要求，如果企业所处经营环境与外部法律规范有了改变，可能会影响筹划方案的使用。所以，中小企业要根据发展变化，对企业税务筹划策略进行动态化调整，以此来完善筹划方案，提升企业经济效益。企业要综合分析税务筹划各环节可能出现的风险，并在此基础上采取应对措施，便于企业顺利开展税务筹划工作。这些措施，有利于增强企业风险应对能力，提高市场竞争力，能为税务筹划目标的实现奠定良好基础。

形成良好的税企关系。面对激烈的市场竞争，中小企业要想稳定发展，就要与税务部门构建良好税企关系，为有效解决后期运营中遇到的问题打下基础。良好的税企关系，有利于企业及时了解税务政策与相关信息，如果在政策理解层面遇到难题，还可及时与税务人员交流。积极学习先进税务理念、增强税务意识，结合发展的实际情况优化税务筹划问题。税务机关可基于良好税企关系，构建合理机制监督企业缴纳税款，保障企业稳定发展。

增强财务管理人员综合素养。中小企业在税收筹划管理过程中，财务管理人员是至关重要的。专业能力强的财务人员往往税务筹划能力也很强，有利于完成企业各项税务工作，推动企业发展。所以，企业要加强提升财务管理人员综合素养，具体可从以下几方面入手：首先，要让财务管理人员全面认识税务筹划工作的意义，增强税务意识。其次，中小企业要根据实际发展需求，安排相关人员去专业机构学习，有专业培训人员为其提供指导，保障财务管理人员能更好地掌握行业税收政策法规。再次，中小企业财务管理人员要积极响应税务机关组织的学习活动。最后，中小企业要建立对应的绩效管理与奖惩措施，增强财务管理人员自发开展税务筹划工作的意识。

在企业的经营管理中，税务筹划工作非常重要。为了保障企业稳定发展，中小企业要重视税务筹划工作，充分认识税务筹划工作意义，积极学习相关税收政策，构建良好税企关系，提高财务人员综合素养，以此有效解决税务筹划存在的问题，降低经营成本投入，促使企业更好地应对市场竞争，从而推动企业实现可持续发展目标。