地勘单位内控管理与财务风险防范

王璇

为了提升地勘单位内控管理和财务风险防范的效果，本文主要对地勘单位内控管理与财务风险防范措施进行研究，先分析了地勘单位内控管理的作用，之后分析了存在的问题，并提出了有效的措施，包括科学地调整内控政策；提升内控执行力；提升财务风险意识；加强内控人才队伍建设，希望可以为有关人员提供参考。

当前地勘单位内控管理工作中存在较多的问题，要想提升单位自身的竞争力，就要提高内控管理水平，强化财务风险管理控制。地勘单位转型发展背景下，机遇和挑战并存，为了适应发展要求，单位应该强化内控管理能力，提升财务风险防范意识，注重财务风险内控管理方面的建设，认真地分析工作中的问题，采取相应的措施进行改善和解决，提升工作的有效性。

一、地勘单位内控管理的作用

首先，可以促进地勘单位健康发展。内控管理制度在运营中具有重要的作用，内部控制管理的效果，关系到单位执行力和效益。有效地实施内控管理，可以尽可能地减少和避免人员因素对经营的影响，减少经济损失，同时推动单位内部相关部门间的交流，合作解决存在的问题。通过在地勘单位中开展内部控制管理工作，有利于相关人员各司其职。管理制度可以为人员的工作提供依据和约束，提升各项工作的规范性，帮助单位获取更多效益，提升单位的竞争力，促进其健康发展。其次，有利于规避风险。只有具备规范标准，才能有序地开展工作，因此，地勘单位应该注重规则的制定及遵循。确保所有职工主动地依据规章制度规范自身行为，而建立内控管理是有效的方式。健全的内控管理制度，可以发挥出约束的功能，引导职工清楚自己的权利及职责，树立较强的风险意识，最大程度地减少地勘单位的财务风险，促进单位进一步发展。最后，可以提升地勘单位在社会中的形象。内控管理关系到单位形象，有效地开展内控管理工作，可以促使单位履行社会职责，向社会展示自身在自然资源勘察及勘探方面的贡献，从而形成良好的形象。另外，可以提升信誉，得到人们的信任及支持，为地勘单位增加和其他单位合作的机会，增加单位效益，促进单位的转型发展。

二、地勘单位内控管理与财务风险防范中存在的问题

（一）缺乏先进的内控理念

因为一些历史因素，如国有地勘单位一般开展公益性地勘项目和事业单位差额财政拨款等，导致单位经营管理权较为集中，决策权集中，一些管理人员对于内控规范知之甚少，缺乏较强的内部控制意识，出于减少人力资源管理费用的目的，忽视了内控方面的建设，甚至部分管理人员对内控管理工作缺乏正确、全面的认知，将这项工作和会计财务管理划等号，使得内控流程不健全。职工由于对内控管理的认知水平较低，缺乏这方面的意识，并未遵循相关内部控制规章制度开展工作，导致工作执行力受到了消极影响，限制了内控管理工作的开展。

（二）内部监督及审计工作不到位

现阶段，很多地勘单位虽然设置了审计监察部门，然而缺乏清楚的评价机构及监督体系，使得内控部门缺乏独立性，只能停留在表面上。除此之外，部分单位虽然构建了内控机制，然而在落实中受到一些因素影响，影响了工作的效果。首先，职工工作管理缺乏规范性，导致职工参与监督的热情降低，单位管理人员不能及时掌握及调查监督管理工作状况。其次，内部监管人员的职业前瞻性及政治敏锐性不足，缺乏较强的综合素质。

（三）缺乏健全的管理制度

现阶段，国内地勘单位处在转型的重要阶段，因为传统管理模式影响，一些单位的改革缺乏深度和广度，形成两面性，在国家部门的支持下，很多地勘单位依然享受财政拨款，然而市场经济不断发展，内外部环境的复杂性提升，经济活动呈现出多元化的趋势，产生了很多的财务及经营风险，不利于单位的发展。因为缺乏健全的内控管理制度，没有合理的财务风险防范策略，限制了地勘单位的运营发展。

三、地勘单位内控管理与财务风险防范的策略

（一）科学地调整内控政策

地勘单位需要强化内控体系建设，积极地组织宣传工作，向单位内所有人员宣传内控管理的内容、价值等，提升人员对于这项工作的认知水平。另外，还可以在专业技术培训中增加内控控制方面的内容，促使内部人员明确掌握内控概念以及重要性，为建立符合单位特点的内控管理制度夯实群众基础。对于单位内部控制中的问题以及单位特点，依据规范提出有关的内控控制措施，例如授权审批、财产保护、相容职务分离、运营分析、会计系统、预算以及绩效考评控制等。第一，构建组织机构，设置管理岗位，清楚地划分权利和责任，规定各部门、岗位及人员的义务与权利，实现权责清楚，一些工作需要分离开，分工做好工作。如地勘项目经济业务处理过程需要分工，侧重点是财务管理采取财务授权和执行相分离的模式；财务执行和审核相分离；项目执行和记录相分离。除此之外，相关财务或资产记录及保管、设备资产保管与核对等均要分离。

第二，單位会计系统控制措施。通常是基于会计核算与监督系统实时控制，内审属于一种重要的监督方式，在内控管理中具有重要的作用。审计部门需要全面考虑工作质量方面的要求以及审计人员的能力等，进一步对审计标准内容进行划分，构建健全的审计标准体系。特别是大数据时代下，需结合数字科技运用的新要求及业务特征，合理优化及创新审计标准，提升审计制度的可操作性，针对经济业务审计，需要加大事前及事中工作力度。

第三，授权批准控制。授权批准控制要求需要清楚地规定各级管理人员的工作内容、业务处理权限、责任。部门的相关管理人员在权限内，无需请示可以直接处理业务，提升业务处理的效率。然而因为历史原因，很多单位均存在管理层决策的情况，要想改变以往的理念，建立符合行业的单位授权批准制度，地勘系统引入了数字化综合管理系统以及财务管理系统——金蝶，负责线上审批和申请等工作，能够精简审批的流程，解决由于审批权出差而搁置的问题，提升工作的高效性。系统在运用中产生问题，应该第一时间修正，从而确保管理效率，破除授权批准控制方面的问题。

第四，单位财产保护控制。没有通过授权的人员，不可以直接接触以及处理单位财产，通过采取多样化的措施，包括财产或设备记录、定期盘点、账务核对、实物保管、报废、处置和财物保险等，保障财产安全性，财产保护控制可加入数字化综合管理系统中。

第五，预算控制。结合预算规定收支标准，对相关部门生产经营活动控制情况进行检查及监督，系统已经具有初步功能，在执行中可以不断地优化，从而加强对预算的控制。

第六，运营分析控制。可以采取部门季度运营分析控制，或是结合具体项目周期，实施阶段运营分析控制，基于比较计划目标和成本之间的差距，进一步分析产生原因，采取相应的措施，确保成本始终处在可控的情况下，促进经营目标的实现，提高地勘单位的效益。

第七，构建有效的绩效考评控制机制。基于绩效考核，能够约束各级管理者和职工的经济行为及目标，单位需要对相关人员岗位分工、负责或是参与项目的情况等进行考察，考核干部的管理、思想、政治及业务等，最大程度地减少主观因素对考评的影响，提升考评的公正性和客观性，基于合理的考评制度，调动人员的工作热情，提升其向心力。国内地勘单位改革进程存在较大差异，后改制单位可以学习和借鉴优秀单位内控管理制度建设方面的成功经验和做法，依据地方情况及自身特点，加强调研，进而建立符合单位自身特色的内控制度体系。在制度建设中，实现专职内控岗位职责清楚，确保人员明确自身的责任和权利，受控相关部门工作标准相同，部门间构建统一的沟通网络，促进信息的互通共享，充分发挥出相关部门的作用，促进工作的有序开展。

（二）提升内控执行力

工作的执行力，关系到工作开展效果，因此，为了实现这一目标，就要从两方面着手。首先，依据管理人员的岗位以及职能，划分权限。例如顶层要掌握发展大局及分管领导具体审批等方面，禁止权力过于集中，超出管理制度外，内部控制制度条款的制定，需要结合专业内控岗位人员情况开展，制定结束后上报给分管领导，通过批准才能执行。其次，在地勘单位内部控制管理中，所有职工均会受到管理机制的约束，因此，职工应该了解制度内容及操作事项，促进管理制度的高效运行，从繁琐的体制中解放出来，侧重于业务工作。单位内控建设，需要所有员工发挥作用，进而促进管理制度的有效落实，促进单位的健康发展。

（三）提升财务风险意识

以往地质工作人员对财务及管理知之甚少，缺乏较强的财务风险意识，这就需要单位采取有效的措施，提升人员的财务风险意识，最大程度地规避风险，促进地勘单位的健康发展。

首先，提升队伍财务风险能力。第一，管理人员特别是相关职能部门主管人员需要具备较强的专业性和综合素质，掌握丰富的财务知识，依据有关财政法规规范地开展工作，最大程度地减少财务风险。第二，财务人员需要积极学习财务管理知识，不断提升财务风险意识，进而对财务风险进行识别、评估，采取相应的防范措施，在单位内部积极组织宣传工作，营造良好的财务风险防范氛围，全面分析经济业务的各个环节，事后加强财务总结。第三，技术或业务经办人员需要依据有关规章制度开展工作，碰到问题应该及时和财务人员交流，保证经济业务的有序运行。

其次，规范财务管理活动，执行财务制度，扩展管理内涵，建立健全的财务管理体系。掌握所有环节关键控制点，分析和找出可能存在风险的环节，加大监督管理力度，防止风险进一步加重。单位在控制财务风险时可采取多样化的措施：第一，单位党纪监察和审计监察制度。工作中侧重于事中监督，例如对于三重一大决策讨论，党纪监察以及会计审查监督人员需要参与进去，监督备案讨论过程，除此之外，还要监督管理部门决策，及时做好记录和存档工作。除了事中监督外，还需要加强事后审计，监督审计人员应该将不定期和定期审计方法进行有机结合，做好相关部门经济及业务账务的审计工作，及时找出问题，提出纠正建议，要求被查人员或部门限期整改，最大程度地降低风险。第二，三重一大事项决策机制。這一机制有利于解决因为主要领导一人决策而引发的财务风险问题，同时能够减轻领导者的压力。第三，关键岗位强化管理制度。针对部分关键岗位，应该不断提升相关人员的业务能力，确保人员和岗位要求相适应，实现权责对等，防止产生一些没有必要的问题。

最后，构建健全的风险预警指标体系。结合主要财务报表，建立科学的指标，有效地预警各种财务风险，制定有针对性的防范管理对策。增加非财务指标在系统中的占比，地勘项目具有一些显著的特点，比如时间较长、投资较多等，为了更好地防范风险，可以引入全周期管理风险预警，合理设计项目运营重要节点，构建财务收入支出与项目运营节点的耦合机制，当偏差到相应的阈值时，能够及时采取纠正措施，减少风险的产生。现阶段，单位财务管理已加入财务管理系统金蝶，具体需要结合单位业务特点，不断优化系统，丰富系统的行业管理特色，进而提升财务管理的规范性和高效性，推动地勘单位的健康发展。

（四）加强内控人才队伍建设

内控管理工作的开展，需要人才落实，因此，单位应该加强内控人才队伍建设，全面培养单位内部人员，不断提升内控管理工作人员的专业性，特别是审计人员。对于地勘单位内控两方面人才紧缺的问题，需要采取有效的措施。首先，注重人才引进。面向社会招纳人才，提高人才招聘要求，并且设置合理的工资以及晋升机会，从而吸引更多专业的内控人才，从应聘人员中挑选出符合岗位要求的人员。其次，加强已有内控人员的教育培训工作。定期组织培训活动，同时加强普通职工的内控及风险防范学习，增加相关知识；单位可以和高校合作，加强内控人才培养。最后，在员工专业知识教育中加入内控及财务风险防范有关内容，制定合理的激励机制，每年选择出内控及风险防范方面成绩优异的人员，和绩效结合，调动人员的工作热情。

结语：

当前地勘单位发展面临着较大的挑战，这就需要单位提升对内控管理及财务风险防范的重视程度，更新理念，加强制度建设以及人才队伍建设，强化内控执行力等，只有从不同的方面采取有效的措施，才能落实好内控管理工作，减少财务风险的产生，促进地勘单位的可持续发展。