高校科研经费管理廉政风险防控机制研究

文/盐城工学院 蔡慧

近年来，经济的高速发展促进我国高校科研事业突飞猛进。高校科研经费数额日益增多，科研经费来源呈现多样化趋势。高校要发挥自己的科研职能，需要确保科研经费的合理利用，科研经费腐败限制了高等院校科研的发展以及进步。频频发生的科硏经费腐败案件，为高校敲响了警钟。科研经费、学术诚信是高校构建廉政党风的重点，对高校科研经费面对的廉政风险加以预防和管控，建设健全的科研经费管理体系是高校党风廉政建设的关键手段。

一、高校廉政风险防控机制的现状分析

强化高校科研经费管理是高校党风廉政建设的主要切入点，党的十八大以后，党中央严抓党风廉政建设以及反腐败工作。高等院校党风廉政建设的强化是从严治党的关键，是高等教育事业稳健发展的坚定政治保障。各高校出台各项政策，制订科研经费管理制度，使科研腐败少了滋生的土壤。各个高校强化科研经费全过程管理，有助于明确各个环节经费管理的权责，对一岗双责的践行意义重大，管理真空不复存在，党风廉政建设不再流于形式。

与此同时，各高校为激励科研人员积极投身于科研活动，能够带来更多的科研成果，给他们营造宽松有利的科研环境，绝大多数高校落实的是科研经费项目负责人负责制。科研项目负责人参照科研项目管理的有关制度，设计项目预算，参照项目任务书的约束管控科研经费的使用进展，审批项目组成员使用科研经费。科研管理部门对项目的进度、获取的成果组织检查以及监督，经费管理部门对会计核算以及财务管理负责；资产管理部门担负其科研经费管控以及购买仪器设施的责任；审计部门担负起事后审计并监督科研项目经费运用的责任。科研项目管理有关部门共同负责管控并监督科研经费的使用，确保科研经费使用的科学性以及规范性。

二、高校科研经费管理存在的廉政风险

（一）部分科研人员廉洁意识不强。科研人员缺少诚信意识，法律意识薄弱，这是高校科研经费管理出现廉政风险的关键缘由。因为科研经费项目实行项目负责人负责制，项目负责人对于科研经费的使用负直接责任，其对科研经费的使用具备强大的自主空间，科研腐败具备便利条件。许多科研人员因为廉洁意识以及法律意识不足，所以会利用他们负责的项目所拥有的支配资金的职务便利，弄虚作假，虚构经济业务虚开发票，采用假合同转移资金，借助虚假票据套取资金，虚构学生或临时招聘人员代领劳务费，上述违背法律以及纪律的情形都会造成项目科研经费没有真正地被利用发展科研事业，而是被个人大量私自使用或贪污。

（二）科研经费管理制度体系以及科研人员激励机制有待进一步完善。我国高校科研项目的相关管理制度相对健全，但是科研经费的管理制度还存在很大的问题，管理措施很难及时落实，科研经费面对的风险也难以预防。科研经费管理责任落实不到位，因此管理机制存在很大缺陷。科研经费管理的信息化水平较差，并且系统性存在很大的问题，科研助理制度没有得到有效运用，并未创建相应的科研经费管控体系。从科研人员付出的角度出发，科研的激励机制还需要不断健全。参照高等院校科研经费的相关管理手段，项目组成员不能获取对应的酬劳，但是科研经费能够支付给临时招聘的员工以及缺少劳动报酬的在校学生。科研任务的实现，离不开科研人员的共同努力。当科学项目的主要负责人通过潜心科研取得了一定的科研成果时，却缺少有效的激励。在这一背景下，部分科研人员因为诚信意识相对较差，并且法律意识相对薄弱，所以会借助许多不合法的手段套取科研经费。

（三）经费预算编制缺乏专业性、科学性。科研项目立项时科研人员需要对该项目实施过程的各项费用进行预算，编制预算说明书。高校科研人员拥有一定的科研能力，但是他们不熟悉预算知识，在财务专业理论方面认知不够。缺少责任意识，科研人员并未对其申报项目的可行性进行详细合理分析，经费预算只是走过场，做样子，虚假预算的现象经常出现。科研项目编制的预算和现实的开支差别较大，项目负责人在审核预算方面的关注度较多，所以强调技术领域的预算科目保持平衡，防止造假预算科目的支出。因为经费预算有很大缺陷，会严重作用于科研工作的顺畅落实。

（四）科研经费使用合规性、效率性有待提升。分析科研经费的运用过程，科研人员不单单包含科研项目的正常支出，同时还包含造假经济业务套取科研经费的情形。部分科研人员缺乏责任意识，报销虚假交易的打印、复印发票，以及办公用品发票和邮递速递。有些科研人员造假和科研项目相关的差旅费，借助他人的身份信息获取劳务费用，这些人和项目无关。还有些科研人员造假项目，把项目经费划拨到朋友的公司。以上情形都是科研经费被随意运用的体现。与此同时，经费的运用状况并不是公开的，信息公开度相对较差，不利于公众的监督。不仅如此，报销支付缺乏效率，流程复杂，严重困扰着科研人员以及财务工作者。

（五）科研经费内控建设存在短板，科研经费管理存在风险。科研管理部门对项目获取以及项目经费格外重视，财务部门的主要任务就是审核并计算相关票据，审计部门的员工稀少，所以只能选择抽检，不能组织大规模的排查，导致科研经费在内控风险、廉政风险层面的评估以及预防管控有很大问题。科研项目管理和经费管理之间相互分离，科研管理部门的任务就是对项目的实际状况组织检查；财务部门的主要工作就是核算项目会计，在运用科研经费方面，因为专业知识缺乏，很难寻找到缺陷，例如资金的运用和项目调研并不统一，很难利用项目步骤管控资金，由于科研管理和经费管理的衔接有很大缺陷，各个部门的共享有很大问题，经费支出以及预算差别十分明显，导致科研经费的管理面临严重的缺陷。

三、廉政风险的优化对策

（一）强化科研人员科研经费管理的廉洁教育。高校科研经费在管理过程中包含廉政风险，所以需要强化对有关科研人员的教育。为提升科研人员的廉洁自觉性，面向项目负责人、管理人员、科研人员展开反腐败教育，避免科研人员因腐败造成的不良影响，提升自身的法律意识，在这一过程中，大力宣传专项法律的运用，促使科研人员更好地认识廉洁工作，清楚挪用、套取、占用科研经费属于违法行为，要自觉抵制不正之风，按制度规范使用科研经费。

（二）加强科研经费管理制度建设，完善科研人员激励机制。教育部等五部门印发的《关于深化高等教育领域简政放权放管结合优化服务改革的若干意见》指出，对高校经费的利用以及管理要不断调整。“放管服”变革是高等院校科研经费管控举措优化的主要背景。高校需要整合并解析主管部门“放管服”变革举措，有目的性地变革单位科研经费管理制度，构建配套举措。针对科研项目构建配套的激励机制，科研人员是促进科研项目落实的力量源泉。从科研人员的角度出发，需要参照科研项目创建相应的激励机制，有效运用其导向功效，认可他们在项目调研过程中的付出，认可他们的劳动，比如结合调研成果中获取的经济以及社会效益，创建管控科研经费的有效手段，科研人员能够获得对应的劳动报酬，他们的劳务和报酬密切相关。这样不单能够激励科研人员，同时对科研项目的管理有一定的规范功效，有助于他们在辛勤劳作的过程中公平享有成效，彰显出对科研成果价值的认可。科研人员无须冒险虚构经济业务方式套用科研经费，而是全身心投入科学研究当中。

（三）加强相关人员科研预算编制培训，让预算编制更加规范。对科研经费的使用要强化监管功效。有效的预算有助于确保科研项目的顺畅落实，与此同时，还能对资金的管理加以规范。对科研项目经费加强预算有助于资金运用的效率，但是这一工作强调技术，预算人员不仅仅要掌握财务预算的相关理论，还必须具备科研管理能力，熟悉申报科研项目的流程，站在管理科研经费视角上，高校必须强化对有关人员的培训，有关人员必须了解经费预算的设计手段，各个支出所占的比重必须参照预算持续优化、调整，在编制项目经费预算的过程中要确保合理，和项目内容以及时间限制相符。借助财务专业培训，科研人员需要从思想出发注重科研项目经费的利用，从而确保科研经费使用的合法合规。

（四）出台制度既要保证科研经费使用更加合规有效，又要解决科研人员报销难的困境。要抑制科研人员随意运用经费，又要应对科研人员报销困难以及繁琐的情形。制订相关制度对科研经费的利用加以管束，出台有关举措，和科研经费运用的规律相互吻合，对科研人员的信用档案加以完善，制约科研经费随意使用以及腐败等情形。除此之外，由于科研经费报销以及支付面临很大的风险，所以高校需要充分利用自己的自主性，和国家出台的政策相互衔接，优化治理结构，对内部控制体系加以完善，下放审批的权力，重新规划业务步骤，提升服务的质量，科研人员在报销经费方面的限制条件逐渐减少。高校要提高报销以及支付的效率，削减财务人员的压力，需要掌握财务共享服务中心模式，充分利用人工智能技术，实现发票审核的自动化。与此同时，高校财务工作者需要强化对财经政策的了解，例如《政府会计制度》，对科研项目经费核算的步骤加以规范，促使会计信息质量不断提升。

（五）强化科研经费内控建设，构建有效防范机制。内控是为了完成预定目标在单位内部落实的制度以及手段。高校科研经费内控建设需要结合内控风险的重点编制科研经费廉政风险内控制度。针对经费预算、经费支出、监督管理、决算以及评估等各个环节等落实内控手段。高校需要逐步整合合同管理、预算业务、收支业务、资产管理以及政府采购等关键业务活动内部控制的关键点，对风险以及相关部门加以管控，参照控制风险指出相应的内控手段。如果管控风险评估环节重要，操作难度较大，需要集中精力对风险要素组织分辨以及评判，借助层次分析法等对风险要素的顺序加以排列，为优化高校科研经费的廉政风险管控奠定基础。

四、结语

高校注重党风廉政建设，取得了显著成效，但是党风廉政建设背景十分复杂，必须做好如下工作：首先，在高校科研经费领域，要强化对有关科研人员的教育，促使科研人员意识到腐败的消极影响，提高他们的法律意识，自觉抵制不正之风，按制度规范使用科研经费。其次，要大力加强科研经费管理制度建设，完善科研人员激励机制。高校应整合并落实“放管服”举措，有选择地制订单位科研经费管理制度，构建配套举措。针对科研人员，根据科研项目的情况构建合适的科研经费激励体制，充分利用其导向功效，认可科研项目研究过程中科研人员支付薪酬的机制，不单能够对项目管理加以规范，还有助于科研工作者获取相应的成效，体现出对科研成果价值的认同。同时，应该加强相关人员科研预算编制培训，让预算编制更加规范科学。通过对科研人员财务专业培训，确保其在科研经费使用方面更加合法合规。最后，强化科研经费内控建设，构建有效防范机制，对经费预算编制、经费支出、监督管理等运用内控举措以及方式，倘若控制风险评估的环节十分重要，操作难度较大，需要集中力量探究相关风险要素，为优化高校科研经费廉政风险内控助力。