中小企业应收账款存在问题及完善对策分析

文/张晋梅 （山西天巨重工机械有限公司）

如今，一些中小企业的部分管理人员应收账款管理意识不强，会受到其他因素的影响，使得应收账款回收效率较低。比如，内部机构管理不协调，企业并没有构建完善的内部管理体系，这都会影响企业发展。笔者认为，首先应采取有效的措施，将应收账款工作落到实处，进一步为中小企业管理水平的提高奠定基础，才能保障中小企业在市场中得以立足不败之地。

一、中小型企业概述

中小型企业在市场经济中占据重要的地位，相对于大型企业来讲，在劳动力、生产能力上存在着一些局限性。市场环境竞争趋势的不断加剧，对中小型企业带来了机遇和影响，中小型企业在我国国民经济中发挥着至关重要的作用，比如：可以在就业方面提供一定的便利。通常情况下，中小型企业的员工一般在250 人左右，相对于生产规模较大的企业，内部人员数量较少。中小型企业是实施大众创业、万众创新的重要载体，其在社会和谐稳定方面也发挥着不可代替的作用，中小型企业也被划分为三种类型，比如中型、小型以及微型，这主要是根据企业当前的营业收入资产总额以及从业人员等指标进行划分。另外，要清醒地认识到，中小型企业在发展中也存在着一些问题，比如管理理念落后、管理制度缺失，再加上技术方面存在问题，都会影响其发展，所以，为了实现全面建成小康社会的目标，要提高中小型企业管理水平，这是一个需要长期坚持的过程[1]。

二、中小企业应收账款存在问题

（一）在信用条件方面管理宽松

中小型企业在应收账款管理上存在着一些问题。应收账款是指从销售商将货物提供给购买方，在债权成立之后，通过采取系统科学方法对应收账款回收全过程所进行的一个管理，它的作用是及时收回账款，确保企业资金的充足。但是中小型企业发展规模相对来讲较小，在实际管理过程中，都会因信用方面管理更为宽松，而面临很多问题。很多企业并没有把自身重点工作放在提高品牌质量以及服务方面，注意力往往放在了短期利益上，这样难以在快速发展的市场经济环境下立足[2]。如今，行业之间竞争趋势逐渐加大，中小型企业在运营过程中都会遇到阻碍，倘若在信用方面管理不够严格，势必会造成内部产品积压等问题的产生，一旦产品积压，往往需要通过赊账的方式来占领大量市场份额，此过程中都会面临较大的风险。随着现代市场大环境的不断变化，中小型企业在应收账款管理中会遇到各种问题，比如：由于没有建立与客户相关的信用档案体系，很容易出现客户诚信偏低的问题，客户出现赖账等行为，无异于会致使企业自身面临较大的风险，使得资金链断裂，但相应的账款没有不能够及时收回来，将会对企业进一步发展造成诸多影响。

（二）应收账款管理意识不强

中小型企业是我国经济发展的重要组成部分，在促进国民经济增长方面有着不可替代的作用，而在应收账款管理时仍旧存在问题，管理者的应收账款管理意识相对来讲比较薄弱，缺乏定期对账的习惯，反而会在后续运营过程中面临诸多问题。众所周知，市场环境的不断变化，对中小型企业发展带来了刺激作用，大多数企业都是家族内部运转，其生产规模相对来讲比较小，内部人员由于应收账款管理意识不强，并不能够为企业的稳固运转提供支持。同时因缺少有效的沟通机制，使得各部门各自为政现象较为严重，并不能够满足应收账款的管理需求。很多中小型企业没有注重对专业管理人员的培训，使得现有的人员各方面能力不强，因缺少专业管理人员，使得整个内部管理秩序处于混乱状态，使得应收账款管理工作出现形式化的问题，未能发挥出其真正价值。除此之外，中小型企业在日常运营过程中，没有科学地对账目进行管理，由于缺乏良好的对账习惯，在后续资金运转过程中存在问题，不仅会造成大量的时间成本、资金成本浪费，还会错过良好的市场竞争时机，难以为自身发展带来支持。

（三）企业内部机构管理不协调

根据我国对企业类型的划分，大致将企业分为小型、微型、中型企业，而对于中小型企业来讲，应收账款是企业发展需要注重的内容。但是在实际管理中会遇到一些问题，其中因内部机构管理和协调存在问题，难以提高管理水平。通常情况下，财务部门与销售部门之间并没有进行有效的沟通，这也是由于企业没有构建完善的沟通机制，部门之间缺少有效的衔接，因而会在应收账款回收时面临诸多问题。应收账款本身就是指从销售商将货物提供给购买方开始，到后期款项实际收回，对应收账款回收全过程进行管理的一个过程，要想做好应收账款管理，我们需要确保内部机构管理的协调[3]。然而实际上大多数情况下，销售部门只是负责赊销，却并不负责账款的回收，而财务部门因与销售部门缺少沟通，所以在实际工作过程中，通常是只负责账务方面的处理，并没有及时向相关销售部门人员提供欠款资料和清单，这样都会因缺乏有效沟通，造成应收账款管理中存在着一些问题。另外，大多数企业对销售部门人员的嘉奖是与其销售业绩挂钩的，并没有将应收账款回笼挂在其销售业绩上，一定程度上都会使得他们对应收账款管理回收不够重视，并没有积极参与其中。

三、中小企业应收账款完善对策

（一）保障应收账款有效收回

为了进一步做好应收账款管理，还需要加强应收账款动态管理。管理者应及时监控应收账款的变化，不同期间往来报表存在着一定的差异，管理人员只有对前后期应收账款余额进行对比，才能够及时发现问题，及时纠正问题。对于那些突然进来的大笔应收账款，要及时追查和溯源，立足于企业经营情况，对发展战略目标进行适当调整。针对以往应收账款中存在的问题，中小型企业需要提出有效的对策去解决问题。首先，应保障应收账款能够有效地收回，应收账款管理是否落到实处，直接影响着企业的发展。以往由于企业在信用条件方面管理较为宽松，而使得应收账款管理效率低下。应收账款作为财务管理的一个核心内容，倘若其没有发挥出真正的作用，对于企业财务管理也会造成一定的影响，若不及时处理，会被快速发展的市场经济体系所淘汰。所以新时代背景之下，为了促进企业更好的发展，我们应健全内部信用评估体系，以此来保障相应的账款能够及时地收回来。同时，管理者要发挥职能作用，在对客户进行赊账之前，应对客户的信用等级进行评估和调查，只有在充分了解客户实际情况的基础之上，才能够考虑是否对其进行赊账。在应收账款管理时，企业要充分认识到，倘若应收账款不能够及时收回来，会对企业自身发展造成一定的影响，所以在前期，应根据客户实际偿还能力来决定赊销数额多少，这样可以避免因客户偿还能力有限，而致使资金链断裂的问题产生。其次，中小型企业要想确保应收账款管理朝着更科学化规范化的方向发展，还需要制定合理的信用政策，这是保障应收账款能够顺利收回的关键，当然信用标准是对客户信用等级进行判断的一个重要基础，通过提高信用标准，可以帮助客户获取企业交易信用，满足其自身需求。同时在评估客户信用品质时，企业也要从多个角度去分析，比如客户的能力、品质、抵押、资本以及相关条件，只有加强对客户信用条件方面的管理力度，才能够避免坏账的问题出现，尽可能地将经济损失降到最低，为后续的生产运作提供更稳定的资金支持，最重要的是，可以在竞争趋势加剧的时代下稳固发展。此外，中小型企业要想在市场中立足，还要立足于自身构建完善的信用评估体系，针对信用标准较宽的问题要及时处理，通过加强对客户信用等级的严格评估来考虑赊账数额，以此保障企业利润的提升。

（二）提升企业应收账款管理意识

对于中小型企业来讲，由于发展规模较小，其内部资金往往是有限的，要想实现提高资金使用效率的目的，应做好应收账款管理[4]。但是以往由于管理者应收账款管理意识不强，难以提高资金使用效益。资金是企业健康稳固运转的重要驱动力，只有确保资金的充足性，才能够为各项生产运作提供更多的支持。其中应收账款管理作为财务管理的一个范畴，要想做好此环节的工作，需要增强内部人员对其的重视，才能够从思想意识上以及行动上做出真正的改变。要想在变化莫测的市场中占据不败之地，还需要通过加大宣传，提高企业内部人员应收账款管理意识。因为应收账款本身就属于财务管理的一部分，应通过增强财务人员管理意识，加大应收账款管理力度促进企业更好的发展。企业要立足于自身，建立起适合的运营方式，这样才能够在瞬息万变且竞争激烈的市场中脱颖而出，极大地提高市场竞争力。

任何行业发展目标都是实现利益最大化，我们只有增强人员应收账款管理意识，才能够将其落到实处。再者，企业在应收账款管理时要注重对人员的培训，提高他们的工作能力，针对能够收回的应收账款，应采取正确的方法去催款，这样才能够保障自身资金链的完整性。例如，企业要加大催收力度，通过将责任落实到具体人头之上，做到一人一户专人负责，这样可以避免相互推脱责任等问题的出现。同时，也要与对方单位保持密切的联系，要做到及时对账，通过采用适当的方法将货款追回。倘若上述方法无效之后，还可以通过考虑法律途径来解决问题，只有加速回款，才能避免坏账等问题的出现，在维护自身利益的同时，还可以保障各项资金能够用到“刀刃”上。

如此一来，得以保障应收账款管理工作顺利开展，为公司市场竞争力的提高奠定基础，使其得以在瞬息万变的市场中立足不败之地。财务人员也要明白，应收账款的及时收回，可以在最大限度上保障企业健康稳固发展。除此之外，企业要定期对应收账款进行对账处理，确保相关条目的清晰性，有助于避免问题产生。由于应收账款管理意识不强，存在着恶意拖欠账款的行为，这直接对企业自身发展造成影响，故而，企业应严格按照流程规定进行应收账款管理，这不仅可以解决以往管理上的问题，将应收账款管理工作落到实处，又能够让企业自身的资金“活”起来，从而朝着更好的方向可持续发展。

（三）完善企业内部管理体系

如今，企业内部资金是否得到有效利用，关乎企业发展，而对于中小型企业来讲，在应收账款管理时存在着问题，因为内部机构管理不够协调，反而会对自身的管理工作带来影响，所以要想将应收账款落到实处，需要完善企业内部管理体系。

第一，应构建完善的沟通机制，促进销售部门和财务部门之间的沟通。应收账款需要财务部门和销售部门的密切配合，才能够落到实处。近几年来，伴随着市场环境的不断变化，对于中小企业来讲做好应收账款管理，需要一个完善的管理体系作为支持，有助于调动各部门人员参与积极性。通过相互沟通、相互配合，能够防止出现责任断层等问题，确保应收账款管理工作能够顺利落实下去。应收账款管理水平的高低关乎着企业的发展，它作为财务管理的核心，通过有效的管理，可以实现对资金有效利用的目的。同时中小企业在应收账款管理时，还需要加大对人员的教育指导，认识到应收账款管理落实的重要性，销售部门既要负责赊账，也要负责账款的回收，而财务人员也要及时地向销售部门提供相关欠款资料和清单，通过相互配合，能够充分地将资金快速回笼，这是保障资金链完整的重要内容[5]。

第二，要完善嘉奖制度。对于工作业绩突出者可以给予适当的嘉奖，奖励的方式有很多种，物质奖励精神奖励都可以起到良好效果，不管是哪一种方式，其目的都是调动人员工作积极性，使他们能够严格按照管理体系要求做好应收账款管理。当然在应收账款管理时，企业还需要将应收账款与销售部门人员销售业绩相挂钩，让他们能够认识到，只有做好应收账款管理，才能够促进企业发展，企业发展好，自身才能够有更好的发展平台。中小型企业相比于大规模企业，其资金实力以及管理水平较为薄弱，为了保障每一笔资金都能够使用到实处上，完善内部管理体系、加强各部门之间沟通是非常重要的，只有实现两者之间完整有效对接，才能够避免应收账款管理工作流于形式化等问题的出现。

企业在应收账款管理过程中应做到及时发现问题、及时解决问题，中小型企业在我国经济社会发展中占有着重要的地位，只有解决以往管理上的问题，才能够促进其更好的发展。而在应收账款管理时，管理人员需要采用科学的方法去解决实际问题，通过随时沟通，确保数据信息实时传递，既能够提高资金使用效率，保障应收账款管理有序开展，同时也能够为发展创造良好的条件。

四、结论

总而言之，新时代背景之下，应收账款管理是影响企业发展的重要因素，它作为管理的核心内容，中小型企业在管理时面临问题。所以，为了避免经济损失，中小型企业应保障账款有效回收。通过建立内部信用评估体系，才能确保应收账款的有效回收。企业要增强人员应收账款管理意识，最重要的是要完善内部管理体系，加快各部门之间的沟通，通过相互协作，可以做到及时发现管理上的问题，及时采取对策解决问题。

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应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。应收账款包括已经发生的和将来发生的债权。前者如已经发生并明确成立的债权，后者是现实并未发生但是将来一定会发生的债权。