企业财务内部控制探讨

苏善有

在现代化企业发展过程中，财务管理作为重要组成部分，不仅有助于科学调配企业内部的资金，还有助于和业务活动相互协调，搭建一体化的管理方案，降低企业中的风险。一部分企业纷纷采取内部控制，营造良好的发展环境，来逐渐提高财务管理的工作水平，但是由于财务管理环节所包含的内容较为复杂，在内部控制方面产生的矛盾问题较多，无法真正融合于财务管理的各个环节，导致财务内部控制过形式化，影响企业的稳定进步。因此相关企业需要具备较强的反思意识，根据实际情况以及问题发生的原因，制定针对性较强的财务内部控制思路，融入现代化的技术方案，使财务管理水平能够满足预期的要求，增强企业的竞争实力。

财务内部控制的价值

企业财务内部控制主要是财务管理部门为了保证企业内部资产的安全性以及信息的完整性，并且根据业务活动对资金的需求制定完善的监督管理方案，在出现风险时加快信息的响应速度，营造良好的发展环境。在这一背景下，企业需要站在不同的角度健全财务内部控制体系，其中包含了风险评估以及环境控制等不同的内容，构建统一的工作方案，使财务内部控制水平能够得到进一步的保障。

在我国现代化经济发展过程中，企业面临的挑战和机遇较多，企业在自我经营和自我约束方面产生了全新的变化，这一条件下为了减少诸多因素对企业发展所产生的影响，应对新国情以及新经营情况，一部分企业根据自身的战略发展目标以及市场的发展环境，强化了财务内部控制的管理力度，纠正不良行为，全面提高企业的发展水平，尤其是通过财务内部控制的建设，使各个财务管理活动具备较强的科学性，并且整理真实性较强的信息，为企业各项决策提供重要的保障。通过长期的实施，帮助企业应对内外部发展环境所产生的各项干扰，构建成熟度较高的发展方案，为企业的持续发展保驾护航。

财务内部控制的原则

企业在实施财务内部控制制度时，要严格按照实际工作要求以及原则有序规划好不同的管理模式，只有这样才可以真正发挥财务内部控制的作用，为企业稳定发展提供重要保障。首先，在财务内部控制模式执行的过程中，需要遵循科学性的工作原则，并且在建设内部控制机制时，和经济活动进行相互的协调，与自身发展概况相吻合，结合经营规模大小和经营情况，合理设置成本管理计划，达到最佳的管理效果。同时还需要融入信息技术，对财务内部控制实施过程进行深入性的监督，整合丰富的信息，剖析问题发生的原因，及时纠正，好为后续工作指明正确的方向。其次，在内部控制机制建设的过程中，需要遵循适用性的原则。财务内部控制主要是为了服务企业现代化发展，需要实现经济效益最大化，在此背景下需要与企业的发展概况进行相互的协调，并且还需要考虑国家对企业发展的各个标准，贯彻落实因地制宜的工作原则，整理丰富的信息。同时也要降低盲目管理所产生的各种影响，做到制度的健全性和手续的完备，把握财务内部控制的工作重点，简化整体的工作程序，使财务内部控制水平能够符合预期的要求。此外，企业需要在部门内部关注落实责任机制，形成相互制约的管理氛围，尤其是要减少通过职务轮换避免出现串通问题的发生，将财务内部控制融合到不同的经济业务发展全过程中。在关键环节要严格和遵循相关法律法规来进行良好的财务管理，全面优化财务内部控制的建设流程。

企业财务内部控制的现状

财务管理制度不健全 虽然财务内部控制一直以来是企业发展的重要内容，但是在新时期背景下所产生的矛盾较为突出，尤其是财务管理制度不健全，无法营造良好的管理氛围，同时也會限制财务内部控制职能的有效发挥。这主要是由于相关工作人员并没有认识到财务内部控制所发挥的重要价值，仍然以提高经济效益最大化为主实施相关财务管理职能，同时也没有健全与之对应的财务管理方案，甚至是一部分制度建设非常落后，缺乏必要的工作依据以及严肃性。再加上内部控制评价机制的不健全，很难灵活应对在财务内部控制中存在的各项矛盾，影响财务内部控制水平的提升。

对外投资管理不健全 对外投资管理的不健全也是当前财务内部控制机制建设中存在的问题，投资在企业业务活动实施中为重要组成部分，需配合完善的内部控制机制建设，实现资源的科学配置，帮助企业获得较高的经济效益。但是在当前财务内部控制机制建设中，并没有按照企业对外投资的管理要求来建立针对性较强的管理方案，也没有整理信息及时应对在投资管理中存在的各项问题。由于各项管理工作的不健全，增加了企业投资风险的发生概率。

财务内控手段较落后 财务内部控制手段要落实全过程的工作思路，并且配合着完善的考核机制，使财务内部控制模式能够变得更加科学，融合现代化的信息技术促进财务内部控制焕发全新的活力。但是在当前财务内部控制手段实施过程中出现了落后性的问题，这主要是由于相关企业尚未建立全面的内部控制体系，只局限于事中的管理，并没有将事前管理和事后监督进行相互的协调，导致财务内部控制手段在实际中的利用范围存在一定的局限。同时也很难整理丰富财务信息为各项财务内部控制工作提供必要的依据，影响财务管理水平的提升。

企业财务内部控制的策略

构建预算管理制度 由于在以往企业财务内部控制制度建设中存在着预算管理制度不健全的问题，无法指引后续内部控制工作的顺利实施，因此相关企业需要根据问题的表现形式，构建完善的预算管理机制，融合内部控制的要求，使各个预算项目能够变得更加科学，为企业的稳定发展提供重要的基础。在预算管理制度中要涵盖投资管理和收益管理等不同的工作模块，建立完整性较强的财务内部控制制度，同时还需要将预防性意识贯穿于不同工作环节，按照企业的发展概况以及以往工作经验，及时应对在财务管理活动中所产生的各项问题，并且做好财务信息的定期查验，根据问题所反馈的信息提出有效的应对策略以及管理措施，以此来帮助企业规避在发展中存在的各项风险，提高企业内部控制水平。此外在后续工作中，相关企业需要树立完善的全面预算管理意识，涵盖不同的经济业务环节，同时还需要将信息录入系统模型中进行统一评估以及分析，注重风险的优化管理。尤其要加大对资金预算的控制力度，将现金流量管理和预算管理模式进行相互的融合，凸显全面预算管理工作的科学性。这样可以对各个业务活动起到一定的监管效果，有效减少风险问题的发生。通过长期执行，使预算管理模式能够朝着规范性的方向不断发展，为财务内部控制制度的实施提供重要的保障。

健全对外投资管理 随着企业的扩大化发展，对外投资行为逐渐增加，但是由于内外因素的影响而导致投资效益，无法满足预期的要求，影响财务管理的工作水平。因此在实际工作中需要相关管理人员健全对外投资管理模式，严格遵循财务内部控制的标准，推动各管理活动的科学进行。首先，企业需要完善成本管理方案，减少盲目投资问题的发生，按照市场经济的发展概况以及企业现代化的发展标准，健全与之对应的成本管理模式，以此来提高对外投资管理的水平。其次，在实际管理的过程中，企业还需要具备较强的风险管理意识，按照投资管理的标准，控制好资本的结构，并且满足企业生产经营过程中对资金的需求，避免对内部业务活动造成较为严重的影响。在这一背景下，如果投资管理中所包含的信息较为复杂，企业也可以通过现代化的技术方案快速地整理有关投资方面的信息，方便管理人员根据实际情况提出科学的决策方案以及风险应对策略，并且在后续信息需求时也可以提取对应的信息内容，满足实时监控的标准。这样可以快速地应对在投资活动中所产生的各项风险，纠正其中的错误，为企业资金管理效率提高奠定坚实的基础，凸显现代化的投资管理思路。

创新财务内控手段 创新财务内部控制手段也是财务内部控制机制建设的重要保障，因此企业需要加强对这一问题的有效认识，完善对应的管理方案，使财务内部控制活动实施效果能够满足预期的要求。在这一背景下企业需要落實全过程的管理思路，尤其是要按照前期预算管理要求将不同的目标分解到具体的控制项目以及明确的标准中，在部门内部实施责任机制，有效地减少诸多因素对财务内部控制所产生影响。同时还需要按照不同员工的工作岗位特点设置有关财务内部控制工作任务，形成全员参与的良好工作氛围。在此背景下，企业要科学地划分好不同的控制流程，比如业务操作控制和会计系统控制等。在业务控制的过程中，需要以内部控制规章机制作为主要的标准，将业务流程中的产品采购和储存进行规范化的管理，加快信息传递的速度，在会计系统控制过程中要完善会计核算工作模式，配合着费用摊销等相关的政策帮助企业获得较高的经济利润，有效控制风险问题的发生，做好数据的核对。强化风险评估的力度，使财务内部控制手段能够变得更加完善。

优化财务信息系统 由于在企业财务内部控制中所包含的信息内容非常多样，为了减少诸多因素对财务内部控制的影响，企业需要迎合信息化时代的发展方向，按照财务内部控制要求建立可行性较高的信息化系统。在这一背景下企业要增加技术和设备投入力度，将不同的财务信息融合到系统平台中，做好统一的分析，并且加快部门之间信息的沟通速度，方便企业管理人员了解并制定下一步的工作决策。长此以往，可以使财务内部控制模式能够变得更加完善。

改进内部审计 在改进内部审计工作中相关企业可以在部门内部成立独立性较强的审计部门，专门负责对财务内部控制机制进行定期审核，将风险意识贯穿于不同工作环节，按照企业财务内部控制的要求，认真分析问题发生的原因。同时也要将审计信息快速传递到企业领导部门的计算机中进行统一分析，使各个决策方案能够变得更加科学。在审计机制建设过程中要突出审计工作的独立性，不受到任何部门的约束，以此来促进各项审计工作的顺利实施，真正成为财务内部控制制度建设的主要保障。

在企业财务内部控制机制建设的过程中，需要与企业现代化发展方向进行相互协调，健全与之对应的管理方案，融合精细化的工作思维，认真解决在以往财务内部控制中产生的各项矛盾，贯穿风险管理意识，营造良好的管理空间。防止风险隐患的发生，逐步提高企业内部控制力度，凸显财务内部控制的建设价值。