财务内部管理控制的薄弱环节及其优化对策

伍文琨

一直以来企业经营与发展的顺利推进都离不开财务管理的支持，做好企业财务管理工作可以为企业决策提供科学参考依据。在市场外部环境和企业内部管理的双重作用下，无法保证企业财务内部管理控制与企业实际发展相契合，致使其工作开展存在纰漏，给财务管理工作的开展带来了潜在的风险隐患。有必要全方位分析事业单位的财务内部管理控制体系，找出其中的薄弱环节，实施更具有针对性的内部管理控制工作，推动企业可持续发展。

企业财务内部管理控制的必要性

实施财务内部管理控制的必要性具体如下：第一，财务管理机制的有序运行以高效的内部管理控制为基础，可以有效监督各项财务活动的实施。财务部门负责对企业收支情况进行管理，不断健全会计管理、会计预算、财务管理的融合机制，优化财务内控管理体系，通过汇总财务数据信息，提高财务管理工作质量与效率，尽可能地降低资源的不必要浪费。第二，企业加强财务管理控制，可以引导财务人员更合理地利用各项财务资源，争取以较低的经营成本提高经济效益，促进企业经营发展。企业只有科学地利用各项资金，才能有效保障各项经营活动的顺利开展。

企业财务内部管理控制的薄弱环节

内部管理控制体系不健全 从实际情况来看，依然有企业没有从传统的管理体系中脱离出来，导致企业的管理控制常会出现细节问题，出现这一问题主要体现于“企业资产管理”和“经费支出管理”两方面。在资产管理环节，企业集中采购常会面临各项因素限制，导致资产明细无法采用详细的数据进行汇总，给企业管理制度的落实带来不便。在经费支出管理方面，这一问题一般在支出费用管理中集中体现，虽然企业财务内部管理控制对费用支出提出明确标准，但是缺乏相应的严格管控，最终管理效果依然无法达到预期目标。

内部预算管理环节不完善 预算管理是企业实施财务内部管理控制的核心环节，将关系到企业经营活动中资金流动通畅性，与企业经济活动的有效开展存在密切联系。站在企业发展的角度，内部预算管理至关重要，要求企业必须加强对内部预算的重视和管控。但实际上，虽然相关人员在思想上较为重视内部预算管理，但在具体的工作执行中无法享受与其他部门一样的权利，也没有和相应管理措施相互配合，导致内部预算管理水平难以提升。不仅如此，部分管理人员依赖于自身的工作经验进行预算管理，但这与企业财务的管理制度相悖，也与经济发展的客观规律和实际状况有所偏差。传统的内部预算管理机制在企业现代化财务管理中，无法满足现阶段预算管理的现实需求，且工作质量与工作效率均是企业内部预算管理面临的主要障碍，不利于后续的资金协调配置。

内部风控管理能力需提升 企业通常在内部风控管理环节比较薄弱，而内部风控是企业内部管理控制的一项基本要素，同时也是企业经营风险当中必须重视的风险种类。由于企业缺乏在财务管理方面的风险防控意识，财务危机意识有所不足，对企业风险控制水平的提升造成不利影响，使其极易在财务管理工作中将面临着严重的财务风险，使内部风控管理与预期效果存在较大偏差，严重阻碍财务管控工作的高效实施。当企业风险管理机制与管控能力差距过大时，就会降低企业财务管理与经营发展水平。

财务工作主体职能不清晰 在企业开展财务管理工作中，要做好人员工作岗位划分，明确不同工作主体的具体职能，若人员对自身工作使命缺乏足够的认知，不仅会影响制度的高效落实，同时也会给企业运营管理带来严重问题。一方面，根据内部财务管理相关人员的工作经验，理性分析财务工作开展与财务管理模式间十分明显的影响力，且管理方式对于财务职能的设定不够清晰合理，导致企业做出的财务管理决策一般由管理者本人直接负责，最终的决策制定可能存在局限性等问题。另一方面，在内部管理工作开展流程中没有结合实际状况进行灵活调节，专业财务人员配置有所不足，无法综合各方人员的财务管理经验，财务管理决策的有效性不足，不利于财务人员对内部财务管理控制工作程序的优化，没有根据企业的实际情况与资金规模进行优化，企业财务工作的主体职能不够清晰。

企业财务内部管理控制的优化对策

健全财务管理体系，强化内部管理意识 企业应不断健全财务内部管理控制的制度体系，结合企业发展战略目标和财务管理的实际需求，坚持全面性与系统性的财会内部控制原则，合理分析财务管理与控制的有效方法。与此同时，还应对财务工作人员加强制度引导，使其正确认识不同工作之间的联系及自身工作的重要作用，推行相互监督与辅助的财务管理机制，促进相关人员在财务管理工作中积极参与。发挥制度的保障性作用，将其作为企业长久发展的基础保障，围绕企业财务内部管理控制的不足之处进行针对性的改进与优化。建立完善的奖惩制度，以发挥财务人员的职能优势为前提，提高企业财务管理控制效果。构建企业内部管理决策体系，匹配相应奖惩制度，对财务人员的行为展开管理约束，保障企业日常财务经济活动顺利开展。

注重人員内部管理意识的强化，将其作为财务内部管控效果提升的重要前提，对财务人员内部管理意识提出较高要求，确保各项工作规范落实，推动财务内部管理控制工作有序开展。企业应加强对财务人员和其他部门人员的引导，使其认识到财务内部管理控制的重要性，根据企业发展的实际情况转变自我意识，从而在自身工作中融入财务管控。加大财务管控的宣传力度，解决过去各部门和各岗位之间的信息孤岛现象，构建责任细分的财务内部管理控制体系，为企业财务内部管控工作的开展提供帮助，提高财务管理质量。

重视预算管理工作，加大财会监管力度 预算管理是企业财务内部管理工作的重点内容，应对其整体加以完善，设置相应的管理制度，加大监督力度，强化人员对预算管理的关注程度，严格按照制度要求和工作标准做好预算管理工作。财务部门要以其部门职能为核心，自觉履行工作职责，规定预算标准，分析预算需求，了解大致预算情况，以此为基础分析财务支出，以便准确地处理财务预算工作，使预算的编制更加可靠。实施标准化预算管理机制，落实专款专用制度，在部门预算方案执行中，科学分析方案的合理性，完成对各项款项支出的核验，根据企业实际发展情况定期评估方案的实际完成情况，不断优化预算管理制度，调整预算流程，尽可能地满足企业财务预算需求，加强预算管控，防止资金风险问题的发生。

增强财务风控意识，实施财务信息化管理 一是强化财务风控意识，提高风险控制能力。企业应提升人员财务风控意识与能力，在基础工作完成后要求工作人员积极转变思想，参与财务风险防控的细节工作中，总结以往的风险防控经验，对风险分类处理，制定更合理的预防对策，从而达到防患于未然的效果。发挥互联网技术在财务管控方面的职能，提高企业风险控制能力，做好企业经济活动的合规性开展，利用现代化信息技术加大监控分析力度，及時识别潜在风险并采取干预措施，提升企业风险防控效率，提高人员综合素质。对于企业来说，人才就是企业发展的重要内在驱动力，财务人员的专业素养将会关系到其自身工作效率，也决定了企业财务内部管理控制质量，需加强对全体人员的系统化培训，提升人员综合素养，使其更好地落实到财务管理工作中。

二是实施财务信息化管理，健全相应管理体系。一方面，确立财务决策机制，在企业内部设置财务决策系统，收集并归纳不同类型的财务数据，对企业投资与筹资决策、收益分配决策以及经营管理决策采取全方位管控措施。设置财务预测系统，对企业收益情况、市场占有率情况以及周期性资金需求进行预测分析，探究在接下来的经营与发展期间有可能遇到的财务风险问题。创建财务评价子系统，采集各项财务数据后，经过数据的汇总与分析，总结高阶财务数据，根据相应财务指标判断当前企业在内部管理方面存在哪些问题，及时发布预警信息，提高对内部管理控制的重视度。另一方面，优化财务控制机制。在企业内建立预算控制子系统，开展经营项目前，财务部门需要与其他部门相互协同，一同完成财务预算编制工作，根据项目开展的进度追踪预算执行情况，降低不必要的开支，保证资金使用合理，提高资源利用率。创建现金管理子系统，依据企业实际情况进行现金管理和往来结算管理，等到项目完成后还需进行资金应用核算管理，以便及时发现坏账问题。创建成本控制系统，从功能方面来看，该系统类似于预算控制系统当中的预算执行功能，旨在全方位控制企业成本支出，及时排除财务隐患问题，提高企业财务风险防控能力。

三是明确财务主体职能，完善财务共享机制。积极转变思想，提高认识，进一步明确财务工作在企业发展中的主体职能。企业应高效落实内部管理控制制度，为各项工作的顺利开展奠定基础。明确财务主体职能，以下建议可供参考：首先，依靠多渠道来宣传，提升财务人员对内部控制重要性的认识。互联网的普及极大程度上提高了信息传播的影响力，同时使财务管理得到更多的技术支持。在企业财务管理内部控制环节，可采用互联网与大数据来加大宣传与推广力度，让更多财务人员了解自身工作的重要地位和作用。其次，积极组织相关交流活动，转变思想，确定财务工作的主体职能。在财务部门负责人的统一领导下，对于企业内部控制工作的实施组织人员进行交流沟通，邀请其他部门的优秀工作者就财务管理发表自己的看法和建议，优化内部控制体系，帮助财务部门可以更好地明确自身主体职能，确定工作要点，为接下来各项工作的开展创造有利条件。

总而言之，财务管理是企业进行整体管理的核心内容，关系到企业的整体运营与未来发展，这是一项十分复杂的工作体系。要求企业严格按照财务内部管理的工作要求，找出实际工作中的薄弱位置，提升人员财务风控意识，健全财务内部管理体系，提高风险防控能力，及时解决各项隐患问题，保障财务管理质量。