加强国企资金管理降低企业财务费用策略研究

杨益兰

随着国企改革不断深入，内外部环境愈发复杂，国企要想在市场竞争中占据有利的地位，必须将重点放在资金管理方面，提高资金利用率，降低财务费用支出，确保每项活动顺利实施。国企业务体量大、涉及范围广，实际运营过程中所需资金体量大，业务项目逐步增多，进一步加剧了资金管理的难度，制约了资金管理的成效，难以提高资金利用效益。因此，国企要想从源头上解决资金管理中的障碍，建议选用有效的措施和方法，实现资金精细化、集约化管理，防范实践中的风险，提高资金利用率，推动国企高质量发展。

国企资金管理的重要价值

新经济常态下，国企在我国经济增长中发挥着重要的作用，资金是其生存、发展的“造血系统”，能够使得资金链正常运行，切实提高资金使用效益，帮助国企可持续发展。

首先，增强国企抗风险能力。目前，国企内外部环境十分复杂，资金活动贯穿于国企各项工作的始终，如果内部资金管理不到位，可能导致资金链中断，无法保证国企各项工作顺利开展，所以加强资金管理，有助于严格把控各环节中的风险，创设较佳的工作环境，确保各项活动顺利、有序地开展，帮助国企增强抗风险能力。其次，降低财务费用支出，获取可观的经济效益。现代化企业间竞争压力骤增，应积极选用一系列方法和措施，不断强化资金管理，按照各项业务、项目所需，科学配置资金，提高资金利用率，减少各环节财务费用支出，获取可观的经济效益。

国企资金管理的现状和问题分析

资金全面预算不到位，资金审核审批制度不完善 国企资金全面预算管理不到位，资金审核审批制度不完善，是影响资金管理效果的关键因素，具体表现在：一方面，资金全面预算编制、执行不到位。资金全面预算编制过程中，未能基于国企战略层面编制，导致资金全面预算不能为战略目标实施提供服务，使得预算编制内容缺少科学性、合理性；同时，资金全面预算执行效果不理想，缺少预算执行监督、考核机制，不能对预算执行全过程进行监督，找到资金全面预算执行中的痛点，做好纠偏和调整，也没有建立完善的考评机制，对于各责任部门、人员执行资金全面预算情况考评，弱化预算考评效能，无法提升资金全面预算执行力，导致资金使用低效或浪费。另一方面，资金审核审批制度不完善。每笔资金配置、使用之前，都要严格依照审核审批制度和程序，确保资金额度、用途透明化，真正发挥资金的效用。但是，实际情况是资金审核审批制度不完善，导致资金配置、使用混乱无序，无法动态掌握资金流入、流出的情况，无法统筹安排每笔资金，这一定程度影响资金管理效果。

弱化现金管理，无法提升资金收益率 部分国企现金管理效果不佳，不能提升资金收益率，造成资金利用低效化：首先，现金完整性控制不到位。对于现金国企没有积极做好发票、收据的管理，也未能配置专岗人员负责，不能第一时间发现其中的错弊；与银行对账、企业往来账等缺少对账制度，无法掌握挪用、贪污等违法行为，导致现金完整性不能保障。其次，现金效益性管控不到位。对于国企管理者来说，现金管理处于重要的地位，为了确保现金发挥自身效益，实现最大化利用，应结合业务实际情况，制定现金使用计划，确定合理的储备额度，以实现预期目标。但是，在实践过程中，没有制定严密的现金使用计划，确定合理的储备额度，实践中现金使用存在偏差，与预期目标不符合，这影响了现金效益性。

应收账款管理不到位，增加坏账损失风险 伴随当前经济增长速度放缓，国企应收账款规模不断扩大，要想提高资金管理水平，就应做好应收账款精细化管理，压控“两金”，以减少坏账、呆账，拥有充足的资金开展各项活动。然而，从当前国企应收账款管理现实情况来看，仍存在诸多困境，增加坏账、呆账的概率，导致国企账面存在利润，但是没有实际资金流入，长此以往不能提高资金使用效率，阻碍国企良性发展。以上问题原因较多，具体表现在：首先，客户征信调查不到位。国企在应收账款管理之前，未能及时做好客户信用调研，无法掌握客户盈利能力、偿债能力、财务状况等，对于全部客户采用“一刀切”的模式，使得资金不佳的客户享受优惠政策，最终应收账款演变为呆账、坏账。其次，应收账款管理信息化建设滞后。国企未能利用信息技术，搭建应收账款管理系统，动态掌握客户基本信息，无法对整个应收账款回收情况追踪和查看，不能自动化分析账龄长短，分析应收账款转变为坏账的概率。

资金筹资方式单一、滞后 从目前实践情况分析可知，籌资方式单一、滞后，过于依赖银行贷款，使得运营资金来源单一，筹资成本较高或产生债务风险，核心原因是：其一，国企自身的特有属性，在金融机构申请贷款时，仅完善申请资料及文件，可以获取相应的资金，但国企选择的银行贷款筹资模式，银行授信与贷款金额密切相关，一些国企银行授信较低，筹集资金较少，不满足实际需求；其二，国企筹集资金时，当前也拥有一些新筹资方式，如发行债券、股票等，对于国企资产、净利润指标要求较高，不少国企整体负债率较高，不满足筹资的基本条件和要求，这一定程度增加了筹资成本，导致筹集资金开展的项目收益无法与账务相均衡，长时间资金链较为混乱，不能保障各环节业务实施，阻碍国企可持续发展。

加强国企资金管理降低企业财务费用策略

做好资金全面预算工作，严格资金审核审批制度 国企资金全面预算管理实施到位，能够提升国企资金管控效果，保障企业进行生产所需资金获取稳定的效果。为了确保国企每笔资金用于实处，紧扣资金全面预算管理，制定严格的资金审核审批制度，主要体现在：一方面，强化资金全面预算。国企应制定科学、合理的战略目标，按照上下结合、分级编制的流程，编制资金全面预算，待年度全面预算审核通过后，将预算指标逐层分解，从横纵向落实到各部门、岗位，使得资金全面预算编制内容具有可操作性，满足国企实际需求。另一方面，完善资金审核审批制度。国企应立足于实际情况，制定完善的资金审核审批制度，对于预算期间内的资金流入、流出情况进行统计，精准预测资金的盈余、缺口，统筹安排资金的配置和使用，以提高资金利用率，帮助国企保值增值。

加强现金管理，提高资金收益率 现金是指在生产过程中暂时停留在货币形态的资金，如库存现金、银行存款、银行汇票等，现金管理过程就是在现金流动性、收益性间权衡选择的过程，核心目的是确保国企在正常运营中拥有充足的现金，减少现金闲置数量，提高资金收益率。在具体实践过程中，为了保证现金管理到位，就應从完整性、效益性方面加强控制：一方面，严格把控现金完整性。对于现金完整性的把控，核心是检查各类现金收支业务是否严格依照程序、制度纳入相关账户，其具体措施包含：一是严格发票、收据管理。使用发票、收据编号的连续性，准确核对收到的现金、发票与收据金额是否保持统一，查看收到的现金是否及时入账，同时对发票、收据都要加强印、收、发、存的管理，不定期抽查存根联、入账记录，快速发现其中的错弊。二是严格执行对账制度。国企在与银行对账时，利用银行对账单与存款日记账核对，编制银行存款余额调节表，及时发现未达账项，分析其形成原因，判定是否存在错弊。另一方面，对现金效益性严格把控。对国企管理层来说，现金管理是财务管理的“龙头”，现金流入、流出涉及国企整个生产经营活动，所以要制定严密的现金流量计划，为各项工作实施提供指导，以实现预期目标。

压缩应收账款，降低坏账损失风险 国企应收账款管理过程中，应积极做好以下几方面：首先，对客户进行全面征信调查。国企要细致调查客户资信情况，涉及财务状况、信誉度、资金情况等，将搜集的信息汇总，作为评估客户信用等级的参考依据，将其纳入档案管理中。客户经营情况或其他信息发生波动时，要及时变更信用等级，确定其赊销额度、催收方案，从而降低坏账发生的概率。其次，引进应收账款信息化管理系统。在信息化高速发展的时代，国企要使用信息技术，搭建应收账款信息化系统，将客户基本信息录入系统内，并且实时更新，确保数据的有效性、及时性。财务人员应将合同签订的总金额、付款次数、每次付款金额等录入系统内，有助于业务人员随时查看，动态追踪和监控应收账款，发挥风险预警作用，及时调整信用策略，以免应收账款演变为坏账。最后，强化逾期应收账款催收。国企产生逾期应收账款时，要制定科学、合理的催收计划，将应收账款金额与销售人员业绩挂钩，按照回收实际金额分配相应的奖金，调动销售人员工作积极性。

中企云链构建供应链金融体系，扩展资金筹措渠道 现如今，国企资金需求体量大，扩展和改进资金筹资模式，降低筹资成本支出，使得各项业务开展具备足够的资金，是目前国企急需解决的困境，掌握其形成原因，按照国企业务开展特征和规律，扩展筹资途径和方法，确保资金来源多元化。中企云链作为供应链金融平台企业，专注于推动企业融资痛点的解决，在云链平台上，既可灵活、科学配置资源，又能解决融资难题，增强企业核心竞争力，所以国企应结合实际情况，建立“N+N+N”共享供应链金融体系，突破当前供应链金融以金融机构为核心的模式，使得大型企业成为供应链金融的“稳压器”，彻底解决融资难的困境。如使用云信产品，处于任何供应链级次的中小企业供应商可利用云信转移支付的特性，向其他中小企业流转核心企业云信偿付欠款，也可以向云链平台提出融资需求，交由平台合作金融机构进行放款，以实现精准融资，融资成本均是云信设定的核心企业资金成本，使得整个产业链上的企业都能获取低成本融资，以扩展国企融资渠道，提高资金利用率，帮助国企可持续发展。

资金管理是国企财务管理的重心，其管理水平的高低关乎着资金利用效益、核心竞争力的强弱，要求人员从思想层面高度重视，辅以完善的措施给予支持。但是，国企资金管理实践中，因内外部环境复杂、多变，影响资金管理因素较多，不能实现预期目标，这一定程度影响资金使用效益。因此，国企要正确认识到资金管理的不足，提出解决措施和方案，确保资金管理落实到位，提高资金利用率，增强国企核心竞争优势，实现保值增值。