论财政税收工作中存在的问题及有效措施

赵静 财达证券股份有限公司

税收是具有强制性的行为，并且税收也有许多结构复杂组成，对于经济的发展来说离不开税收工作。因此如果企业在税收工作过程中出现纰漏，就会影响企业经济发展。而我国现在财政税收工作虽然已经有较大进步，但是随着税收制度的不断改革创新，财政问题也伴随而生，财政税收制度的改革也受到越来越多的关注。为此，首先要切合实际务实出发，对于财政税收工作中所呈现的问题积极应对，并制定科学有效的解决措施，从而实现财政税收工作的发展进步，促进经济全面发展。

一、财政税收概述

财政税收主要指的是政府为提供履行职能以及公共设施和公共物品需求的资金总和。财政税收工作在促进国家经济发展方面有一定的促进作用。并且财政税收也是政府财务管理工作中最为主要的组成部分。就目前来看，在我国市场经济占主要地位，而由于市场管理分配方面仍然存在较大的局限性，导致企业领域中的经济垄断现象无法得到全面缓解，并且社会所需求的公共设施也不能得到及时满足。因此要通过宏观手段对此进行调解这一问题，通过税收制度来建设公共设施从而为百姓提供基础保障，并且税收还能够在企业经济中改善垄断现象，使得企业经济得到有效转变，进而使得资源配置得到缓解。

二、财政税收工作的重要性

（一）社会意义

第一，财政税收在一定意义上能够形成资源的合理分配[1]。就目前形势来看我国实行的是社会主义市场经济体制，市场资源一直都处于主导地位，但是其仍然有一定的局限性，进而出现市场垄断现象、公共设施不充足，而为了能够尽快解决该类问题，就必须通过税收制度的实施来扩建基础设施的建设，并减缓企业垄断现象，进而将资源分配作用发挥出来。第二，财政收入工作能够在一定程度上将收入分配进行调节，进而保证收入公平。在市场经济环境影响下，收入水平差异一直都表现明显，进而为实现社会收入公平，国家可以通过征税手段来缩短收入方面的差距，进而保障社会公平。而为避免个别企业通过价格优势破坏市场机制失衡，就可以通过财政税收对此进行调节，进而保证社会企业中能够更加公平竞争，全面实现经济的稳健发展。第三，财政税收工作一定程度上能够对国家经济活动进行监督，政府在税收后也能够对企业经营状况进行了解，从而判定企业的资金是否合法合规，同时更加有力度的打击企业经济违法活动，促进社会和谐发展。

（二）国家意义

在经济不断改革创新中，财政税收工作一直都起到主要支撑作用，一方面能够促进国家经济正常运作，另一方面还能够保证国家内外安定。例如近几年来多地出现洪涝、地震等自然灾害现象，这个时候国家就可以通过财政收入帮助受灾人群应急救治，从而防止经济进一步的恶化；而比如一些外交国家寻求帮助时，国家也可以通过财政收入给予相应的帮助，从而维护国际关系。因此财政税收工作大到关乎国家经济的正常运作，小到企业能够稳健发展都离不开财政税收工作。进而作为一名纳税人则要坚持履行纳税义务，坚决抵制偷税、漏税；而相关企业部门对于财政税收管理工作则要增强意识，从而为国家经济发展做好积淀。

三、财政税收工作中存在的问题

（一）财政税收管理制度不完善

在企业经济迅速发展的影响下，经济制度不断得到完善，进而导致财政税收工作所凸显的问题也越来越明显。第一在财政税收工作中管理制度不够充分，例如在实际税收工作中，很多税收工作人员会忽略工作本质，进而出现违反工作原则的事情。第二财政税收管理制度也有较为明显的问题，例如税收工作人员工作形式化现象严重，这些现象都是由于企业财政税收工作中管理制度的不完善导致的，使得财政税收工作时效性受到严重影响，因此财政税收管理制度的提高很有必要。

（二）财政税收缺乏完整体系

在财政税收工作中税收制度需要一套完整有效的预算体系来进行控制。但是就实际情况来看，财政部门在预算体系建设方面时间较短，且员工熟练度不够充分，使得税收工作在开展过程中会出现较多问题。预算控制工作是财政税收的基础，当由于预算体系不够完善而出现问题之后，给财政税收工作带来巨大挑战。我国财政经济的主要来源就是税收工作，而没有完善的税收体系就会导致税收工作过程中出现失衡现象，而税收比例失衡则会严重影响地方经济建设，财政失衡就会更加严重，从而使得经济发展受到影响。

（三）财政税收制度不够完善

目前就财政税收工作来讲，税收制度仍然不够科学合理，对于税务中很多的具体要求并没有进行细化分解，同时也没有针对性的将税收法规列为依据[2]，并且在实际税收工作中，还会出现工作模糊的情况。财政税收制度的模糊则会导致纳税人对税收制度的不理解，进而发生误会使得财政税收工作发展推进受到阻碍。并且就我国目前情况分析来看，大多数对于税收制度的了解都不够充分，大多数纳税人缺乏纳税意识，税务教育也普遍缺乏，甚至会出现逃税心理，而这些现象都会使得财政税收工作开展受到阻碍。

（四）纳税人员素质有待提高

财政税收工作既要面向国家的推进发展也要面对纳税人的配合。当前，我国偷税漏税现象频频发生，这主要与税收制度不够合理科学有关，同时也与纳税人的个人素质有关。例如现在很多人都缺乏纳税意识，所学习了解的纳税教育有限，甚至不了解纳税的意义是什么，只在乎眼前一时利益，一旦觉得纳税后没有获得享受就会产生纳税毫无作用的错误想法。因此对于该类现象，要不断提高纳税人的纳税意识，定期对纳税人进行教育学习，从而根本上提高纳税人的群体素质。除此之外，在财政税收工作中监督仍然不够充分，财政税收工作由于其范围较广泛，且波及到的内容较多，因此想要全面促进财政收入工作的顺利进行，必须提高对财政税收的监督同时也要培养纳税人的精神涵养。

（五）财政税收监督机制不够完善

虽然财政税收工作在不断改革创新中有一定效率，但是并不代表在财政税收工作中没有问题存在。例如偷税、漏税等现象仍然发生，甚至会有人打擦边球，不断地在法律边缘进行试探。而这些问题的出现则说明财政税收工作在实际进行过程中其监督机制还需要进一步的完善。例如倒卖后进行开支发票报销，使得税收差额增大，有的企业甚至会与经营商联合弄虚作假上报财政部门，使得应当缴纳的税款被逃脱。而这些现象的发生则证明财政税收工作中监督机制一直都存在较大的纰漏，使得这些不合乎法律的企业有机可乘，从而降低财政税收金额。

四、财政税收工作中的有效措施

（一）构建科学的管理制度

想要根本改善税收工作中存在的问题，首先财政部门要切合实际，并完成所属工作，构建科学的管理制度，并与市场经济相辅相成，尽量使管理制度更为规范化。需要注意的是财政运作不只是依靠一名员工就可以实现的，因此在实际财政税收工作中，加强员工工作素质和业务能力也是不可或缺的。在构建完善财政管理制度过程中，要将资金管理与资产管理划分为等同地位，进而强化财政管理内部控制机构的形成，并将责任严格落实到个人，同时要求其他相关人员进行协作完成，从而形成财政管理合力。

（二）提高财政人员素质，加强预算质量

在财政税收工作中，税收人员是执行基础，因此税收人员工作能力以及职业素养与财政税收工作密不可分，并在一定程度上影响纳税人如何看待税收制度。为此全面提升税收工作人员的专业能力和职业素养是财政税收工作中最为主要的任务。首先可以切合实际情况，采取合理有效手段，避免税收人员工作分散的现象，并在日常财政税收工作中注意管理措施，进而提高税收工作人员的工作效率和工作质量。同时要加强财政税收人员的队伍建设，并提高税收人员工作责任意识，加强税收人员职业道德素养的培训，从而使得税收人员树立正确的职业态度。并提高相关领导对财政税收工作的重视，进而定期为税收人员举办财政税收工作培训，不断提高税收工作人员的工作能力，为提升财政税收工作做好一定基础。此外在提高税收人员工作能力时，要着重注意的是提高预算质量。就目前对财政税收工作状况具体分析来看，财政预算是最为主要的，因此要统筹大局，从多方面进行预算改革，并合理使用财政预算方式，进而避免受到传统预算方式的影响。

（三）建立合理税收制度

合理的制度是任何工作的基础，同时也是任何工作需要遵循的标准[3]。而就财政税收工作来说，科学有效的税收制度能够进一步促进经济的全面发展，同时也是提高社会公平发展的有力保障，并且还能够避免一些偷漏税的现象发生，进而能够更好地维护国家利益。因此建立合理有效科学的税收制度是十分重要的。首先要对税收制度进一步的完善。社会经济的迅速发展，使得我国经济也取得辉煌成就，并且国家经济能力显著提升，而经济结构也逐步地在发生变化，这个时候传统的税收制度也已经无法满足在全面发展下的企业需求。因此对于税收制度首先要进一步的对其改革创新，使得税收制度能够更好地与企业实际情况相符合。财政税收制度的进一步明确能够促进企业更茁壮的发展。其次要进行税收结构调整。想要将财政税收工作深入改革，就必须对税收结构进行相应的调整，进而避免出现多次收税的现象，尽量为企业减负，从而促进企业蓬勃发展。

（四）提高宣传力度，增强纳税意识

财政税收工作要想持久且良性发展，首先要注重对财政税收工作的宣传，定期面向社会举行一些关于纳税相关的宣传活动。比如利用短视频或者电视播放一些有关纳税的情景剧，进而加强纳税人的纳税意识，并促进纳税人对纳税制度的了解程度。同时相关政府对公共设施也要积极建设，使得纳税人能感受到税收后的正作用，以此提高纳税人的主动纳税心理，进而避免偷逃税的现象发生。

（五）减少财政支出

财政税收工作中最重要的组成部分就是财政支出[4]。因此有效减少财政支出能够促进财政收入与财政支出形成平衡，从而使得财政支出的作用进一步得到凸显。同时财政支出要坚决秉持市场化公共性原则，从而保证其在合理的范围之内，并对财政支出定期进行调整，使其能够更好地为经济建设做出贡献，从而促进社会稳健和谐发展。例如对于科技建设研究方面 财政支出可以在一定程度上增加，并提高科学技术水平；此外在社会公共服务方面也要加大财政支出，从而使人们生活能够得到保障。

（六）提高税收政策的学习

目前综合情况分析来看，财政税收制度仍然不够明确。相关税收工作人员对于税收工作无法进行更为详细的解析，同时对于相关的法律与规定也并没有完全进行制定，而这些则无疑会导致财政税收工作的推进受阻。基于此首先要明确财政税收的相关政策，并确定税收工作标准。在日常财政税收工作中要定期对财政工作人员进行培训学习，适当的采取一定手段对财政税收人员工作进行监督，从而确保预定目标能够完成。除此之外财政税收管理工作人员要加强相关税收政策的学习，保证政策透明化，税收政策的透明化对纳税人的纳税态度有最为直接的影响，如果税收政策掺杂一些不明确、不清晰性，就会使得财政税收工作增加一定的难度，进而影响整体税收工作进度。因此要提高对税收制度的清晰化学习，提高纳税人对税收制度的了解程度，从而为财政税收工作的有序推进做好相应的基础。

（七）提升财政税收工作信息技术的使用

信息技术的有效使用能够让财政税收工作事半功倍。财政税收工作中需要统计大量数据信息，传统的统计数据方式会降低财政税收工作的效率。因此在财政税收工作中要提高对信息技术的使用，提高财政税收工作的时效性，同时还能够实现跨区域作业，对于纳税人员更加便利，进而实现经济数字化、信息化的目标[5]。此外对于财政税收要建设专门的经济信息数据库，将与经济有关的数据以及标准统一收纳到数据库中，从而保证经济信息的真实性和可靠性，为财政税收工作提供大量数据支撑。

五、结束语

综上所述，财政税收工作在经济不断发展和财政税收制度不断完善下取得进步，一定程度上促进国家经济和各领域企业的发展。并且财政税收工作也为全面建成小康做出相应的贡献。然而现代国家形式逐渐严峻复杂，只有不断与时俱进创新税收制度才能够与经济进行完美的结合。因此，对于财政税收工作中所存在的问题要积极改善且有针对性地进行解决，提高财政税收管理制度、并完善预算体系，同时提高财政税收工作中信息化的程度，同时也要加强对纳税人进行宣传等，从而确保财政税收工作高质量完成发展。