数字化发展中的企业税务风险管控

邹战平

随着世界经济的不断发展和社会面信息化水平的不断完善，大数据时代悄然到来。“大数据”之所以“大”，是因为它的容量很大。在海量信息中，政府将大数据应用于交通、能源、民生、公共服务项目等。基于大数据，我们分析市场环境的变化，探索消费习惯，并分析生产率增长的转折点，大数据与我们的生活息息相关，也将影响未来。作为社会的重要组成部分，金融部门也迫切需要在大数据时代实现数字化转型，公司需要发展，融资需要转换，潜在或现有的风险需要得到很好的防范和控制。

在数字化大发展的时代，国家对财政控制的要求越来越严格，企业财政风险控制也逐渐成为人们所关注的焦点。本文探讨和分析了大数据时代背景下数字商业金融转型税务风险防控的重要性，提出了一些大数据时代背景下数字金融转型中税收风险防控与管理优化策略建议，期望能够给行业在处理相应问题时提供一定的理论依据。

一、数字化时代发展背景

自20世纪90年代以来，国家税务局不断通过关于税务风险的各种指令和条例。随着税务大数据与风险管理局的成立和金税四期的建设，监管与大数据智能应用深度融合。税务机关利用大数据、云计算、人工智能等技术收集内外部税务数据，全面掌握企业税务概况，真正从“不分青红皂白的监管”向风险导向、全方位、立体化的“精准监管”转变。

2020年以来，世界经济在新冠肺炎疫情的影响之下，受到了巨大的打击，并且在各个方面都深刻地影响了人们的日常生活。受疫情影响，各个领域的企业收入持续下降，在线生产、在线办公和在线商务等云服务不得不实施。疫情加速了不同行业的分化，带来了诸多困难。拥有数字技术的公司可以将冠状病毒对业务运营的影响降至最低，实现更快的发展，提高公司的核心竞争力。此后，越来越多的公司将传统商业模式与数字化相结合，以适应疫情期间的生存。事实证明，新冠疫情对于企业的整体数字化的影响已经由短期转变为长期、持续的影响。

二、数字化背景下企业未来转型趋势

社会整体的数字化水平不断提高，数字化技术更新换代的速度不断加快，对整个社会未来的发展趋势都有着极为重大的影响。要想能够在这个新数字时代生存、壮大下去，公司的决策层就应该紧跟时代发展潮流，不断地去适配新的数字技术，让企业跟上数字化的步伐。作为公司治理的重要组成部分，管理和控制也将成为未来数字化转型的趋势，这主要体现在以下几个方面：

就传统的税务管理系统而言，其数字化程度相对较低，过多地依赖于人力资源这一传统系统，已经逐渐跟不上时代的脚步。同时，国家也在积极、大力地推行金融行业税收征收管理系统的数字化转型，推动税务机关的税务管理系统实现数字化、现代化的转变，并且在此基础之上，通过大数据这一工具提升财务以及税务的管理系统的运转效率。企业应当积极响应国家号召，努力跟上相关政策的脚步，第一时间了解、学习相关最新的税收政策，以便更好地响应国家的税务管理政策，为企业未来的发展铺平道路。

企业在其业务经营范围和业绩得到了极大发展和改进之后，对于一个经济交易众多、业务结构繁杂的大公司而言，如果公司本身的内部税务管理系统以及相应的业务数据出现了本能相互连接这种状况，就会导致公司在账户的转移以及税务的规划方面存在金融风险。在这种情况下，企业对税收监管的数字化需求更加迫切，集成的数字和税务管理可以帮助企业快速获取业务数据，避免潜在的税务风险并提高效率。

三、数字化发展中企业税务管控存在的风险

公司的税务风险是指公司如果在日常活动中未正确有效地向税务机关纳税，即存在将向税务机关申报纳税的风险。公司的管理和控制或多或少存在税务风险，这些风险可能是有意识的，也可能是无意识的。公司的财务风险通常来自利润、成本、资产负债表分析、损益表等，这需要对公司进行全面的数字税务管理和控制。

（一）企业税务管理系统在数字化层面存在风险

金融数字化的实现需要金融信息系统的支持，而金融信息系统运行和维护是一个复杂的过程，需要信息专家、财务专家或掌握法律和税务知识的相关高管等各个方面的专家。然而，由于许多公司没有对这些人才给予足够的重视，无法留住人才。

企业的数字化转型，对企业在数字化领域技术层面上提出了更高的要求。并且，伴随着我国社会经济的高速发展，国家整体的经济政策也在不断地变化。部分企业可能无法很好地、快速地适应税务管理政策方面的变化，从而导致了非主观意识上的税务违法行为的发生，进而承担不必要的税务风险。这就要求企业在建设自身的数字税务监管系统时，要考虑到本身的实效性以及与国家相关政策的同步性。

并且，在企业推行数字化进程的过程中，互联网信息技术的发展给企业的发展带来了极大的便利，但也同时隐藏着公司机密泄露的风险。只有解决财税数据的安全问题，企业才能从根本上规避风险，确保业务相关数据的真实性和可靠性。

（二）企业对于数字化发展缺乏认知，缺乏统筹发展意识

经济形势随着时代发展而不断变化，税收政策也在不断更新。公司财务人员不仅应熟悉当地政策，还应注意宏观经济层面趋势的变化，如国家政策法规的调整以及国际经济环境变化对公司发展的影响。如果公司对这些政策不敏感，就无法及时了解税收政策，分析政策變化对业务的影响。在实际运营中，公司不能享受股息，因此有必要考虑政策的效果、利弊，及时调整经营战略，以免失去机会。

各个企业的税务会计要使用数字信息对公司的财务数据进行分类，并根据税务法律法规自觉合法地申报纳税。此外，公司的税务会计还应分析影响税收价值的税务负担因素，合理、合法地规划公司的商业模式和税务活动，并享受更多的税收优惠。过高的发展成本将会导致企业最终的利润减少，从而影响到企业未来的发展。

（三）相应税务数据监控系统不够完善

在大数据时代，公司也常常会被大数据所困扰，因为他们的高管和业务部门没有对税务风险给予足够的关注。例如，频繁的资本转移、发票的突然增加、销售业绩的过度波动、高或低的能源消耗以及高或低税率都被记录为大数据行业的指标。这些数据分析有风险，应予以高度注意。

只有能够掌控税务系统的数据，才能够建立起一个良好的税务风险评估机制，才能够在企业做出各项重大决策之前规避相应的风险，做到防患于未然。公司日常的税务活动，诸如：日常的税务审计、税收数据核实的事后监督等环节，都需要建立一个完善的数据监控机制。从日常的员工行为数据上，管理者很难发现潜藏在其中的税务风险，但这些风险却是公司运行时客观存在的。拥有一个完善、良好的税务数据监控体系，能够及时分析相应的税务相关数据，并且从这些数据之中找出潜藏在其中的税务风险，能够为公司挽回大量的损失。只有为公司建立适当的税务风险评估机制，才能更有效地识别公司的税务风险。

（四）企业对于税收的了解不够深刻

许多企业经理对逃税以及风险控制知之甚少。他们认为财务的职能是会计，日常报税和处理之间的关系非常简单。财务工作是税务工作的前提，金融业务技能、税务专业知识和技能以及敏锐的判断能力可以帮助公司在预防和控制税务风险方面发挥主导作用，企业经理和业务部门应高度重视，相互理解，相互合作。

企业的经营决策者应当深刻地认识到，及时、准确地监控、了解公司的相关税务活动是十分有必要的。如果在公司的日常经营过程中，忽视了相關的税务风险，就会给公司未来的经营发展留下隐患，不利于公司的长治久安。早期措施可以有效降低和解决风险水平。

当然，每个公司都有独有的现实情况，对于相关的税务数据监控水平、能力也各有不同。因此，公司只有建立适当的税务风险评估机制，才能更有效地识别公司所面临的或即将面临的税务风险。

四、企业在数字化发展的大背景下相应的风险管控策略

（一）及时提升相关税务人员的综合素养

大数据时代对人才的需求也在增加。大数据人才不仅应具备提取大数据的能力，还应具备适当的数据分析能力。根据任务的要求，可以使用各种计算机技能和资源来收集和存储大量数据，并保存数据以支持业务决策。

就目前的现实情况而言，企业的数字化税务风险管理系统往往会落后于国家的税收政策更新速度，这要求负责税务的人员在使用数字化系统之前深刻地理解、学习国家的税务新政策、新法规，体会新规其中的内涵，并确保在公司的能力范围之内能够有效地控制税收风险。对公司而言，提高人才素质是非常重要的，公司的财务和财务控制水平与相关人员的专业能力和综合素质密不可分。公司应当定期组织专业技术人员对于公司税务管理人员进行及时的定点培训，为员工们提供一个可供交流、沟通的平台，避免因为某个或者某几个人对于国家税收新政的理解失误而给公司带来不确定的税务管理风险，通过提高相关从业人员的本身素质来降低公司的税务风险。

（二）应用先进数字化技术，完备税务管理系统

如今，信息技术每天都在高速发展、变化，信息和数据的传输和存储都涉及公司信息的安全。如果没有数据安全防控意识，公司将可能遭受经济损失，并威胁其生存和发展。

数字时代给企业带来了信息便利，对处理信息的高科技人才的需求也在增加。首先，公司必须雇佣能够使用数字信息的高科技人才，以确保数字开发过程中公司数据的安全性和可靠性，防止信息泄露造成损失。第二，公司提供技术援助，将自己的税务管理和控制系统与税务管理系统连接起来，帮助公司准确获取税务相关信息，通过税收制度政策改革来降低公司因信息不对称而面临的税务风险。同时，数字化技术相较于传统的税务统计工作而言，其处理数据的量级以及速度都是远超于传统税务统计的，并且在处理过程中，相较于人工而言，错误率低、效率高。一个完备的税务管理系统对于一个成熟的企业而言是必不可少的，只有完善了税务管理系统，企业才能够在未来的激烈市场竞争中屹立不倒。

（三）建立行之有效的税企两方沟通机制

建立良好的沟通系统是确保公司与税务机关之间有效沟通的必要手段。如果没有有效的沟通，会给公司带来一定的税务风险。建立良好的沟通系统不仅有助于提高公司的工作效率，还将有助于更快地捕获数字税务管理系统，更好地了解最新的国家税务政策。事实证明，税务与公司之间良好的沟通是降低公司税务风险的渠道之一。

随着业务规模的扩大，潜在的风险也可能存在。企业的管理者需要投入更多的时间和精力进行研究，以便充分了解政策变化并适应政策遵从性要求。通过学习，可以理解和应用对于公司发展有利的政策。大数据技术是近年来在中国逐渐发展起来的一个新领域，它推动了金融数字化的发展。然而，中国的金融法律法规仍处于不断完善的阶段，这需要不断提高学习能力和综合素质。要关注相关法律法规变化的影响，熟悉实体所在地区的经济法律和政策，在发展过程中，可以通过法律手段解决法律纠纷，维护公司的合法权益。公司也应当制定合理的财政计划，利用国家优惠政策为公司合理减税。

（四）深化纳税意识，建设现代化的税务风险管理机制

税务风险系统可以检查是否存在实际的贸易交易、存货、应收账款和负债。检查账户中的其他异常变化用于调查公司是否存在逃税行为，来自非财务指标的数据，如能源部门的用电量、银行转移的大量资本账户现金流量和发票购买量，可以分析公司的异常情况，公司将根据财务数据加强税务风险防控的评估和分析。商业交易确实需要得到反映，财务报告必须正确编制，只有依法纳税才能保证公司的健康发展。

结语：

作为公司的天然数据中心，金融是公司的“数字神经系统”。总而言之，企业所面临的税务风险已经成为企业风险的重要组成部分，如果公司想在大数据时代生存下来，必须首先将金融部门数字化。金融部门应该改变原本陈旧的传统观念，更多地参与公司的业务活动以及相关决策，只有这样才能在新时期竞争日益激烈的市场中占有一席之地。