数字经济时代的财务风险识别与防范

李川

数字化转型是当前中国经济发展的主要途径，也是企业财务管理提质增效的突破点。如何既成功实施财务数字化转型，又能有效避免数字技术应用给财务带来的不利影响，是本文重点研究的课题。本文首先识别了企业在应用数字技术中可能存在的风险。针对这些风险，分别从“企业市场竞争环境分析、创建财务风险预警系统、健全风险与预防分析体系、提升财务管理价值”四个方面提出了应对措施。本研究不仅属于数字经济时代企业财务管理工作的转型探索，也为企业财务数字化转型的实务工作提供借鉴。

经济全球化格局的形成促进了数字经济的迅速发展。简而言之，数字经济完成了社会经济发展与信息科技的结合，将信息科技的优点充分用于社会经济发展，弥补了产业结构升级过程中存在的不足。传统财务管理重视自身优势，早已无法满足数字经济时期公司发展的需求，不论是风险预测分析、企业经营管理或是管理决策，传统财务管理都难以进行合理预测同时规避风险。所以，企业需进行财务转型，完成财务工作与电子信息技术的融合，成功运用电子信息技术可为财务管理的质量和效率带来质变。反之，公司将面临较大的财务风险。因此，如何识别和预防电子信息技术所带来的风险，如何把握和运用高新科技给予财务管理的新发展机遇，是数字经济时期企业财务管理非常值得探索的关键课题。

一、数字经济时代企业财务转型的必要性

（一）重视企业财务转型才能规避风险

经济发展受电子信息技术的影响，在新经济形势下，财务管理也要与时俱进，以满足企业的发展需求。财务管理转型应依据大数据技术，通过数据收集与分析，实现数据的高效应用，以数据分析结果开展资源配置，助力企业战略目标的制订和优化，提高企业竞争能力，扩大市场份额，实现企业经济收益最大化。

（二）提升财务管理效率

数字经济时代，企业财务管理覆盖面广、类别多，考验财务人员的综合素养。 在这样的情况下，电子信息技术推动了财务管理的发展和改革创新。比如，利用信息科技构建的财务数据共享平台，有利于财务人员高效地进行繁琐的工作，能够减少简单的重复性工作，也降低了错误率，工作效能显著提升。此外，电子信息技术与财务管理的结合能使财务人员发掘和分析数据，以财务报告的方式表述企业的经营情况，有利于企业高管及时更改战略目标，完成自有资金的合理配置和企业盈利的最大化。

二、数字经济时代企业财务风险识别

（一）缺乏对外部环境的分析

大部分企业在进行数据分析的过程中，只注重公司内部数据的整理和归纳，并不关注外部数据信息，对公司产业发展前景、市场动态、竞品动态等数据信息缺乏关注与分析，由此导致公司不清楚市场发展布局、竞争者发展动态以及客户需求等信息。数字经济时代，企业若仅注重个人优势，缺乏与竞争公司的对比，就不能明确公司的优势与劣势，也不了解企业所面临的机遇和威胁，不益于企业竞争能力目标实现。忽略对外界信息的关注与分析会让企业遭遇一系列隐性风险。

（二）財务风险管理系统不健全

大部分企业都欠缺全面的财务风险管理机制，无法科学分析财务风险。风险管理方案依然偏重于管理人员依据工作经验进行判断，忽略了信息化时期风险影响因素的整合与利用。企业财务风险管理平台技术落后，针对风险信息难以集成、分析、整合，欠缺高效的风险预警信息和预防体制，不益于开展财务风险管理。

（三）企业不够重视财务风险识别

数字经济时代，企业风险管理不但体现在财务报表上，更体现在表外的事宜中。企业务必分析多种要素，辨别企业财务可能存在的风险。但大部分企业在风险识别过程中过度片面，缺少对不同种类风险的全面分析。同时，在财务风险分析环节中，大部分企业只注重财务水准高低，忽略非财务水准对财务风险产生的影响，意识不到不同风险之间的互相影响关系。只有充分考虑财务与非财务两方面因素，才可以获得完善高效的企业财务风险管理水准。

（四）企业财务风险识别与预防未发挥应有价值

大部分企业没意识到财务风险识别与预防的必要性，反而过度重视财务工作者的能力。此外，一些企业的财务人员专业水平有限，只是进行基本的财务工作，不能有效地甄别企业财务风险，更不能有效预防企业财务风险的发生。

三、数字经济时代企业财务风险识别与防范策略

（一）企业市场竞争环境分析

在数字经济时代，企业务必创建健全的数据信息分析体制，全方位分析市场竞争环境， 其中不但包含企业内部环境，也包括企业外界环境、市场竞争定位、预防财务风险计划和对策、市场竞争热点、企业产品与服务的特点等内容。这些内容能够协助企业对市场进行细分，根据市场竞争环境分析企业内部结构，探索适合企业发展的战略性目标。

企业必须运用大数据技术来分析竞争者，或是依据竞争者分析的信息来整合自身的数据。首先，企业要搜集相关数据信息。比如，搜集竞争对手宣传材料。对上市公司而言，应收集其披露的相关信息。此外，企业还可以从代理商、目标客户群体、银行、产业协会等和竞争者密切相关层面上搜集可以反映问题的信息。在数字时代，企业务必通过互联网、报纸、杂志期刊、文献、调查研究报告、微博、官网等多平台搜集信息，关注竞争对手客户满意度与消费者对竞争对手的评价。其次，整理归纳收集的信息。在搜集信息时，大部分信息为非系统化信息，效率性不高。此时，企业务必对不同类型的信息进行整合分析，利用所获取的信息探寻其对企业有益的部分，同时向管理人员展示大数据可视化得到的结果，为领导者的战略决策提供关联性和适用性，有效防止因为管理层的错误决策导致企业陷入财务风险之中。

（二）创建财务风险预警系统

1.健全企业财务风险预警系统。 财务风险预警信息是企业风险管理方案中不可或缺的部分，企业应依据不同风险种类进行预警，创建财务风险管理制度，对财务风险进行预测，全方位鉴别财务风险，为风险分析打下基础，依据各种风险很有可能带来的伤害，制定科学规范的防范措施。

2.通过数据分析预测企业财务风险。企业风险系统一定要和企业信息系统相互连接，风险智能管理系统是信息系统不可或缺的部分。依照企业风险分析的需求，界定不同风险的信息源，在充足分析信息源的基础上，依照风险预警信息的需求，健全财务风险评估体系，通过数据技术分析财务风险。企业财务管理人员要强化风险意识，对大数据分析结果制定风险应对机制，开展更好的风险预防，探寻更优的风险管理方案。

首先，企业要明确财务风险识别与预防的需求。数字时代下企业的财务风险种类不同，不同种类的企业对财务风险识别与防范的信息需求也不尽相同。企业必须在了解自己详细情况的前提下，分析财务风险识别与预防的需求，区分经济发展、高新科技、客户、生态环保、法律法规、代理商等不同种类的风险。

其次，企业应选择合适的风险管理模式。在分析信息源时，预警信息应具备时效性，企业就能从固定的数据系统来检索和选择有关信息。对预警信息分析规定不具体，或是信息源太多没法精确检索信息类别的，企业应通过网络信息、财务信息、竞争者信息等方式整合信息，并结合实际情况制定合理的防范措施。

再次，针对不同信息应采取不同解决方法。企业要全面搜集不同信息，从中挑选对企业有益的信息。此外，要在风险分类预测和分析的前提下，创建风险分析智能管理系统。针对关系型数据库，必须分析不同区域信息间的相关性。

最后，创建智能化风险识别与防范模式。企业在分析信息时，为了能让风险分析得到的结果更为精确，不但要了解大数据分析结果，还要考虑到内部结构风险管理者的工作经验。企业在获取财务风险的各类预警指标时，应根据风险的发生率和对企业的影响程度作出判断。概率高、影响大，评定为重要风险；低概率、高影响或高概率、低影响风险，评定为一般风险；概率低，影响小，列入次要风险。对于重要风险，企业应制订解决方法，尽量避免重要风险带来的损失；对于一般风险，企业应选用合理的控制措施，将一般风险保持在可以接受的范围之内；对于次要风险，难以对企业造成实际性影响的可以忽略不计。

（三）健全风险与预防管理体系

1.关心财务报表表外事宜。 在数字经济时代，企业财务报告里的信息难以彻底体现出企业的财务风险问题，但表外事宜能够在一定程度上体现企业实际情况。作为财务报表补充，表外事宜可以确保财务报表质量以及规范，协助财务报表的使用者对表内数据分析，而表外事项能够通过分析来判定不同事宜对企业财务管理的危害性。因此，企业只有进行表内及表外事宜的全面分析，才可以制订对应的风险与防范管理体系。

2.提高财务数据分析效率。在数字化时代，多元化的信息在企业内部流通，企业收集到的各类信息展现出多元性和复杂性。企业只有高效地处理财务信息，才能达到财务实时管理。本文明确提出企业根据信息系统搜集各种财务报告与非财务报告，依据平衡计分的原理从财务管理、客户、内部流程、学习与成长四个维度分析不同维度指标，并依据各个指标值实际情况创建合理的风险识别与防范信息管理体系。在财务报表方面，重点分析企业经营能力、偿债能力等指标；在客户方面，主要分析市场占有率、客户满意度、客户投诉率、客户增长率等；在内部流程方面，主要分析内部流程处理效率、企业整体管理水平、企业成本费用等；在成长方面，主要分析职工工作水平和企业基础设施水平等。量化分析应根据数字经济阶段各种数据所反映的问题信息，比如，顾客的重复购买率，即依据客户通过他人介绍选购的次数来决定。企业信息应根据企业的详细情况来设计，根据信息系统获得数据统计，及早发现企业管理方案在财务风险解决效率中所存在的不足，进而制定合理识别与有效防范的措施。

（四）提升财务管理价值

在数字经济背景下，公司财务人员要完成从核算型人才向管理型人才的转变。因此，企业务必注重培养具备综合素养的财务人员。首先，企业要密切关注财务人员的发展，要求财务人员具备战略思考思维，从发展战略规划的视角分析各项任务，从而提高他们的素养和效率。在数字经济时代，财务人员务必充分掌握专业知识技能，合理分析多元化信息，在规范使用信息系统的前提下，精确鉴别多元化信息在企业和行业内的益处，推动财务工作的高效执行；其次，企业内部要明确财务人员岗位职责，依据各部门工作流程和功能开展分析，合理制定各部门职责，融合企业业务特点和运营模式，合理规划财务人员晋升途径。同时，要适时调整财务管理团队，减少财务核算人员，增加财务管理人员，推动综合性财务人才发展。再次，要高度重视财务人才的培养和储备。应以校招名义尽可能为企业发掘人才，为企业塑造综合能力强的专业团队，确保企业人才储备充足。最后，企业要对财务人员进行评价。不但要点评财务人员日常成本核算实效性，而且還要点评业务支持、业务流程风险的管理水平，根据部分数据信息分析促进财务人员开展企业财务风险管理，同时结合奖罚机制予以鼓励或鞭策。

结语：

在数字经济高速发展的背景之下，数字化技术在企业的应用能够为财务管理质量和效率带来提升，如果数字技术错误操作也会给企业财务管理带来巨大的风险。在数字化时代如何增强企业财务管理是本文的研究方向。文中从数字经济时代企业财务管理转型的必要性进行分析，从四个方面辨别目前企业财务风险识别与防范所存在的问题，并针对以上问题在企业市场竞争环境分析、创建财务风险预警系统、健全风险与预防分析体系、提升财务管理价值四个方面提出了防范措施。本文的探索为现阶段企业数字化转型发展带来强有力的参照。