企业财务管理内部控制工作的强化策略

王露

基于市场经济高质量发展的背景下，企业要采用一套有效的管理措施来增强自身的发展优势，并通过实施财务管理举措，有效降低企业的经营成本，这样才能在激烈的市场竞争中站稳脚跟。

企业的财务管理工作直接影响着企业内部控制体系。基于此，企业在加强财务管理工作时，应当从财务管理的意义出发，做好财务管理内部控制工作，对症下药，解决财务管理工作的问题，并提高企业财务人员的专业素养，通过一系列的方法加强企业的财务管理内部控制工作。

一、做好企业财务管理内部控制的重要性

（一）有助于降低企业运营风险

企业通过构建健全的内控制度，能够有效实现经营过程的标准化，提高经营管理能力，推动企业的财政管理工作平稳进行，保证企业资金的最优分配，使资金使用效率达到最大。另外，通过企业财务内部管理，可以有效地减少经营风险，从而达到降低企业经营管理费用的目的。通过企业内部控制制度建设，可以从根本上了解企业存在的问题与缺陷，为有关部门提供有效的预防信息。通过对企业财务内部控制的缺陷进行持续的优化与完善，提高企业财政管理能力，推动企业的可持续发展。

（二）有助于提升企业管理实效性

由于企业的盈利性质，必须在资产保值、社会公共利益的前提下，实行财务内部控制与管理，以提高运营效率。企业可以从财务分析、预算管理等角度，运用财务内部控制制度对企业进行决策。另外，通过加强财务内部控制，可以将企业战略发展和预算目标有机地结合起来，对其进行细化和分解，从而保证其可行性。同时，在企业实行财务内部控制的过程中，也可以保证企业的全面预算管理。因此，有效地实施财务内部控制，既能提高企业的财务分析能力，又能提高企业的预算管理水平，也可以为企业提供更多、更准确的财务数据，从而提高企业的整体分析能力，提高企业的经营效率。

（三）有助于增强企业竞争力

在推动企业迅速发展的过程中，企业的运营管理能力起着举足轻重的作用。随着企业财务内控水平持续提高，其内部的信息交流系统也得到了进一步改善，使管理层能够对企业实际情况有一个较为完整的认识和把握，从而为管理层的决策提供可靠、真实的数据，保证企业的持续发展。企业实施财务内部控制可以提高企业财务信息的准确度和时效性，提高企业的经营管理效率和水平，这对于企业提高核心能力和促进可持续发展具有重要意义。

（四）提高财务核算规范性

首先，财务内部控制建立会计复核、费用支出审批岗位、不相容岗位分开等管理机制，保证会计信息真实、可信，避免会计人员在工作中出现差错；其次，内部审计机构可以实现对会计工作的监控，发现存在的问题，从而降低企业的财务风险，使企业的财务管理更具时效性。

二、企业财务管理内部控制工作的原则

（一）合法性的原则

在社会发展过程中，企业一定要依法合规发展。合法合规是指在业务经营过程中遵守法律、法规和行业规则，法律条文能够在一定程度上约束和引导企业。企业融资受企业规章制度约束，因此，在开展财务管理内部控制中，将法律和规章制度充分渗透到实际行动中，确保企业在合法情况下进行财务管理，力求在经营过程中获得最大的利益。

（二）全面性的原则

财务管理工作往往要覆盖整个企业的运营过程。由此在企业财务管理内部控制当中，必须要做好全方位的财务管理策划和内部控制制度分析，实现财务管理的全面性原则，并依据财务管理的概念，制定出贴合企业运营现状的管理计划。企业要想在新时期背景下加强内部的财务管理控制，就必须将企业的实际发展状况、市场环境以及企业要面临的财务风险结合在一起，进行有效分析，才能烘托出财务管理全面性开展的意义。

（三）相互制衡性的原则

对企业的财务管理工作，应采取信息化、科学化的监督管理机制，防范不道德行为和违法犯罪的发生。在专业技术岗位设置和行政部门主要工作职责上，要相互监督、相互制衡。对于企业的战略管理信息化管理系统，要明确每个人的工作主要职责和管理权限，让企业在这样的环境下充满活力。

三、企业财务管理过程中内部控制存在的问题

（一）企业有关部门对内部控制重视度不够

在会计财务管理的内部控制过程中，大多数财务人员把重点放在规范财务管理上，而忽视了内部控制问题。有的企业在进行财务管理与内部控制时，往往把其当做两个单独的工作来进行，这就导致了财务管理与内部控制之间的联系不紧密。财务管理在企业的各个业务过程中都是存在的，财务管理工作的高效是企业进行财务内部控制的基础，财务管理和财务内部控制的建立是相互补充的，不能将其分开进行。而有的企业，尽管已经建立起了财务内部控制制度，但是却没有真正地思考企业的发展方向，在企业财务内部控制制度的制订中，由于没有能够将企业的现实状况和发展趨势相结合，导致企业财务内部控制制度不能适应企业发展的需要。还有部分企业，其财务内部控制与财务管理之间存在着一定的矛盾，两者之间的关系不够紧密，不仅会影响各部门的工作效率，也会提高交流成本，使各部门之间不能互相制约，妨碍企业的发展，从而降低企业的经济效益。

（二）企业治理结构和管理体系不够完善

在发展过程中，企业为了能够进一步提升自身的经济利益，一般会参照企业的实际情况构建完善的内部控制制度，来促进企业的发展。但是，现行的企业财务管理内部控制制度建设还处于起步阶段，经验不足造成内控体系建设出现诸多问题。随着我国经济体制的进一步发展，企业的经营管理体制也随之发生了变化。许多企业都在积极响应国家要求，加快改革步伐。在企业推进改革的同时，企业治理体系建设进展较慢，依旧存在着股东大会、董事会和监事会、管理层和党委内部权力的问题，工作流程、制度、经理层的选拔和激励机制等方面还需要改进。企业内部管理体制与市场需求还有很大距离，一些职能和体制还不健全，缺乏风险控制、法务等专业的岗位，战略研究、审计等岗位没有发挥应有的作用，职责不清晰。

（三）缺乏具備内控管理经验人才

部分企业还存在着人才队伍结构不合理的问题，缺少企业管理方面的专业人才。要想使企业财务内部控制得到切实的落实，就需要具备财务知识、熟悉业务流程、精通内控的专门人才。与之形成鲜明对比的是，企业内部控制管理人才短缺，内部控制能力低下，致使企业内部控制管理的发展速度很慢。此外，在履行职责与工作需要之间存在着一定的距离，尤其是在专业上，很难实现专业化、创新性。落实力度不够，一些体制和方法落实得不够好，影响了工作成效。由于企业的工作条件比较安定，很容易形成固定思维，所以一些内部控制工作的员工不愿意主动学习新的内部控制知识，而是按照自己固有思路进行工作，缺少专业知识，导致财务内部控制难以适应企业发展的现实需要。

（四）企业会计财务管理内部控制信息出现失真

一些企业在发展经营过程中，由于人为计算产生的结果不准确，导致企业内部的会计核算结果失真，造成财务报表数据不准确。当财务信息不准确时，也会影响合并报表的数据，导致企业真实的财务经营情况被掩盖，企业管理者会做出错误的决定，导致企业的经营方向发生改变。

四、企业财务管理与内部控制的优化对策

（一）树立正确的财务内控意识，完善财务内控管理

只有树立健全的财务内部控制意识，才能实现企业财务内部控制的有效运行，提高企业财务内部控制水平。在进行企业的内部控制工作时，要引导有关部门树立财务内部控制意识，从而提高其对财务管理工作的重视。在此基础上，企业要加强对财务管理工作的宣传，并采取宣传教育、召开会议、讲座等方式，提高企业员工的内部控制意识，提高财务管理能力。提高企业领导的意识水平，加强企业财务内部控制的监督力度，提高财务内部控制质量，是企业健康发展的关键。

财务内部控制制度在实施财务内部控制方面的作用是不可忽略的。由于财务内部控制工作是一项系统的工作，所以，要想使财务内部控制工作真正发挥作用，必须要有健全的财务内部控制体系，而不能仅仅通过制定一些规章制度来进行财务内部控制。为了确保企业的财务内部控制工作能够得到切实的实施，首先需要对财务内部控制制度进行完善，企业在实施财务内部控制时，要根据企业自身的实际状况，把发展方向和战略目的相结合，建立清晰的财务内部控制制度，并对企业的内控管理规范化，达到以制度管人，过程管事的效果。

（二）建立高素质人才队伍

强化高质量管理人才的培养，是确保企业财务管理工作顺利进行的重要环节，企业可以通过引入具有一定职业能力和综合素质高的人才，或者通过内部选择合适的人员建立高素质人才队伍，可以采用专业的培训方法来提升员工素质，可以引入企业顾问促进企业内部控制的发展。在实际执行中，应对财务内部控制人员进行评价，对其进行一系列的调研、访谈，从而为企业内部控制挑选人才。内部控制人员要积极学习，不断提高自身的业务能力，并进行定期的知识和技术训练，加强企业内控工作的实践性和专业素质的全面提高，为企业内控工作创造有利的外部条件。

（三）建立健全完善的管理制度和风险预警机制

企业要根据自身的实际情况，成立独立的财务内部控制监管组织，不断强化风险管理，设置互相制约和监管的职位，进一步细化各个部门的工作责任，健全监管体系，使财政工作更加规范化和高效。健全的监管体系有利于对有关人员进行有效的制约，同时也能推动多体系的协同和监管，让各个部门都能主动地投入到监管工作中来，从而推动企业财务内部控制工作的顺利进行。

（四）强化内部审计制度

企业应重视审计部门的重要性，不断增强企业内部审计工作。审计部门工作人员应对企业财务部门规范运作情况进行合理检查，并书面提交检查结果。企业负责人应高度重视审计工作的顺利性和科学性，完善审计工作监督制度。首先，以企业制定的计划和指标为导向，再由各单位、各部门按照需求制定子指标，层层分解，制定具体的任务，各单位要同舟共济，以实现企业的总体战略。其次，各级部门要定期召开业务交流会，就新的财务管理问题进行沟通，解决金融经营中的各种问题，如资产、负债等，并进行相应的会计核算，以进一步提高企业的综合财务管理水平，进而增强其抵御风险的能力。

（五）创建财务预算的管控机制

为使企业在工作中取得经济效益最大化，企业应构建良好的财务预算管控机制，财务人员应对企业的经营成本进行科学预算。如果企业是集团企业，则应对子企业的运营成本进行评估和预算。企业财务人员要参照结合预算报告深入分析企业经济状况，对存在问题或不合理的地方及时进行改进，合理规划企业后续发展方向，不断提高企业经营水平。

结语：

进一步增强企业财务核算和财务管理内部控制制度具有非常重要的意义，从目前企业财务核算和财务管理内部控制制度来看，还存在一些问题，阻碍企业的稳定发展。因此，企业在理论和实践上都应进一步强调财务核算和财务管理内部控制制度，实事求是，采取科学的方法实施财务内部控制，确保财务管理工作顺利开展，为企业的稳定发展予以安全保障。

（作者单位：江苏商贸职业学院）

基金项目：2021年度高校哲学社会科学研究一般项目立项：基于区块链技术的高校财务共享模式优化研究（项目编号：2021SJA1691）。