企业应收账款管理存在的现实问题与对策研究

杜鹏飞

山西潞安环保能源开发股份有限公司

前言

随着企业竞争的激烈，许多企业为了获取更多的销售额，会扩大赊销方式的使用范围，使得企业的应收账款数额不断增多，进而影响企业的流动资金，影响企业的正常经营。如果企业不能做好应收账款管理，极容易产生呆账和坏账，导致企业出现运行资金不足的问题，进而对企业的生产经营活动造成影响。所以，为了确保企业资金的足够性，保证企业的正常运营，本文就对应收账款管理工作进行详细的研究。

一、企业做好应收账款管理的重要意义

1.能够降低企业的应收账款风险

企业在经营过程中，面临着各种各样的风险，其中应收账款风险所造成的危害较大，会直接影响企业的资金运转，进而影响企业的正常经营。通过做好应收账款管理工作，能够帮助企业更好地应对应收账款风险，减少企业的资金损失，促进企业的稳定经营。应收账款也是企业财务管理的重要组成内容，能够提高企业的资金管理水平，如果企业并不能采取合理的措施来开展应收账款管理工作，将会导致应收账款资金出现呆账或者坏账，使得许多资金得不到回收，极容易导致企业出现资金链断裂的现象，从而造成较大的经营风险。所以，做好应收账款管理工作，可以有效地帮助企业降低相关的经营风险，提高资金的安全性。

2.能够提高企业的成本效益

企业在生产经营过程中，最大的经营目标就是实现成本效益最大化，获得较高的经营效益。要实现成本效益最大化，必须要发挥好资金的作用，保证企业具有足够的资金来进行运作。做好应收账款管理工作，可以帮助企业及时回收各项外部账款，保证资金的充足运转，保证企业各项生产和投资活动的正常开展，从而确保能够获得良好的生产效益和投资效益，有效地提升企业的经营效益。

3.能够加快企业的资金周转速度

要确保企业能够实现持续稳定的发展，必须要保证资金的充足性，提高资金周转的速度，从而确保企业能够具有良好的竞争力。加强应收账款管理工作的实施，能够帮助企业做好资金管理工作，及时回笼资金，保证企业资金的充足性，进而保证企业各项生产管理活动的正常开展。而且通过开展应收账款管理工作，使得企业具有更多富余的资金，让企业用来投资或者扩大生产经营规模，为促进企业的持续发展提供足够的动力，使得企业能够在激烈的市场中站稳脚跟。

二、企业应收账款管理存在的现实问题

1.缺乏完善的应收账款管理体系

当前企业应收账款面临着各种现实问题，导致应收账款数额不断增多，对企业的正常经营造成较大的影响。第一，许多企业都缺乏完善的应收账款管理体系。企业经营者以及管理者对于应收账款管理还缺乏全面正确的认知，并没有认识到应收账款管理对于企业资金运作和正常经营造成的重大影响，对于应收账款管理工作的重视程度并不高，也没有结合实际来进一步完善管理体系，导致管理效果不高。例如，企业并没有明确应收账款的具体负责人，在开展管理工作容易出现推诿的现象，导致应收账款管理各项工作得不到有效的落实。使得企业多项应收账款变成了呆账或者坏账，给企业造成较大的经济损失。第二，大多数企业的财务系统存在职能单一的现象。为了保证应收账款的管理效果，企业的财务系统最好设置专门的应收账款管理模块，明确区分应收账款的明细科目，记录每笔应收账款的相关账龄，进而动态地反映企业当前的应收账款情况，为催收人员提供明确的信用期间。为了保证应收账款的及时回收，工作人员需要结合账龄来计算还款的可能性，进而针对性地制定各项追讨策略。然而许多企业的财务系统功能较为单一，在设置应收账款模式时，并没有设置账龄的分析功能，导致系统不能对各项应收账款的还款时间进行计算和预测，从而影响了企业应收账款清收工作的效率和开展。第三，企业缺乏完善的责任制度。在开展应收账款管理工作时，没有制定合理的责任制度，例如，由于缺乏完善的责任机制，导致应收账款管理人员在开展应收账款工作时，态度过于随意，极容易出现各种工作失误，影响各项资金的有效回收，导致企业出现较大的资金损失，但是企业并没有对员工的失误进行惩罚，导致员工并没有及时纠正自身的错误，对应收账款工作的开展造成较大的影响。第四，企业并没有制定完善的业绩考核机制。许多企业过于重视销售业绩，且当前大部分销售都采用了信用销售的方式，企业面临着的赊销风险越来越大，如果不能及时回笼赊销的资金，将会对企业的资金链造成极大的影响。然而当前许多企业在考核销售人员业绩时，只是简单地考核销售额度，并没有将应收账款情况纳入到考核体系当中，导致许多销售人员并没有跟踪和落实好应收账款的资金回笼情况，甚至部分销售人员为了提升销售业绩会做出一些虚假销售的行为，严重地危害了企业的资金安全。

2.应收账款数额增加严重

目前许多企业对于应收账款的管理重视并不是很高，所采用的管理方式也不是科学合理，也没有做好管理职责的具体划分，导致应收账款管理效果得不到有效的提升，企业所面临的应收账款数额也不断增加。第一，当前企业在销售过程中所采用的赊销方式较多，特别是针对一些老客户，采用了无限制的赊销方式，一旦老客户不能及时还款，或者不再进行合作，大量资金得不到及时回收，将会对企业的正常经营造成影响。虽然赊销方式的使用，能够在一定程度上提升企业的销售额，但是随着赊销方式的增多，企业所面临的应收账款问题也越为严重。赊销方式的使用，能够为企业增加账面收入，然而企业尚未得到实际的收入，长期以往，会使得企业的流动资金变少，导致企业的正常经营也难以维持。第二，部分企业会存在着产品质量问题。在采用赊销方式过程中，一旦客户发现产品存在质量问题，就会以此为借口来拒绝支付货款或者恶意拖欠货款，导致企业不仅面临着资金损失，也面临着信誉损失，所以要做好应收账款工作，企业也要确保自身产品的质量。第三，企业应收账款的催收难度逐渐增大。目前我国许多企业都存在着薄利多销的观念，所以企业会采用降低销售单价或者降低赊销门槛的方式来增加销售量。但是在后续的货款催收过程中，企业需要投入大量的人力物力，需要花费较大的催收成本，使得整体的销售利润大大的下降。而且由于降低了赊销门槛，一些信用程度较差的客户，其货款也难以追回，使得企业也面临着一定的资金损失，不利于促进企业的长远发展。

3.缺乏完善的信用管理制度

信用管理是企业应收账款管理的重要内容，做好客户的信用管理工作，对于提升应收账款管理水平起到了重要的促进作用。但是当前许多企业并不重视信用管理制度的建立，缺乏专门的人员来开展信用管理工作，缺乏良好的信用管理意识，不能对客户的信用水平进行更加准确的判断，导致赊销过于随意，增大了应收账款的催收难度。由于部分企业的信用管理意识不高，因此也没有建立完善的信用风险管理体系，使得企业在生产销售过程中极容易出现各种违约现象，进而对企业的经营和效益都造成了较大的影响。

4.难以取得征信数据

要做好客户的信用管理工作，需要获取客户各项征信数据，但是实际上，因为许多征信数据都收藏在税务部门、工商部门等，这些数据的公开程度非常低，所以工作人员很难获取客户的征信数据，导致企业面临着为信息不对称的问题，很难对客户的信用进行更加客观准确的评级，进而对赊销方式以及应收账款管理都造成一定的影响。

5.基础数据不够完善

要做好应收账款管理工作，需要做好各项数据的收集管理工作，进而对应收账款的核销和对账提供重要的基础数据。然而实际上，许多企业的财务核算缺乏一定的规范性，不能提供规范的基础数据，进而影响应收账款的核销和对账。例如，部分企业的财务系统建设较为落后，信息存在一定的滞后性，导致不能真实地反映出各项应收账款的账龄，甚至出现账面账龄和实际账龄不相符的现象，导致各项基础数据的准确性得不到保证，进而影响应收账款管理工作的开展效果。

三、企业应收账款管理现实问题的解决对策

1.完善应收账款管理体系

企业要解决当前应收账款存在的问题，提高资金的回笼速度，需要制定完善的应收账款管理体系。第一，企业要加强对管理制度体系的完善。建立完善的合同制度，在签订销售合同时，要明确具体的付款时间、付款方式以及相关的违约金等，从而更好地确保自身的利益。企业也要制定完善的责任制度和奖罚制度，借此来明确各个部门以及具体岗位的责任，保证应收账款工作的有效开展。第二，企业要进一步增加财务系统的应收账款管理功能，加强业务核算工作的同时，也要加强对应收账款数据的审核，做好账龄分析，进而全面地了解当前企业的应收账款还款情况，进而为催收人员提供明确的参考数据，方便催收工作的实施。第三，企业要制定完善的责任制度。针对各个部门和各个岗位，企业要制定明确的分工，明确各自的工作内容，确保各项工作职责得到有效的落实。在进行开展应收账款管理工作时，应当签订工作负责单，保证相关工作人员能够明确自身的工作职责，协助应收账款管理工作的实施。第四，企业要制定完善的业绩考核制度，将销售人员的销售额业绩考核和回收的资金相挂钩，借此提升销售人员对于应收账款管理工作的重视，确保各项销售资金能够得到有效的回收。

2.做好应收账款的监督和管理

在开展应收账款管理时，企业要做好相关的监督和管理工作。第一，企业要制定科学合理的赊销标准，避免过度赊销增加应收账款数额。企业要先充分全面地了解自身的财务能力，了解合作商的信用水平和偿还能力，进而选择恰当的赊销额度，减少赊销风险的发生。例如，企业先结合合作商的信用水平来确定具体的赊销金额和期限。第二，企业要进一步保证产品的质量。良好的产品质量不仅可以促进各项合作的成功，也充分地展示了企业的信用水平。为了避免合作商由于产品质量而拒绝支付货款或者恶意拖欠货款，企业要制定严格的生产质量检验标准，确保产品的质量。第三，企业要采取多种方式来降低应收账款的回收难度。为了保证应收账款的及时回笼，工作人员不仅要做好应收账款的全面分析，企业要采取各种针对性的方式来开展催收工作。例如，催收人员可以通过电话和电子邮件的方式来和合作商进行联系沟通，及时提醒合作商在约定时间内支付剩余的货款。此外，催收人员也可以通过走访的方式来进行催收，针对一些延期没有支付货款的合作商，催收人员可以前往合作商的企业来进行实地走访沟通，及时了解当前合作商存在的问题，并协助解决，进而更好地保证应收账款的回收。

3.制定完善的信用管理制度

要提升应收账款管理水平，企业不仅要重视信用管理工作的开展，更要制定完善的信用管理制度。第一，企业要制定明确的信用控制目标。结合企业的信用水平，管理人员要将赊销信用额度控制在一定的范围之内，避免出现过多的赊销数额，导致应收账款数额不断增多，影响企业的经营收入。第二，企业要建立完善的信用风险评估体系。企业应当建立信用管理队伍，引进专业的人员来开展专业的信用风险管理工作，进而对信用的合同履行能力和资金偿还能力进行全面的分析评估。在进行信用评估时，工作人员需要对客户的财务情况、诚信情况以及支付能力进行全面的调查，进而明确客户的赊销量。第三，企业要建立风险控制策略。工作人员要结合客户的信用等级，进而列出不同的信用风险，并制定具体的风险监控措施和应对措施，进而减少企业的资金损失。

4.加强和第三方的合作获取真实数据

为了确保能够全面收集到客户的征信数据，企业要加强和第三方之间的合作，从而获取更加真实可靠的征信数据。第一，企业可以加强和国内外的咨询服务公司之间的合作，进而对客户的信用进行全面的调查，进而获取客户的全面征信信息。第二，企业可以加强和国内外金融机构的合作，进而获取客户的关键财务数据。例如，企业可以委托金融机构来调查客户的信用情况，了解客户的资信情况、抵押情况、融资情况等，进而结合这些信息来对客户进行客观的信用评级。第三，企业可以加强和工商部门之间的合作，例如加强对第三方APP的应用，及时查询客户最新的工商信息，了解客户的注资情况、经营范围等。最后，企业也可以借助新媒体来了解企业的其他情况，例如了解企业的诉讼情况、信誉情况等。

5.加强核算系统的完善

要提高应收账款的管理水平，必须要确保基础数据的准确性和可靠性，因此企业要进一步完善财务核算系统，确保各项财务数据的准确性，进而将企业的应收账款情况全面真实地反映出来。在产生应收账款时，财务人员要全面地记录相关的情况，包括付款方式、付款时间、客户的信用水平等，并将这些信息真实地上传到财务系统当中。在月末的时候，财务人员需要开展应收账款的账龄分析工作，并形成分析表，针对逾期未收的应收账款，要及时向催收人员或者主管反映。此外，企业还应当建立完善的对账机制，开展定期对账工作，避免出现账实不相符的现象。

结语

总而言之，做好应收账款管理工作，不仅可以提升企业的资金管理水平，还有利于提高企业的核心竞争力，提高企业经营的稳定性。所以，企业不仅要树立良好的应收账款管理意识，更要结合实际来分析当前存在的现实问题，制定具体的解决措施，保证应收账款管理工作的高效开展，确保企业资金的及时回笼。