碳中和视角下银行业财务风险的防范策略

王哲 中国建设银行总行

引言

2021年人民银行决策部署落实碳中和背景下，完善绿色金融政策与激励机制，代表着银行在碳中和宏观目标愿景下，业务迈入更深层次领域。在这一发展中，银行应不断探求发展，力求将绿色发展与财务结合，不断完善内控体系，降低财务风险，为未来更好地发展绿色事业打下基础。因此，了解碳中和视角下银行可能存在的财务风险，提出针对性的优化建议与措施，为银行发展扫除障碍。

一、发展现状

近年来，我国以绿色金融发展为主，颁布了相关的金融文件，其目的在于引导绿色金融有序健康发展，调动相关业务活力，推动相关业务的变革节奏，以开启低碳转型工作，为更好地实现碳中和目标奠定基础。

（一）提升绿色金融业务规模

在生态背景推动下，我国银行已经进入绿色金融发展起步期，初步形成了绿色贷款、绿色信托等多层次金融市场体系。从相关业务的情况来看，发展速度较快的主要是绿色信贷与绿色债券两项业务。截止到2022年1月，绿色债券规模达到了17467.53亿元，绿色债券规模达到了7568.7亿元。从绿色信贷规模来看，多数银行绿色信贷业务规模正在提升，也有许多银行在不断推出相关业务，实现绿色信贷管理，将多数资金投向清洁能源、环保等多领域。并不断推进相关业务的发展，带动银行绿色金融业务规模的提升。2021年18家A股上市银行绿色贷款合计超11万亿元，各家均有不同程度增长。其中有4家银行规模超万亿元，分别是工商、农行、建行、兴业银行，贷款余额分别为2.48万亿元、1.98万亿元、1.96万亿元、1.39万亿元。从增速来看，平安、中信、民生绿色贷款余额增幅超100%，分别为204.6%、140.75%、103.76%。

（二）带动金融工具创新，促进绿色金融良好发展

碳中和视角下银行不断创新绿色金融工具，促进绿色金融良好发展。绿色金融工具职能，是实现对实体经济的服务，以及实现绿色发展为目标，推出碳排放相关期货产品，其内容涵盖绿色环保等新兴产业，为银行金融产品拓展增添活力，既盘活了绿色资产，同时也带动了绿色金融朝着更好方向发展。目前，我国绿色金融处于起步期，绿色金融发展势头良好，但相关财务风险管理工作还不够完善，需要加强。在政府的努力下，不仅使绿色金融发展业务方面具有明显成效。同时，对信贷资金也做出了明确的调整，使相关设计更加完善。从银行角度来说，绿色金融发展需要有明确的职责，完善的组织机构与流程，做好环境调查与财务风险管理工作，这样才可以使银行的绿色业务与我国绿色经济政策更加贴合。

另外，碳中和背景下，绿色信贷政策出台，其对银行财务产生影响，即改变信贷行为，同时也会对信贷结构产生影响。存在的风险及收入成本都会影响企业的财务状况，进而产生交叉效应，影响银行财务状况。碳中和视角下，银行信贷行为的改变，体现在信贷清退、严控等方面，碳中和背景下，两高一升存贷量退出，可能会导致银行利息下降，出现收入负效应。但随着信贷业务改革，绿色信贷规模增加，逐渐会促进银行利息收入的增加，产生正效应，促进绿色金融良好发展。

二、银行财务风险的特征

（一）盈利波动大，负债管控不足

净利润水平是银行盈利的主要财务目标之一，也是盈利的重要衡量指标。从当前来看，我国银行净利润呈现增长态势，但其增长并不具有稳定性，银行盈利水平的增长呈现波动状态，甚至部分年份会出现零增长或负增长。这代表我国银行利润水平的提升，正在做出努力，但在财务风险控制、财务结构调整以及绩效水平的提升方面，还需要进一步优化。而过高的负债，使银行的财务风险不断增加，这是其运营过程中需要重视的财务问题。尽管近年来银行负债率处于下降趋势，但这种下降处于不平稳状态，各年间负债水平的波动较大，代表银行尽管有意愿控制自身的负债水平，使资产负债结构趋于平稳、高质量发展。但是银行并没有找到合适的控制负债结构以及负债水平的方法，只是在不断努力与搜索过程中，这也表明银行在负债控制能力方面存在不足，未来金融去杠杆依然是银行需要解决的重要财务风险问题。

（二）内控有待优化，不良资产增加

银行管理费用代表银行运营的各项支出，代表银行对于成本管理的情况。目前我国银行管理费用处于上升趋势，各银行的业务体量增长，代表经营成本费用也在持续优化。银行管理费用的变化波动较大，代表银行缺乏有效的成本费用管理方式，在经营人员以及财务管理方面还缺乏有效的内控管理方式，必然导致银行财务风险剧增。银行的不良贷款率在逐渐增加，反映出银行运营中财务风险提升，需要银行对不良资产情况给予重视。而不良贷款利率也是处于不平稳状态，受疫情等外部环境的干扰，反映出银行对于不良贷款率的控制方面依然存在不足，对于外部风险以及控制财务水平的稳固情况依然存在较薄弱之处。2010年商业银行不良贷款率1.1%，2012年下降到0.95%，而后不断升，从2014年的1.25%上升到2019年的1.86%，而后到2021年略有下降，下降到1.73%，到2022年三季度银行不良贷款率为1.66%。

三、碳中和视角下银行存在的财务风险管理问题

（一）绿色信贷财务管理体系不完善

从当前银行发展情况来看，在碳中和背景下，银行绿色金融业发展处于起步阶段，其创新产品认知不足，目标并不明确，相关的风险管理相对滞后。多数银行绿色金融业务发展中，财务风险管理体系不完善，是由于其并没有完善的风险管理机制，使银行在开展业务过程中，财务风险管理缺少明确的管理依据。不能优化银行风险管理结构，对于银行绿色金融业务的开展，以及财务风险管理水平的提升十分不利。银行在资金投放范围以及客户群体的筛选中并不清晰，造成其业务开展与碳中和目标不能紧密衔接，在落实财务风险管理中，不能形成以市场为导向的信贷服务，造成银行资源分配效率低，加之多数绿色金融企业投资周期长，产生的收益见效慢，多依靠政府补助及贷款资金，极易造成相关资金使用中存在监管漏洞，致使资金回收效率低，使银行财务风险增加。

（二）信息披露制度有待健全

目前，银行绿色财务信息披露不健全，主要反映在银行对于相关信息掌握度较低，对于绿色金融的内涵及重要性并没有足够的认识，造成相关信息的掌握处于被动状态，环境污染等信息并没有纳入征信系统中，造成信息分散、集中度低，没有足够的共享技术，使金融业务开展存在难度，致使银行财务管控工作难、财务风险上升。由于银行对预设信息数据收集效率低，没有相应的标准及尺度，造成相关信息质量不高，在进行相关信息分析中缺少可靠性，致使银行查漏风险、管理工作缺少有效性。另外，银行间的信息存在较大差异，不能更好地统一标准体系，对于银行财务风险管理工作的开展十分不利。在碳中和背景下，银行财务风险管理人员缺乏相关信息掌握的意识，使银行缺少市场竞争力、抗风险能力较低，使银行财务风险管理工作失去了应有的效用。

（三）缺少财务风险管理意识

碳中和背景下，对于银行财务风险管理工作而言，普遍存在的问题主要是，财务管理人员缺乏对绿色金融风险管理重要性认识，其对风险管理工作并不重视，使银行财务管理水平较低，随着碳中和目标的提出。银行积极开展绿色低碳转型，以适应社会经济发展的需求。银行对于绿色金融财务风险管理人员的缺乏，加之相关人员对风险管理意识的匮乏。使其对财务风险信息掌握不足，造成银行开展业务工作中存在难点，致使业务规模质量低下，不能有效地推进绿色金融业务工作的开展。此外，银行财务人员缺乏风险管理意识，造成银行不能很好地推出相关的创新产品，也不能更好地实施相关业务调整，成为目前银行业务发展中重要的风险管理问题。

（四）增加了不良资产管理难度

市场经济转型阶段，没有给企业调整给予充分的成本，使银行资金投入后成了负债主体，特别是国企改革中，改革成本转移到银行体系，形成了许多的不良资产，加之银行对财务风险管控存在缺陷，致使不良资产不断增加。目前，尽管各大银行加大了风险管控工作力度，但重工业企业资金多来源于银行，这其中也包括碳中和战略目标的推行，这一战略目标必然会加快能源及低碳行业转型，增加转型中的财务风险，使传统能源企业产生生存危机，这些企业出现危机，一些长期贷款就会成为死账，势必对银行产生不良资产，增加影响银行的资金管理工作，造成银行出现财务风险。

四、碳中和视角下银行业财务风险的防范策略

（一）完善绿色信贷财务风控管理体系

碳中和视角下，推动绿色金融转型是银行发展的基础，推动银行财务风险管理，为绿色金融业务提供保障，可以有效防范财务风险，维护银行稳定发展。由于绿色信贷业务处于起步阶段，多数银行没有完善的绿色信贷财务管理体系，因此对于银行来说，应不断地完善信贷业务、财务风险管理体系，推动相关业务有效开展，构建银行财务风险管理体系，与碳中和目标紧密相结合，加强对市场导向的引导，提高相关资源的配置，在提供相关业务服务时，强化各业务的风险监控工作，建立起财务风险共担机制，使银行相关财务风险管理工作效率得以提升，助力银行有效降低财务风险。

（二）建立完善信息掌握制度

开展有效的财务风险管理工作，银行需要从健全的信息制度入手，使银行相关业务开展有制度可以有依据，同时使银行业务更加高效、有序地运行。此外，财务信息制度的建立，可以使相关财务信息集中共享，为银行服务业务范围的扩大助力，使其更好地进行风险环境评估、预测，降低银行财务风险控制的难度。另外，随着大数据时代的到来，银行也应该积极运用大数据技术，对存在的财务风险进行检测，为财务管理人员提供准确的检测信息，使财务风险管理工作得以高效、有序的实施，进而使银行财务风险管理工作质量得以提升，为未来银行发展提供保障。人工智能的应用可以使银行构建及信息数据分享平台，助力银行更好地对财务风险甄别、防范与监测，提升银行抗风险能力。构建有效的财务风险体系与监督框架，通过监管使碳中和背景下风险业务更好地被控制，积极探索财务风险监控指标，将相关业务纳入监管框架中，提高银行风险预测力，为财务风险管理工作开展提供保障。

（三）提高财务风险管理意识

银行需要结合碳中和目标，提高财务人员风险管理意识，有效提升风险管理工作水平，使银行抗风险能力得以提升。同时，财务管理人员对于风险管理意识的提高，可以使银行风险控制评估及风险预测的准确性得以提升，避免信息差异，使财务风险管理人员可以及时掌握市场发展方向，主动调整自身业务，使其更加符合银行自身的发展。

（四）加大金融产品创新，减少不良资产

完善银行绿色信贷业务分类，在分类标准中设定碳排放水平指标，加大监测报告内容，对重点限制行业及重大风险行业制定授信指导。以动态化、差别化投资政策做好前瞻性资产保全工作，对于高贷项目贷款业务应及时纠正，改善客户的风险管理能力，加大检测机制监控，确保不良资产率得以降低，以保障银行不良资产减少。

同时，加大金融产品创新，建立完善的财务风险管理制机制，强化对相关企业信贷业务贷前、贷中审核，避免不良资产的产生。随着近年来我国经济发展在国际中的地位不断提升，扩大了银行与外企业间的合作与发展，利用国际低成本资金助力能源企业转型，适应碳中和发展需求，银行可以考虑创新管理方向。资产管理方面，应积极探索碳排放权质押贷款等业务，在降低负债率方面，银行可以发行碳中和投资债券等业务，以发挥银行在项目融资中的传统优势，降低银行不良资产的产生，促进银行更有意愿将资金投放到低碳企业中，既降低了银行的财务风险，同时也促进了低碳企业的进一步发展。

结语

目前，银行绿色金融业的发展处于起步阶段，但相关业务的规模和质量都在较快的发展，相关金融工具不断创新，行业发展势头良好，银行具有较好的业务发展潜力。但是，银行的财务风险管理工作中依然存在问题需要解决，其表现在相关管理体系不完善，披露机制不健全，相关人员风险意识淡薄等，这些都对于银行财务风险管理工作的开展起到了一定的限制，致使碳中和视角下银行抗风险能力低，财务风险管理工作不能得到明显的效果。因此，为了更好地解决风险管理中存在的问题，减少死账、坏账，银行需要不断地完善自身的财务体系，建立有效的信息掌控机制，主动提升风险防范意识，强化财务风险监控，助力碳减排目标实现，以更好地建立财务风险管控环境，提升银行财务管理工作质量，促进经济市场稳定发展。