数字化背景下财务共享服务升级再造

戴世欢 深圳市蓝凌软件股份有限公司

目前，企业管理者对财务数据进行深度解析和全面推演的过程中，要想提高财务管理的效率和质量，需要充分利用数字技术所具有的驱动作用。近些年来，各行各业都开始开发和应用财务共享服务模式，为企业财务管理的数字化转型升级构建了良好的平台，有效推动了企业财务管理模式的标准化和集约化，使企业财务核算的效率得到了提升，节约了会计成本，使企业资金集中管理模式得到了应用，为企业财务管理模式向着战略财务、业务财务和共享财务转变提供了路径[1]。所以，在大数据背景下，利用数字化技术实现财务共享模式的升级再造是企业财务管理模式转型升级的重要路径，是企业从技术框架转向实践策略的必然趋势。

一、数字化背景下财务共享服务升级的必要性

（一）传统财务共享服务面临着诸多挑战

当前多数企业都开始搭建和应用财务共享服务中心，为企业财务数据处理提供了集中高效的平台，有效节约了企业的会计核算成本，提高了财务工作的效率，达到了企业财务集中处理的效果。但是企业财务共享服务中心要想实现升级再造，需要加强对数字化技术的应用并构建起财务数据平台，从财务共享服务1.0 模式向着更高阶的服务模式转型升级，以企业的业务流程和组织框架作为基础实现会计处理范围的拓展，从而实现财务风险的防范和处理。所以，企业要积极培养业务、技术、数字模型等方面的专家队伍，以数字技术应用和财务变革创新为中心积极借鉴和参考行业标杆案例，对财务共享服务模式进行升级推演和体系完善，探索出与企业实际发展需求相匹配的数字化财务共享服务模式。

（二）数字化技术为财务共享升级带来了新机遇

当前数字化技术开始在各个领域获得普及和应用，数字信息技术与业务流程之间的融合程度直接影响着企业财务管理模式数字化改革的广度和深度，在财务共享服务平台上应用人工智能、云平台以及大数据等技术，能够为财务管理工作收集更加全面真实的财务和非财务信息，通过系统的智能化分析技术自动对财务数据的质量进行评估，并可以有效判断数据中隐藏的风险隐患，利用数字化技术可以动态掌握业务数据的变化趋势，为企业管理模式的优化和组织形态的变革提供数据依据。数字信息技术的应用对于企业管理中的组织形态变革也具有直接的影响，管理者应用数字信息技术可以对企业资金进行统一的管理和控制，实现控制权的集中管理、核心技术的相对聚焦，对于企业组织形态和管理架构的升级再造具有推动作用[2]。同样，企业应用大数据技术可以使财务管理职能向着业务前端延伸，为业务工作的落实提供财务数据支撑和信息分析保障，使财务管理的职能和视野得到拓展，使管理会计可以充分发挥其在企业经营管理中所具有的分析和决策功能，从而改变企业经营管理的数据支撑环境和输出结果。

二、数字化背景下推动财务共享服务升级的路径

（一）制定合理的财务共享中心建设规划

1.优化设计方案，做好顶层设计

企业在建设财务共享服务中心以前，要全面分析自身的人员构成、发展规模、业务流程、组织框架等基础资料，结合企业制定的中长期战略规划目标做好财务共享服务中心的顶层设计，全面评价财务共享服务中心的职能定位、组织结构以及员工规模等，从设计方案到技术路线进行财务共享服务计划、风险防范措施以及预期收益分配等模式的整体规划。财务共享服务中心建设计划的内容应当涉及共享中心的组织结构、运行机制、运营制度、服务内容、业务流程、职责划分、绩效管理、成本管控、人力资源管理等，在后续计划的落实中要依据既定的项目推进方案和人才需求相应时间对财务共享服务中心的员工进行岗前、到岗培训，在上线共享服务以前，及时识别出业务切换过程中可能出现的各种风险问题，从而制定出有效的措施进行调整和优化。

2.明确战略定位，确定管理目标

企业财务共享服务中心建设过程中，要确定其定位是为企业发展战略规划提供服务，通过运营体系的完善，促进企业财务管理工作的集约化和规范化，实现财务风险管控和资金使用效率提高的目的。财务共享服务中心可以利用共享平台全面整合会计核算流程，使其更加的标准化，发挥节约财务管理成本和提高业务处理效率的作用，促进税务筹划和会计核算等财务工作的统一化和可视化，利用财务共享服务中心集中处理数据的功能使数据信息更加的公开化和透明化，通过对数据采集过程的动态监督，有效防范和处理财务风险问题。在财务共享服务中心搭建的大数据平台上，企业可以构建起科学完善的财务分析指标体系和财务管理报表机制，利用大数据技术的优势能够深入地应用和优化数据分析流程，为企业业务流程的优化和财务价值的创造提供具有智能化和数字化功能的管理工具和平台。

3.拓展共享服务业务范围，实现全面共享

财务共享服务中心中不但可以完成传统的财务基础工作，比如会计数据的核算处理和税务筹划等，而且还可以作为财务管理模式的创新研发基地深入探索数字化技术在财务分析中的应用，针对包含业务财务、战略财务和共享财务的新型财务管理保障体系进行研究和实践，依据差异化的财务管理职能定位选择优秀的专业人才进行针对性的专项技术培训，使不同层面的财务专业人员正确认识企业的发展战略规划，了解业务环节的具体流程和内容，从而推动数据的共享和调用。以业务端为例，财务共享服务为企业财务和非财务数据的融合与分析提供了便利，使财务人员能够深入了解业务流程和内容，及时掌握市场环境的变化，在企业各类数据的分析中充分发挥财务管理所具有的引领作用[3]。同时，在会计核算方面，财务共享服务中心能够快速高效完成日常基础会计工作，有效提升了工作效率，并保证企业各项工作符合有关政策方针和规章制度，使数字化变革在战略引领和规划执行中所具有的管理价值得到充分发挥。

4.优化财务共享管理组织架构，确定管理主体

企业财务共享服务模式的升级再造需要从组织层面上进行落实和保障，所以企业要设立财务共享服务中心建设领导小组，各个职能部门的负责人和财务部门的对接人员担任小组成员，企业要对小组成员的责任和权力进行明确，由财务部门负责人制定项目建设议案，提交给领导小组进行审核批准后交由财务总监负责落实和监督，领导小组要定期召开会议针对项目启动筹备、财务共享服务定位、中心业务范围、建设保障措施等进行积极的沟通与讨论，依据计划进行财务共享服务中心的建设，并定期向财务总监进行建设情况的汇报，使领导小组从整体层面上掌握财务共享服务中心建设的项目进度和资金投入，保证财务共享服务中心建设的稳步推进。

（二）完善数字化财务共享服务体系搭建

企业构建的财务共享服务体系需要快速高效地为企业提供服务，在内外部提出多样化和复杂性的需求时，要及时做出反映并科学合理地进行资源的配置，在组织结构以及业务流程的设计上体现出互相呼应的特点。企业在进行业务流程的升级再造过程中，共享服务要以业务重点环节作为基础进行岗位职责和职能的提取，依据实际需求控制共享服务的流程和关键节点，将不必要的几点任务进行科学的过滤，从而高效精准地配备前台业务管理和中台财务管理，为企业日常业务工作的开展构建起标准化的会计核算、费用结算以及税务筹划等流程。在设计组织架构的过程中，财务共享服务中心要在满足数据处理需求的前提下精简财务人员的数量，并组织他们定期参加专项培训和学习，使财务人员清晰地掌握共享财务、业务财务和战略财务的职能定位，在实践操作中强化自身专业知识，积累财务处理有关经验，为财务共享服务中心的升级再造奠定专业基础。财务共享服务中心通过云计算处理平台的搭建，不但可以完成会计核算、发票审核以及资金集中支付，而且可以对数据价值进行分析和挖掘，使内部管理系统所具有的实时统计和分析功能得到发挥，实现了企业数据信息处理成本的降低，加强了各个部门的沟通与交流，帮助企业构建起高效协同的工作机制，而且云计算平台的数据模型能够帮助企业对财务数据进行规律推演和智能分析，从而为经营决策提供支持[4]。同时，企业要构建起科学完善的智能决策系统，通过数字技术的应用，财务人员可以在不同的业务场景中快速聚焦财务数据结果，对其背后的业务痛点和逻辑进行分析，从而将数据信息转变成经营策略。智能财务决策系统是以人工智能、运筹学、仿真技术、数字技术等为基础构建形成的财务决策支持系统，通过云计算等信息处理技术为行业环境和企业发展的未来趋势进行判断和预测，为企业下一阶段经营策略的制定提供建议。此外，在财务共享体系搭建的过程中，财务人员要向着管理会计转型，通过系统平台收集和分析财务和非财务数据，充分发挥其数据分析决策的职能，为企业成本管理、绩效管理和市场策略等管理活动提供数据支持。

（三）丰富财务共享服务业务场景

数字化背景下财务共享服务中心运行过程中需要各个部门互相协同与合作，使所有工作人员参与到数据中心的建设和应用当中。财务大数据平台的搭建仅仅依靠财务部门很难实现，所以，企业所有员工要重新认识和深入了解数字化背景下财务共享服务中心在企业经济价值和管理价值创造中的积极作用。各个部门在形成统一的认识以后，积极参与到共享服务中心人员的赋能当中，成立专门的财务共享服务工作小组，统一进行财务共享数据信息的整理和分析，构建和丰富数字化和智能化的财务共享服务业务场景。财务共享服务中心要构建起从上而下的数据可视化平台和管理端口，为管理者进行数据的维护、分析、更新、读取提供便利，系统会自动生产管理报表并分析和评估数据结果，使业务端的数据引流获得增强，并提高企业业务人员分析数据的能力和主动性，从而利用先进的数据技术输出高质量的数据。

（四）搭建数据管理平台，建设大数据管理中心

企业在进行财务共享服务中心的构建过程中，要建立完善的数据管理平台。企业要认清财务共享服务中心模式所具有的优势，充分理解其重要性，从而更好地配合各项工作的开展，在收集有价值信息数据的基础上保证信息的真实性，这也是财务共享服务中心建设的基础，因此，有关人员要依据规范化的流程进行数据的录入。同时，财务共享服务中心工作人员要提高自身的数据辨别能力，对各个部门提交的财务数据进行严格的检查和筛选，针对存在逻辑漏洞的数据要马上联系有关人员重新上报，保证数据可以在各个层面相匹配。为了解决这一问题，企业要提高对智能算法的认识，加强对这一先进技术的应用，使财务管理跟大数据应用进行充分结合，使管理者可以收集所需的数据信息[5]。

为了保证数据管理平台高效的运作，要从三个层面加强数据的准确性和全面性。首先，实现业务数据的拓展。企业要想从财务核算模式顺利过渡到财务共享服务模式，要积极推进业财融合转型。比如在开展会计核算过程中，要以业财一体化作为基础，对企业经营的各项业务进行追溯，在充分了解业务交易数据以后，有效拓展核算数据的维度。其次，实现外部数据的拓展，掌握行业供应链上下游数据与外部竞争对手数据。通过外部数据的拓展，可以对预测模型进行优化，从而充分满足风险管理的实际需求。最后，实现非结构化数据的拓展。财务部门和业务部门经营中需要大量的结构化数据，但是企业数据通常都是发票、合同等非结构化数据，所以要利用影像识别技术实现非结构化数据的拓展。此外，作为一种新型的管理模式，财务共享服务中心的构建不但需要技术支持，还需要内部工作人员的积极配合。但是当前许多企业内部缺乏专业人员，工作人员缺乏财务和技术的双背景，在具体操作过程可以参考和借鉴的实际案例较少，所以，企业要积极引入和培养复合型人才，加强对技术、网络和数据的研究，为财务共享服务中心的功能发挥提供保障。

（五）搭建共享云平台，提升数据分析能力

信息技术包含多方面的内容，云计算就是与企业经营管理具有紧密关联的一种，可以帮助企业优化财务管理，革新财务共享服务模式，对于企业财务共享服务数据算力的提升具有积极的作用。在实际应用中，随着云技术的不断成熟，会计数据化在信息存储和安全保密方面得到了显著提高。财务共享服务中心对云计算的应用主要体现在三个方面。首先，大数据技术的应用可以为财务共享服务中心工作人员提供良好的工作条件，有效提高他们的业务水平，帮助工作人员挖掘数据中的有效信息。其次，财务共享服务中心可以将内外部资源进行全面整合，帮助企业实现内外部协同发展，有效地加快信息的传播速度，使各类信息应用于企业的经营管理当中。最后，降低企业信息化建设成本。企业利用数据挖掘技术可以有效识别会计数据的类别，通过数据的分析了解其关联性和具体特征，从而为经营决策的制定提供支持。企业要想提高数据算力，要加强对大数据、区块链和人工智能技术的应用，比如利用大数据技术可以使管理会计基于各项数据开展分析工作，不但可以拓展财务分析的视野，还能够挖掘数据潜在价值。通过对日常经营管理数据的分析，可以有效分析各种关键数据给企业带来的影响，从而制定针对性的方案进行干预[6]。同时，财务共享云平台搭建的关键是数据的挖掘和科技的应用，所以要加强财务部门与科技部门之间的联动，保证数据处理的准确性和实效性。虽然财务数据的审批和办理流程不变，但是数据可以更快地进行流转，工作人员利用财务系统就可以完成有关操作，避免了人员的跑动，不但有效节约了企业的运营成本，而且可以使财务人员将更多的精力投入到业务经营当中。

三、结束语

企业为了提高自身的财务管理水平，需要对业务流程的特征进行全面分析，加强对虚拟化技术的应用，构建与企业发展战略相匹配的财务管理模式。财务共享服务的升级再造需要各个部门积极的探索和磨合，企业有关人员要认清财务共享服务的战略定位，制定出科学的构建方案、通过数字化技术的应用、业务场景的丰富以及数据管理平台的搭建等措施，充分发挥管理会计的财务分析和经营决策支持作用，推动企业实现财务管理的数字化和智能化转型。