浅谈企业税务风险管理

任乃云 四川嘉宝生活服务集团股份有限公司苏州分公司

在社会主义转型发展的进程中，市场经济环境呈现出复杂特征，企业发展中的竞争与困境加剧，想要实现可持续发展目标，企业必须要关注自身核心竞争力的提升，重视其中风险控制管理。其中税务作为整个企业发展中的关键部分，涉及的层面广泛，产生的影响重大，若是不关注其中的风险控制，会对企业发展产生极为不利的影响，因此关注和重视企业税务风险控制是企业目前发展中亟待解决的问题。

一、企业税务风险概述

税务管理是企业发展中核心部分，产生的影响重大，税务风险是指企业在实际的发展中对自身的涉税发展行为不关注，导致企业经营发展行为不能依据税法规范进行，致使企业发展中的利益受损。税务风险主要包含了两个方面，其一为企业发展中的纳税行为与国家税务法规不符，纳税中产生少缴、漏缴、未缴等现象，导致企业出现税务罚款、刑罚处罚以及企业形象受损等；其二是指在企业经营中的行为与税法规范不符，在税务管理中没有关注政策分析，出现多缴等现象，增加了税务成本。

其中税务风险是指企业在发展中不依据税法进行经营发展，从而面临的经济效益损失、法律风险以及企业形象受损、承担罚款等，税务风险管理则是对其中产生的风险问题进行处理和防范，有助于保障企业的经济效益和社会效益，对企业发展产生的积极影响显著。换句话说，在企业的发展中应当严格依据规范进行，确保各项经营发展行为的规范性、合法性，保障企业的具体效益，在此过程中需要企业对相应税法规则以及影响税收的因素进行分析，在经营决策的制定中严格依据规范进行，并且在企业的发展中还需要严格遵循相关的会计工作准则，对其中的涉税行为进行管理优化，确保企业发展运营中涉税行为的“合法性”和“合规性”，由此助推企业更好地发展进步。

二、企业税务风险的成因

结合上述观点的分析能够发现，企业发展中的税务风险主要是因为没有依据规范进行，导致企业的经济效益和行业影响力、社会效益受到影响，对企业发展也会产生阻碍现象。因此在实际的发展中，需要企业对产生税务风险的原因进行深度剖析，有针对性地进行解决，确保各项工作能够严格依据规范进行，由此助推企业更好地发展进步。下面就对税务风险产生的原因进行分析，具体如下：

(一)外部因素

在市场经济体系呈现出复杂化特征后，企业发展中面临的困境和竞争压力持续增大，对企业发展产生了一定的制约现象。并且在外部市场环境变化的影响下，企业发展中的交易支付方式也发生了较大的变化，造成企业发展中的风险加剧。具体的外部风险因素可以细化为以下几点：

1.市场经济体系的变革

自改革开放以后，我国的经济呈现出飞速发展态势，近些年的综合实力有了极大的提升，社会发展呈现出欣欣向荣的态势。但是受到经济全球化的影响，我国的市场发展体系受到了极大的冲击，相应的税法政策也呈现出的动态化特征，这就导致企业发展中的税务风险加剧。

2.国家税法体系的不完善

我国正处于飞速发展的状态，但是在经济持续发展的背景下，我国的市场经济体制与经济发展呈现出脱节现象，致使税法体系呈现出不完善现象。在此过程中，企业不能及时掌握税法变化，会导致发展中的税务风险加剧，对企业发展产生阻碍现象。

3.税务稽查机关执法的不规范

受到税法体系不完善的影响，导致税务法规会随着经济发展而产生变化，这就导致执法机关在执法中遇到较多的阻碍，再加上受到执法部门自身工作分工不明确、执法人员意识不先进以及执法力度不一致等影响，也会加剧企业税务风险的产生。

(二)内部因素

内部因素主要是因为企业管理不深入、不全面，具体分析可以从以下五个方面进行：

1.纳税意识不足

一部分企业发展中过分关注经济效益，没有关注和重视税务管理，再加上管理人员的纳税意识低下，导致企业发展中多会出现多缴、少缴或者漏缴等现象，致使企业发展中的税务风险加剧。

2.财务人员素养不高

一部分财务人员在实际的财务管理中仅是关注财务问题的处理，没有对国家的税法政策进行分析学习，对法律知识的认识和理解不足，不能及时根据税法变化优化财务管理。并且部分财务人员专业素养不高，在实际的财务问题处理中不依据规范进行，主观上出现偷漏税行为，也会造成税务风险加剧。

3.内部管理制度不完善

管理制度的完善性是保障管理以及风险控制实效的关键，但是结合企业的发展会发现，很多企业没有关注内部管理制度的建设，即使建设也存在不完善现象，制度设置呈现出形式化现象，难以满足企业的实际发展需要，造成发展中的风险加剧。

4.税收筹划不合理

在企业发展中进行税收筹划的主要目的是在遵守国家税法规范的前提下对企业的发展行为以及经营方法进行筹划，保障企业的经济效益，减轻税务负担。但是在实际的筹划中，由于企业筹划中受到多种因素影响产生不合理、不科学现象，税务筹划不合理对企业发展也会产生阻碍现象，消极影响显著。

5.国家税收政策运用实效不高

为实现经济发展进步的目标，国家会根据社会的发展情况对相应的税收政策进行调整，能够帮助企业减轻税务负担，此时需要企业及时了解国家颁布的优惠税务政策并进行经营调整，准备好相应的材料，从而享受相应的优惠政策。但是部分企业在实际的财务管理中并没有关注税务政策的变化，不能及时调整，或者在税务政策的分析中产生偏差现象，也会导致税务管理中的风险加剧[1]。

三、企业税务风险控制价值分析

(一)是保障企业持续发展的关键举措

综合企业的发展与运营能够发现，近些年在科学技术以及国际形势的变化影响下，市场经济呈现出多元化、复杂化特征，想要获得持续发展目标，必须要关注管理优化，更好地适应当前社会的发展需要，由此才能够为企业更好的发展进步奠定基础。换句话说，税务风险管理质量会直接影响企业风险管理水平，因此在实际的企业发展中关注和重视税务管理人员专业素养以及财务水平的提升，能够促使企业财务实现规范化、全面化目标，对企业发展产生的积极影响显著，因此在企业的发展中，必须要关注和重视税务风险，对其中存在的问题以及风险因素等进行分析，有针对性地进行处理，由此能够为企业更好的发展进步提供助益。

(二)是提升企业财务管理水平的重要手段

作为企业发展中的关键，财务管理水平的高低会直接影响企业的发展实效，因此，财务管理工作是企业发展中重点关注的内容。但是部分企业在发展中出现重效益、轻管理的现象，一味地节省成本增加经济效益，导致部分企业发展中出现财务管理重点偏移现象，甚至会产生偷税漏税现象，不但会影响企业持续的发展目标，甚至会对企业管理人产生消极的影响。针对此，关注和重视企业税务风险的控制与管理，能够对财务管理工作中存在的问题以及不足等进行处理优化，并对其中产生的不正确税务思想进行优化，有助于规避偷税漏税现象的产生，企业财务管理水平提升，对企业发展进步产生的积极作用显著。并且在相应的管理优化中，能够对财务人员的管理意识进行优化，帮助财务人员树立纳税意识和风险防范意识，在实际的经营管理中严格依据管理规范进行。

(三)是完善企业内部控制体系的重要路径

结合当前的企业发展特征能够发现，一部分企业的管理人员并没有正确认识到企业内部控制对企业发展进步产生的影响，采用的内部控制和管理体系滞后或者呈现出不全面现象，并不能凸显出具体的管理效用，即使应用在企业发展中也会呈现出管理效率低下现象。而且部分企业在管理中存在职能不清晰现象，工作中的随机性较强，相应的管理体系和机制呈现出形式化现象，无形中也会加剧企业发展中的风险。针对这一现象，关注和重视企业税务风险控制，能够帮助企业管理人员正确认识到自身存在的问题以及不足，并发现企业发展中内部控制体系存在不完善、不健全现象，有针对性地进行管理优化，能够帮助企业正确认识到自身的不足，有针对性地进行管理优化，对助推企业实现长效、持续发展目标有着非常积极的作用。

四、企业税务风险的防控策略

(一)注重税企关系创建

为保障企业的税务风险能够获得高效的控制，在实际的管理中需要关注和重视税企关系的创建，这一环节产生的影响重大而深远。企业管理人员应当关注和重视税务风险的控制，在实际的风险控制中熟练掌握税务机关的工作内容以及具体流程，积极配合相应的税务工作，由此树立良好的纳税人形象。关注税企关系的创建能够为企业未来的发展奠定基础，一旦发生突发情况，能够获得税务机关的信任并及时解决问题，同时还能最快了解到国家的税收优惠政策，享受更多的优惠。另外，企业在进行税务筹划工作时也要与税务机关及时沟通，能够最大化避免风险的产生。

(二)提高企业管理综合水平

企业管理水平以及管理层的决策会直接影响企业的发展实效，因此，在实际的税务风险防范中需要关注和重视企业综合管理水平的提升，并且在实际的防范中需要关注企业各个部门相互配合、协调统一，由此能够最大化规避风险的产生。同时在风险防范中需要对各个执行方案中存在的潜在风险以及方案等进行深度剖析，对其中存在的税务风险进行分析优化，由此能够降低风险产生的影响，对提升企业经营效益起到的积极作用显著。

(三)增强员工税务风险防范意识

税务风险是企业发展中必须要经历的，很难受到人主观意识的影响而消除，因此，在实际的管理中需要关注和重视税务风险的防范，将风险产生的影响降至最低。税务人员的风险管理意识是保障风险控制的关键，只有关注和重视税务人员的意识改变，正确认识到风险控制的重要性以及积极作用，才能够在税务风险控制中严格依据规范进行，采取积极有效的应对措施，有助于保障企业的经营效益和社会效益，对企业发展有着积极的作用。如税务人员应当熟悉并掌握相关的税法内容，并关注国家税法政策的变化，结合实际情况及时调整企业内部会计核算机制，坚持诚信纳税。

(四)注重基础信息系统建设

为保障税务风险控制的有效性，应当关注和重视基础信息系统的建设，确保在进行财务会计核算和财务管理工作时减少税务信息的错误传递，对保障风险控制实效有着积极的作用。在实际的管理中，企业应对自身的发展情况进行分析，及时了解税法的变化以及最新的优惠政策，在此过程中可以建设完善相应的法规政策收集和更新系统，并注重财务会计系统的设置，其中更改与法律法规的要求同步，这样就能够确保会计信息的输出与当前政策法规一致。另外，企业还要关注风险管理，立足全面、科学视角实现管理优化，确保其中的风险得以控制，降低对企业产生的消极影响。

(五)完善内部税务管理机制

综合实际的管理会发现，具体的风险管理机制包括税务筹划、税务风险评估、应对不同风险的措施和风险控制四个方面，因此在企业进行税务风险的控制时需要注重完善内部管理机制完善，不但要与企业发展相适应，并且还要确保能够落实到位，避免形式化现象的产生，这样能够提高企业税收筹划的合理性和可行性，对企业发展有着积极的助益[2]。

(六)保障税务筹划合理性

综合来说，合理的税务筹划能够显著减轻企业的税收压力，对企业发展有着积极的作用。其中税收筹划主要包含避税筹划、节税筹划、转嫁筹划等内容，在此项工作的开展中，企业应当关注合理性、可行性原则，助推企业实现良性发展。

五、结语

综上所述，税务风险控制对企业发展产生的影响重大，不但会影响企业的经济效益，也会造成社会效益受损，对企业发展产生不利影响。因此在企业的发展中，应当关注和重视税务风险的控制，在了解税务风险的基础上分析其产生的具体原因，认识到风险控制对企业发展的具体作用，最终采用针对性的控制措施，将税务风险产生的影响降至最低，保障企业的经济效益和社会效益，实现推动企业持续、长效发展的目标。