担保公司如何防范中小微企业融资中的财务风险

刘 芬

（作者单位：贵州省武陵融资担保有限公司）

在国民经济转型发展的关键阶段，中小微企业由于自身资金、技术等方面存在劣势，发展面临重重困难，而且面临的市场竞争愈发激烈，急需通过融资活动获取资金来应对市场竞争并实现进一步发展。在此背景下，融资担保行业的发展为中小微企业的融资活动和持续发展提供了有力帮助。然而，在中小微企业融资过程中，担保公司面临较为明显的财务风险，这对融资活动和担保公司的业务发展产生了阻碍。因此，担保公司应对中小微企业融资过程中的财务风险防范给予足够重视，主动采取措施识别、评估财务风险，并针对风险因素采取一定的预防控制措施，以此确保融资担保活动有序进行，为自身业务开展和中小微企业良好发展提供帮助。

一、融资担保公司在融资担保服务中面临的财务风险类型

（一）代偿风险

代偿风险是担保公司在提供融资担保服务过程中面临的主要风险，也是担保公司财务风险的主要类型。一些融资担保公司在提供服务时并未按照规定的流程和相关法律法规开展业务，忽视了风险管控，导致所提供的融资担保服务本身就存在较大的风险，加之中小微企业面临的竞争愈发激烈，很容易发生破产的情况，这些因素导致担保公司面临较为明显的代偿风险。与此同时，一些融资担保公司在发展过程中为了率先抢占市场，盲目扩大业务规模，为许多中小微企业提供融资担保服务而未审核企业资质，更未采取相应的风险识别、评估和预防控制措施，一旦代偿风险扩大，将导致担保公司的发展受到明显影响。

（二）资金风险

资金风险指的是担保公司在提供融资担保服务的过程中过度重视收益而忽视其他因素，将担保资金投入高风险融资担保业务，导致公司面临担保资金无法收回的风险。与此同时，部分担保公司选择拆借资金为中小微企业提供融资担保服务，而拆借的资金规模过大会给公司原有的资金结构造成不良影响。此外，部分担保公司选择将融资担保业务转化为委托贷款的形式，以此规避融资担保过程中可能出现的代偿风险，但这给了部分中小微企业可乘之机，致使其以贷款为由延长还款日期，影响融资担保公司的资金周转效率。

（三）担保风险

融资担保业务的主体包括融资担保公司、商业银行和中小微企业，在三方合作的过程中，银行在大多数情况下处于强势地位，其通常会要求担保公司出具一定比例的保证金，如果恰巧合作中的中小微企业存在代偿问题，担保公司往往需要用保证金承担多数甚至全部责任。如此一来，风险本应由中小微企业、商业银行和担保公司三方主体共同承担，但在上述情况下，风险全部转移到担保公司，由此造成的担保风险给担保公司的财务工作埋下隐患，而担保公司提供的融资担保服务越多，承担的担保风险越大、后果越严重。

二、融资担保公司加强财务风险防范的重要性

首先，保障在保项目收益，推动担保公司稳定发展。在提供融资担保服务的过程中，担保公司加强财务风险防范工作可以有效减少在保项目出现风险问题而引起的公司资金无法收回的情况，确保公司资金回笼并投入下一个融资担保项目，从而使公司资金实现良性循环，提升资金周转速率，保障资金周转安全性，为公司接下来扩大业务规模提供一定的保障。其次，提升风险防控水平，有效规避风险因素。在保障融资担保业务稳定开展和公司持续发展的前提下，通过财务风险防范，担保公司可以尽可能地避开高风险项目，或者加强对高风险项目的风险预防控制，提前制订相应的风险预案，一旦高风险项目出现问题，就可以及时采取措施避免风险扩大。再次，带动整个行业重视财务风险防范，扭转盲目提供融资担保服务的行业趋势。具体来看，重视风险防范的担保公司会产生更高的经营发展效益，获得更稳定的发展，而这能在整个融资担保行业中形成示范效应，使其他公司主动向头部公司看齐，在开展融资担保业务时也能主动重视风险防范与控制。最后，助力当地经济稳定发展。中小微企业在地方经济发展和吸纳就业等方面发挥着重要作用，而担保公司加强财务风险防范能使自身成功存活下来，更好地为中小微企业的融资活动提供服务，从而促进中小微企业持续发展，提振地方经济。

三、融资担保公司在融资担保服务中的财务风险防范问题

（一）缺乏财务风险防范意识

从一些担保公司的融资担保业务开展状况来看，部分担保公司在为中小微企业提供融资担保服务的过程中缺乏足够的风险意识，具体表现为忽视中小微企业资质审核，而且为了抢占行业先机，给一些存在明显风险隐患的中小微企业提供服务。除缺乏风险评估外，一些担保公司在开展业务的过程中也没有制订相应的风险预案，对财务风险预防控制和处理反馈产生了阻碍。

（二）风险识别评估有待加强

风险识别与评估是财务风险控制的首要环节，如果风险识别评估出错或不到位，都会导致后续的一系列风险预防控制措施收效甚微。现阶段，一些担保公司在财务风险识别评估领域存在较为明显的短板。首先，信息不对称造成风险识别评估受阻，担保公司主要通过项目经理提供的资料进行风险识别、风险评估，如果项目经理提供的资料内容较为片面，就会导致风险识别与评估出现错误。其次，负责风险评估的财务人员综合水平不高，在对中小微企业提供的抵押物进行评估的过程中忽视折旧、损耗等因素，容易引发账实不符的问题，造成财务风险。同时，一些评估人员缺乏足够的数据分析能力，不会运用先进的信息技术或数据软件开展工作[1]。最后，部分担保公司的评估机制不合理。例如，在风险评估过程中，评估人员对中小微企业的经营情况、资金流状况、抵押物进行评估，而后给出“同意”或者“不同意”的评审意见，但没有指出不同意的原因，只做到了定性评估，缺乏具体的定量评估。

（三）风险监督控制与处理反馈不到位

首先，部分融资担保公司在为中小微企业提供融资担保服务的过程中缺乏有效的监督控制。具体来看，担保公司没有对融资担保过程中的风险因素进行跟踪评估，事中阶段的监督控制不到位，致使风险因素发生时未能及时采取有效措施。其次，部分融资担保公司在处理风险问题后并未进行相应的反馈，也没有根据风险成因落实责任，未能对项目经理形成警示，导致一些项目经理在承接融资担保项目时未能对风险防控给予足够重视。与此同时，一些融资担保公司没有做好风险成因、处置措施、处置结果等内容的记录，未能从风险中总结风险防控与处理经验，当日后出现同类风险时仍旧可能出现处置不当的情况[2]。

四、融资担保公司加强中小微企业融资中财务风险防范的策略

（一）加强内部宣传，重视财务风险防范工作

在开展融资担保业务的过程中，担保公司应重视财务风险的防范与控制，通过召开公司总部会议、部门会议等方式引起职工重视。具体来看，担保公司的管理层需要发挥关键作用，既要注重为中小微企业提供优质的融资担保服务，也要注意防范财务风险，坚持在公司发展的过程中做到业务与财务并重。同时，在公司管理层的带头下，项目经理、业务人员在开展融资担保业务的过程中也要重视风险防范工作，增强风险意识，及时察觉项目实施过程中的各类风险因素[3]。

在重视财务风险防范的基础上，担保公司还需要根据自身的资金情况和风险承受能力制定业务标准，明确自身承接的融资担保服务范围，确定可以大力发展的融资担保业务项目和杜绝承接的融资担保业务项目，以此来有效防控风险，确保风险与收益保持相对平衡的状态。

（二）多措并举提升财务风险识别与评估能力

由于信息不对称、财务人员综合水平不高、风险评估机制不合理等因素，现阶段一些担保公司的财务风险评估存在较为明显的短板。鉴于此，担保公司应主动采取措施提升风险评估的有效性。

首先，通过多方取证的方式全面获取数据资料，对中小微企业的经营情况、资金流状况和风险隐患进行分析，了解中小微企业的融资担保记录和历史信用状况，如果经排查分析确定中小微企业不存在违约问题，就可以进行下一步的合作，反之，则要详细了解中小微企业存在异常情况的原因，而后根据原因决定是否为其提供融资担保服务[4]。

其次，打造专业化的融资担保工作队伍，对财务人员、评估人员、项目经理等主体进行培训，提升其理论水平和岗位胜任力。例如，组织评估人员进入财经类高校的资产评估专业或专业的资产评估机构进修，使其了解资产评估的具体过程、原则与方法，掌握先进的资产评估理论，从而在公司提供融资担保服务的过程中对中小微企业提供的抵押资产进行有效评估；组织项目经理、财务人员进入高校学习风险控制的理论知识，增强他们的风险意识，使其在日常的融资担保工作中注重风险防范，在出现风险时能及时采取相应措施。

再次，推进信息化建设，为融资担保活动的开展提供信息技术层面的支持。具体来看，在融资担保过程中，商业银行、中小微企业、融资担保公司需要实现高度的信息沟通与共享，三方主体应协同搭建信息共享平台，实现数据信息的有效融通，提高信息的透明化程度，动态评估融资担保过程中的财务风险因素[5]。

最后，坚持定性与定量相结合的原则实施风险评估，除给出定性意见外，还需要通过定量的数据内容明确给出意见的原因和依据。例如，在风险评估环节，评估人员若给出不同意的审核意见，就要结合评价指标分值表、定量评价指标分值表等工具指出不同意的原因，以便中小微企业主动改进并再次寻求融资担保服务。

（三）积极推进事中阶段财务风险监督控制

担保公司应主动构建事前评估预防、事中监督控制和事后处理于一体的财务风险防范机制，在做好事前评估的基础上，重点关注事中阶段的监督控制和风险响应。一方面，通过阶段性审计判断融资担保项目的风险情况，做到实时追踪，一旦发现融资担保项目面临财务风险，就要及时采取措施，避免风险扩大化[6]。另一方面，加强风险响应，当发现存在明显财务风险时，应及时启动对应的处理预案，调动各方主体，采取预先制定好的措施，共同参与风险控制。此外，审计工作是担保公司实施监督控制、防范财务风险的重要手段。因此，在开展审计的过程中要注意保障审计的独立性，组建独立的审计工作小组，或者委托专业的社会审计机构开展审计，使审计为财务风险全程监督控制提供帮助。

（四）推动财务风险处理反馈，加强经验总结

在处理完财务风险后，担保公司应根据相应的权责机制进行追责处理，积极推进财务风险处理反馈，并明确风险的成因，根据成因和权责机制推动风险责任落实，形成警示，使项目经理在日后的工作中能够主动改进自身的工作观念和流程标准，减少承接高风险融资担保项目，避免公司在业务期间处于风险之中。同时，担保公司还应针对财务风险类型、成因、等级、处理方式、处理结果与责任划分进行详细记录，并总结相应经验，将其融入财务风险预案，使预案更为科学完善，更有效地发挥其作用。

五、结语

通过本文研究可以发现，在为中小微企业提供融资担保服务的过程中，融资担保公司主要面临资金风险、担保风险和代偿风险，加强风险防范对于融资担保活动的顺利开展、中小微企业发展以及担保公司扩大业务规模具有积极意义。现阶段，一些融资担保公司在发展过程中仍旧存在一些问题，致使风险防范效果不理想。对此，融资担保公司应对融资担保服务中的财务风险防范给予足够重视，增强风险意识，加强风险评估、预防控制和处理反馈，积极推进融资担保业务队伍建设，构建完善的财务风险预防和响应机制。同时，担保公司还要推进业务标准建设，多措并举规避融资担保服务中的财务风险，为融资担保业务的开展提供保障。