论电力企业资金管理的优化策略

张 珺

（作者单位：国网湖北省电力有限公司宜昌供电公司）

随着我国经济体制改革的不断深入，电力企业也在进行产业结构调整，提高管理水平，旨在促进国有资产保值增值。但是，目前许多电力企业在资金管理方面还存在一些问题，这些问题会严重阻碍企业的经营发展。因此，有必要对电力企业的资金管理进行优化，建立科学高效的管理模式，提升资金使用效率，为企业可持续发展提供支持。本文首先分析电力企业资金管理存在的问题，从多方面提出优化策略，以期为提升电力企业资金使用效率提供参考。

一、电力企业资金管理现状

（一）经营资金种类繁多，现金流动频繁

电力企业涉及发电、送电、供电、功率交易等多项业务，需要面对各类经营资金的流动。电费收入、政府补贴、燃料采购支出、人工支出、修理费用、基建投资等都会产生大量现金流入和流出，这些经营资金种类繁多，现金流动频繁，增加了资金管理的难度。为了保障资金安全和有效使用，电力企业需要制订合理的资金计划，控制资金成本，优化资金结构，提高资金周转速度[1]。

（二）投资规模大，资金周转期长

电力基础设施和大型火电项目需要大量资金投入，且建设周期长，投资回收期也较长，这导致电力企业占用巨额资金且资金回笼慢，增加了资金压力。大型投资项目不仅需要企业自有资金支持，还需要通过多种渠道进行融资，进一步增加了资金管理的复杂性。为了降低投资风险和融资成本，电力企业需要评估项目的合理性和可行性，选择适合的融资方式和期限，加强对项目进度和成本的控制，加快项目投产速度。

（三）政策影响大，资金调配受限

电力价格受国家政策影响，企业对电价调整没有自主权。同时，电力企业还需要承担一定的社会责任，保障居民用电，这些因素使电力企业资金调配和使用受到较多外部约束，管理难度加大。为了应对政策变化和市场波动，电力企业需要密切关注政策动态和市场需求，灵活调整经营策略和预算计划，保有一定的资金储备和流动量。

（四）应收账款难以收回

应收账款难以收回是电力企业的普遍问题，尤其是个人用户和中小企业，更易产生呆账，这也增加了电力企业资金管理压力。为了提高应收账款回收率，减少坏账和损失，电力企业需要完善信用评级体系，区分不同类型用户的信用等级和付款条件，积极推广在线支付方式，强化应收账款催收措施，并引入第三方回款服务[2]。

二、电力企业资金管理的优化策略

（一）完善资金管理组织体系

一个完善的资金管理组织体系可以提高资金管理的效率和效果，降低资金管理的风险和成本。具体来看，电力企业可从以下几个方面完善资金管理组织体系：一是成立专门的资金管理中心，对企业资金实行统筹管理。资金管理中心隶属企业总部，对集团旗下各电力企业资金进行调配和监管。各企业财务部门负责本企业资金收支情况的监测和报告。资金管理中心要确保资金使用规范，提高资金使用效率。二是建立统一的支付结算系统，所有企业都可以通过该系统进行支付结算。通过集中支付结算，可以随时了解各企业资金状况，有利于采取针对性措施。三是建立科学的资金管理制度，明确资金监管部门、财务部门和分支机构的职责权限，形成责任明确、监督有效的运行机制。制度要全面覆盖资金计划、资金调配、财务核算、风险控制等方面内容[3]。四是加强对资金管理人员的培训和激励，提高其专业素养和工作积极性。培训方面，要注重理论与实践相结合，定期组织内部交流和外部学习，更新知识和技能；激励方面，要根据工作绩效和贡献给予相应的奖励与惩罚，形成良好的工作氛围。

（二）加强基建项目管理

加强电力企业基建项目管理，可以提高项目投资效益，降低资金占用和风险，为企业节约成本和增加收入。具体来看，电力企业可从以下几个方面加强基建项目管理：一是对拟投资项目进行全面评估，评价项目的经济效益和社会效益，避免盲目追求规模扩张而投资低效甚至无效项目。同时，项目评估要谨慎，确保投资有回报。评估过程中要参考行业标准和市场情况，综合考虑项目的技术可行性、市场需求、竞争优势、政策支持等因素。二是对基建投资要进行全过程监管，从招标设计到施工验收每个环节都要严格控制，避免出现重大失误和超概算情况。项目造价若出现异常波动，要及时核查原因，杜绝资金流失。同时，要加强与供应商、承包商、监理单位等的沟通协调，保障工程质量和进度。三是加快在建项目的竣工投产进度，缩短项目资金占用周期。项目投产后产生的收益可用于抵偿投资，以减轻企业资金压力。同时，电力企业要加强项目评价，总结经验教训，提高管理水平。对于已经投产的项目，要及时进行运营维护和改造升级，提高运行效率和利润率。四是对于各基建项目的资金使用要严格按照审批流程，任何变更和超支都要经过审核，避免出现违规支出、资金流失的情况，各部门要互相监督制衡，确保项目资金使用规范。同时，要建立完善的财务核算和报告制度，及时反映项目资金收支情况，为决策提供依据。

（三）规范预算管理

预算管理是电力企业资金管理的重要环节，也是企业经营管理的基础。规范预算管理可以提高资金使用效率，控制资金成本，促进企业目标实现。具体来看，电力企业可从以下几个方面规范预算管理：一是建立标准的预算编制制度，明确预算编制时间节点、数据收集渠道、上报审批流程等内容，提高预算的规范性和准确性。编制资金预算时，要充分考虑企业经营计划、业务量预测、政策变化等因素对资金的影响。同时，要根据不同的业务类型和项目特点，采用合适的预算方法和技术，如静态预算、动态预算、滚动预算等。二是预算执行过程中，电力企业要建立月度和季度监管节点，跟踪预算执行进度，发现问题及时调整。同时，建立预算执行考核制度，将预算执行情况与部门负责人绩效直接挂钩。对于超支或节余的部门或项目，要进行责任追究和原因分析，并采取相应的奖惩措施。三是利用信息系统实时监控预算执行情况，自动生成各类型预算报表。一旦出现重大超支情况，该系统能够自动发出预警，提示管理层采取措施。信息系统还可以辅助进行各种预算情景模拟和调整，通过信息系统，可以实现对资金收支的全面掌握和精细化管理。四是简化预算管理各环节审批流程，提高管理响应速度。同时，建立灵活的预算调整机制，让预算管理具有弹性，能够对经营环境变化作出快速反应。此外，在保证总额不变的前提下，允许部门或项目之间进行合理的资金调拨或借用。对于突发事件或重大变化导致的额外支出或收入，要及时报告并申请调整[4]。

（四）改进应收账款管理模式

应收账款管理是电力企业资金管理的重要内容，也是企业经营效益的重要影响因素。改进应收账款管理模式可以提高电费回收率，降低坏账和损失，增加现金流入，缓解资金压力。具体来看，电力企业可从以下几个方面改进应收账款管理模式：一是对电力用户建立全面的信用评级体系，区分居民用户、工商业用户等不同类型，评估每个用户的信誉和支付能力。根据评级结果，制定差异化收费措施。对信用良好的用户，可以适当延长付款期限；针对信用差的用户，则缩短付款期限或要求提供保证金。通过信用评级体系，可以有效区分不同风险等级的用户，提高电费回收效率。二是大力推广移动支付、银行转账等在线支付方式，提高电费自动扣款比例。在线支付可以减少现金收付环节，降低资金回笼风险，方便账款核对和监管，同时能够提高用户的支付便利性和满意度，提升用户的忠诚度。三是建立专门的应收账款催收部门，采取包括电话催收、书面催款、断电等方式，确保电费按期收回。利用大数据分析用户用电行为，精准锁定长期拖欠电费用户。同时，建立应收账款核销制度，对无法收回的坏账准予核销。通过强化催收措施，可以有效降低应收账款余额和呆账率。四是与专业回款公司合作，利用对方在技术和人员方面的优势提高应收账款回收率，降低自身经营压力。引入第三方回款服务，可以节省企业人力和时间成本，也可以借鉴对方的经验和方法，但要预防出现违规断电等情况，以便维护企业形象和用户关系。

（五）优化资产管理方式

资产管理是电力企业资金管理的重要内容。优化资产管理可以提高资产效率，降低资产风险，增加资产收益，为企业创造价值。具体来看，电力企业可从以下几个方面优化资产管理：一是整合旗下各分公司的资产信息，建立集团统一的资产管理系统，系统要实时记录企业的资产配置和运行状况。系统生成的报表可以帮助管理层了解资产总量、结构、流动性等情况，基于此进行调配和监管。系统具备资产评估、盘点、处置等功能，可实现对资产全生命周期的管理。二是重点加强对物资库存和备件的管理，避免出现过量备件积压或缺货断档的情况。确定合理的库存安全水平和最佳订货量，定期进行库存分析和调整；建立备件定期盘点制度，注意核对账面数量与实际数量；对部分长期无动用或过时损坏的备件要及时评估报废或转卖。三是建立规范的资产处置审批机制，对报废或闲置资产重新评估价值，选择拍卖、出售、资产置换等方式处置，尽可能回收剩余价值。处置收入要及时确定，避免资产损毁导致新的资金损失。同时，要加强与税务部门、环保部门等相关部门的沟通协调，有效解决税费和污染问题。四是在电力基建投资项目中，要加强对工程物资和设备的管理，避免出现盗窃、损坏、浪费等情况，防止项目造价增加从而影响资金回收。项目竣工后要及时进行资产过户，纳入企业统一的资产管理体系，进行后续管理。对于已经投产的项目，要定期进行运营维护和改造升级，提高运行效率和利润率。

（六）推进信息化建设

信息化建设是电力企业资金管理的重要手段，也是企业提升竞争力和创新能力的必要条件。推进信息化建设可以实现对资金全流程的可视化监管，提高资金管理的效率和效果，降低资金管理的风险和成本。具体来看，电力企业可从以下几个方面推进信息化建设[5]：一是充分利用信息技术建立资金管理信息系统，实现对资金全流程的可视化监管。系统应当具有资金计划管理、资金结算管理、风险预警等功能模块。利用系统对数据进行整合分析，可以发现资金管理中存在的问题并提出对策建议。系统还可以辅助进行各种预算情景模拟和调整，提高预算管理的灵活性和准确性。二是进一步在信息系统的基础上创建统一的资金管理云平台，通过互联网将企业各系统的数据汇聚到云平台，形成集约化的大数据资源。云平台可以辅助资金管理部门进行多维度分析和决策，提供更丰富和深入的资金管理报告与指标。云平台还可以实现与外部合作伙伴的数据共享和交换，拓展资金管理的范围。三是通过信息系统实现预算管理系统和资金管理系统的无缝对接，二者可以互通信息和数据。资金预算编制要以业务预算为基础，业务预算执行进度要实时反馈给资金管理系统，从而实现资金管理全面预算化，提高资金使用效率和规范性。同时，通过信息系统实现对预算执行情况的动态监控和调整，及时发现并解决预算偏差和超支问题。四是加强对信息系统和云平台的安全保障，防止出现数据泄露、篡改、破坏等情况。建立完善的信息安全制度和措施，规范信息系统的使用和维护。加强对信息系统用户的培训和考核，提高用户的信息安全意识和能力。定期进行信息安全检查和评估，及时发现并消除安全隐患。

三、结语

电力企业作为国民经济的重要支柱，其资金管理水平直接影响企业的经营效益和社会责任。本文从理论和实务相结合的角度，提出了一系列优化电力企业资金管理的策略，希望为电力企业改进资金管理模式、提升资金使用效率提供参考。当然，本研究还存在一定的局限性和不足之处，如没有对不同类型和规模的电力企业资金管理进行区分与比较，也没有对电力企业资金管理的效果进行量化评估和分析，没有考虑到电力市场的变化对电力企业资金管理的影响。因此，希望后续研究能够从这些方面进行拓展和补充，为电力企业资金管理进行更全面和深入的分析。