企业ERP 管理环境下的财务风险控制研究

张卉 辽宁达辉科技有限公司

一、引言

ERP（Enterprise Resource Planning）起源于一种处理集中供应链的决策思想，并在市场经济不断发展的今天逐渐丰富其内涵，当前ERP 系统（如图1 所示）包含了企业运营与财务的各项工作管理，并通过将多维信息整合以丰富企业决策的依据，ERP 系统的应用也从企业向高校、政府等社会机构扩展，助力其高效运营。

图1 ERP系统框架与功能

ERP 管理系统主要是指企业在现代管理科技的基础之下，将现代化信息技术和现代化管理思想融为一体的系统，这种系统能够为企业的决策者提供决策信息，给企业的管理者提供管理信息。ERP 管理系统之所以能在中国成为现代企业化管理的主流管理模式，是因为ERP 管理系统不仅能够反映出企业管理的资源合理化配置，为企业的财富最大化作出贡献，还能提高企业的运行效率。ERP 管理系统跳出了传统企业边界，从供应链范围去优化企业的资源，是基于网络经济时代的新一代信息系统；它跳出了传统企业边界，不局限于传统的企业管理模式，对于改善提高企业业务办理流程，最终对提高企业核心竞争力都有很大的帮助。

从最初的MRP 阶段到MRPⅡ阶段，再经过不断地改变提高和完善到了现在通用的ERP 管理系统。ERP 管理系统在我国经历的时间较短，虽然使用范围经年增大，但是应用ERP 系统的数量还是比较少，在我国大部分企业的ERP 管理系统都是应用单项，应用的集成效果很少；而且因为地理位置的原因，东部沿海地区比西部内陆地区在一定程度上要更加发达先进，导致ERP 管理系统的应用范围不均衡，西部企业的ERP 起步发展相对于沿海地区的信息管理系统发展要缓慢的许多，东西部企业发展严重不协调、不平衡，所以我国ERP 管理系统还有很大的进步空间。

二、ERP 管理系统的分类

（一）按适用规模分类

ERP 管理系统按照适用规模的分类两类：

1.C/S 架构下的ERP 管理系统

在C/S 架构下的ERP 管理系统拥有客户端与服务器结构。它将系统的操作功能合理分配到客户端和服务端，在C/S 架构下的ERP 管理系统适合于企业内部使用局域网的情况，虽然这种结构具有一定的局限性，但是相对来说保密性也比较强。

2.B/S 架构下的ERP 管理系统

B/S 框架是指Browser（浏览器）与 Server（服务器）结合的ERP 管理系统，使用B/S 架构ERP 管理系统的用户不需要下载专门的客户端，只需要浏览器就可以完成ERP 系统的使用，这极大地扩展了ERP 系统的使用范围，在兼容模式下移动端设备也可以与PC 端有着相同的处理方式与处理效率，但该架构较为依赖广域网而非企业内部的局域网，企业应当配合加密措施加以使用。对于B/S 架构下的系统而言，其最大的优势在于满足无区域限制的办公，同样也能适应企业全球化管理的需求。

（二）按企业发展分类

如图2 所示，ERP 管理系统还可以按照企业发展分为3 类：

图2 ERP系统的分类

1.成品套装的ERP 管理系统

成品套装的EPP 管理系统是已经成型了的ERP 软件，该种ERP 系统最大的优势在于操作简单，用户只需要熟悉基础的图形化界面并进行参数调节即可实现丰富的功能，但同样也由于集成程度与封装程度较高，该种ERP 系统的二次开发、移植性与延展性都较差。由于厂家一般不公布源码，因此用户无法对提出的新要求进行及时的添加，需要厂家进行版本更迭。

2.开发型平台上的ERP 管理系统

在开发型平台上所研发的ERP 管理系统，是在开发平台上进行研发，它能够按照用户对软件的功能需求来设计开发系统，包括财务资源管理、成本管理、项目管理、人力资源管理。这种开发软件的制作手段依赖于编程，开发制作的速度较慢，重点是所开发系统的质量和研发人员的业务理解能力和业务经验关联度非常大。虽然企业也可以通过组建自己的研发团队，研发适合本公司的ERP 管理系统，但是这样会使得制作软件的人工成本和时间成本变高。

3.应用设计平台下的ERP 管理系统

应用设计平台下的ERP 管理系统是一种开源程度最高、个性化定制权限最高的设计系统，用户可以自定义软件的功能、业务流程、用户界面、适用平台等，不同于开发型平台上的ERP 系统的各模块重组，设计应用平台能够更加有针对性的增添新的功能，并且对原有的工作流程加以调整，这也就解决克服了因二次开发导致周期过长，和随之而来的系统与业务变更同步无法完成的问题。

三、ERP 管理对企业财务风险管控的重要性

ERP 管理系统中的财务管理是企业管理非常重要的一个模块内容，通过财务管理的现金流就可以从一定程度上反映出企业的财务信息，所以ERP 管理系统不仅会对财务管理造成影响，更重要的是会波及到企业的经营状况。在如今经济全球化的大背景之下，企业对资金财务的控制日益艰难，所以必须通过有效的措施加强对企业财务的管理。在ERP 管理系统之下的企业对资金财务的管理效率有着明显的提高，让公司管理层能更容易的掌握企业的各项财务信息。

（一）风险管控得到优化

企业通常都使用统一会计核算方法，对公司财务进行管理，提升财务管理的效率，供应链整合还能优化财务管理工作。拥有了ERP 管理系统的支持后，企业就有了可以进行数据分析的模型和核算财务管理的平台；对资金流的动向进行实时的查询和追踪；在开展个性化业务的同时对资金进行集中控制，优化生产销售等环节。所以ERP 管理系统可以支持分析决策和提供相关数据，为财务风险的预防夯实基础。

（二）全面预算管理效果得到加强

目前，全面预算管理仍是企业开展全面预算管理的重中之重，这也是如今企业管理层决策层人员的共识，但是在少部分的企业中，全面预算管理体系还没有得到全面完善的构建，仍存在一些不足之处，这也是企业经营中可能存在财务管理风险问题的原因之一。ERP 系统可以优化供应链，让客户的需求得到充分考虑，并以此作为全面预算的基础，更好地开展进行全面预算管理工作。

（三）财务分析和财务预算得到提升

作为服务于企业的财务管理系统的ERP 系统，以市场定价为例进行分析，让数据的分析更加精确贴近实际，围绕企业的实际情况和市场的行情建立模型进行分析预测，这种预测模型具有更强的真实性，使得公司财务管理人员的工作压力得到极大缓轻。在企业的经营例会上，也可以通过ERP 管理系统的帮助自动生成财务分析报告报表，清晰的体现出企业在上一阶段的经营状况。

四、企业财务管理存在的风险

（一）内部控制风险

对于企业运维而言，体量越大的企业越需要较高的运营成本，同时也存在着内部控制方面的困难，例如信息流通与信息交互的效率大大增加等，这对于企业进行决策而言都存在不同程度的干扰，不健全的内部控制制度也会使得企业遭受到更多财务风险。虽然财务风险是财务部门运维与资产运作时所产生的风险，但财务风险的发生与企业各部门的经营活动都有着紧密关联，因此财务部门应同企业其他相关部门建立紧密的联系，形成良好的整合互通，从根本上发挥财务部门对内部控制工作的基本功能。

当前我国财务管理控制体系仍有着制度上的缺陷，例如企业内部由下而上的信息传递渠道不畅，企业各部门间的平行交流需要通过上级审批等，企业的相关部门之间未能建立起有效的交流系统体制，各部门的协调工作不到位，这些问题间接导致了企业财务风险的增加，制约了企业财务部门正常实施财务管理。对于内部控制风险现阶段存在的问题有：内部财务信息较为闭塞，需要ERP 系统通过其实时性与互联性的优势加以弥补。

企业内部控制种涉及各部门的资金运作，但各部门对于自身预算较为敏感，同时由于这些部门各司其职，相互之间的联系和合作较少，这就有可能造成部门间的利益冲突导致信息流通不畅，资金最终也无法及时到位，严重的可能让资金流向出现问题，资金出现损失。

（二）资金运营风险

企业的发展过程想要得到的正常运作，资金管理是重点，做好资金保障是基础工作，但凡资金管理风险出现一点问题，就会对企业开展各项经营活动造成不可预估的伤害，以市场利益为主体，资金保障为核心。ERP 管理系统和企业发展紧密绑定，ERP 管理系统上本质是一种辅助系统，对于企业运行只能起到建议、管理的作用，一旦企业发生严重的路线错误或企业运营出现系统性漏洞，ERP 系统将失去其原有的作用。

纵观当前局势，企业财务管理存在着不小的问题，资金管理流程的不规范，同ERP 管理系统的联系不紧密，企业的实际运行存在一定的盲目性和随机性，资金运营规范性匮乏问题在中小企业也很常见。

传统的资金支付流程逐渐被抛弃，电子移动支付的覆盖面积增大，使用频率增多，各软件插件版本迭代迅速，系统平台有可能出现不兼容问题导致系统失效，系统操作风险和资金支付的风险也在增加，资金实际支付也会出现偏差。资金在周转状态时，大概率不会及时到位，资金沉淀导致资金的利用率下降。企业内部各部门对ERP 系统的预算编制功能不够重视，缺乏对于预算执行情况的深入了解，容易出现预算超支的情况。

（三）财务信息安全问题

财务信息的安全性是企业最为关注的部分，这是由于财务信息的泄露与篡改会给企业造成极为严重的经济财产损失。ERP 系统的接入从根源上规范了财务管理流程，并且尽可能地去除了人为操作失误产生的负面影响，此外财务数据的处理效率与处理准确性也都大幅提升。但对于成品ERP 系统而言，企业未掌握其源代码，因此对于可能发生的安全漏洞无法探查与修复，同时由于成品ERP 系统版本更新迭代无法及时匹配企业需求，因此对于新型网络供给的抵御能力也较差，财务管理信息和数据也面临着一定的风险。

ERP 环境下信息处理速度更快，准确性更高，操作也便捷，但是这个过程中又存在着数据信息被篡改的可能。信息化的办公，十分容易受到垃圾信息、网站病毒、黑客的影响，当企业所使用系统的自身防御系统不够完善，财务信息就面临着随时暴露的风险，财务信息的安全性无法得到可靠保证。

（四）人机操作不够灵活

随着ERP 系统的普及，应用范围越来越广泛，不同于原先的财务管理，每个部门都可以使用该系统，但ERP 系统的使用不仅包含简单的图形化界面点击，也需要指令的输入，这就需要从业者有着一定的计算机使用基础，同时处于开发者模式下的ERP 系统对工作人员的操作十分敏感，在具体使用操作过程中ERP 管理系统也可能会出现差错，所以就需要工作人员结合实际避免因为系统出现的各类问题，从而最大的降低企业财务管控的风险。

五、企业财务风险控制对策

（一）加强内部控制机制效果

对于企业内部控制而言，ERP 系统能够基于企业财务信息将企业各部门、各项目组的活动情况加以整合。信息的相关性整合与高效流动是企业内部控制有效性实现的基础，因此采用ERP 系统能够有效提高企业内部控制成效。同时企业内部控制的进一步完善有利于各部门财务信息的高效整合与部门协同体系的构建，从而大大简化了企业内部工作流程。此外，ERP 系统最大的优势在于信息传递的实时性与准确性，业务的风险评估也更具有说服力，提高财务信息的安全性，减少企业财务风险程度。

（二）提高企业财务管控力度

对于财务管理而言，ERP 系统的参与下审批流程实现了线上化、电子化与权限规范化，这使得财务管控工作效率提升的同时财务管控全工作流程也变得明晰，有助于后期的追踪、调动与追责，各个部门的资金运用也要有理可循，有法可依，极大地降低了风险降低的系数。

（三）构建完善的财务信息安全系统

ERP 系统是财务信息安全系统的核心，这是由于ERP 系统能够输出企业财务的动态信息，通过加密技术、权限管理技术与ERP 系统相结合，财务信息系统的安全性将大大增强。全体员工的工作也都基于此系统，极大地避免了人为失误与恶意行为对财务信息、企业资产与现金流的影响。财务信息安全系统的构建也有利于提升从业人员的职业素养与专业素养，促进企业高质量发展。

六、结语

本文简要介绍了ERP 管理系统的分类，研究了ERP 系统对于财务风险控制的重要性，ERP 管理系统让风险管控得到优化，全面预算管理效果得到加强，财务分析和财务预算得到提升；讨论该环境下可能存在的内部控制风险、资金运营风险财务信息安全等财务风险问题，以问题为基础分析如何加强企业对财务风险的控制能力，希望能对未来企业财务风险控制的稳定发展有所促进和贡献。综上所述，在企业的财务管理过程中，关键就是要做好财务风险控制，该工作直接影响着企业的健康稳定发展和财务工作质量是否良好。