企业税务管理问题及应对措施

郑逸

税务管理掌握着企业的经济命脉，不仅能够全面分析出目前企业的实际营收情况，还可以为企业的未来发展规划提供重要的数据依据。本文概述了企业税务管理的意义，分析了企业税务管理中存在的问题并提出相关应对措施，希望为企业提供参考价值。

伴随着社会经济的蓬勃发展，不同行业的企业大量涌现，他们带动了社会经济发展，但自身也存在较多管理问题，税务管理问题就是其中普遍存在的问题，成为众多社会经济研究学者讨论的课题。

我国的财政收入主要来源于税收，因此我国对税务工作的重视程度很高，尤其是重点纳税名单当中的企业，必须在规定时间内缴纳税费，同时要求企业认真履行其税务管理职能，从而规避税务风险以及各种经济纠纷，保证企业的正常经营。伴随着社会经济的发展，各种改革制度的提出和实施，对企业的税务管理提出了更为严格的要求，假如企业依旧固守传统的税务管理方式，会为企业税务管理工作带来更多的问题与制约，进而无法适应时代需求，降低了企业的市场竞争力，限制了企业发展，甚至被市场淘汰。

一、企业税务管理的意义

企业税务管理简单来说，就是企业通过制定符合当地税务政策的税务管理方案，并按照相关税务条例依法交税、合理避税的企业财务管理方式，此种管理方式及行为必须得到税务部门的认可。

（一）增加可分配资金

企业各项管理的最终目的都是为提高经济效益，降低各项成本投入。税务管理工作一般与财务工作相结合，是企业财务管理中的一部分。企业税务管理的主要目的是，帮助企业在科学合理范围内，不断减少或降低企业在纳税方面的支出，增加企业运营的可分配资金，从而加大企业其他经营活动的成本投入，提高企业经济效益，促进企业发展。因此企业税务管理需要企业结合自身的发展情况、经营情况、资源分配情况等，再按照税务的相关政策，制定适合企业发展的税务管理方案，充分发挥税务管理工作的职能，最大限度减少企业在税收方面的负担，提高企业经济效益。企业制定的税务管理方案，大多数都是在纳税前，企业不仅可以根据方案合理安排和规划企业经营活动，同时还可以清楚知道企业未来发展方向与发展速率，大大提高企业的社会生产力。企业在开展投资活动时，能够根据税务管理方案，合理分析投资中企业要面临哪些经济问题、该项投资是否利于企业发展、对于实际经营会带来哪些不利影响等，进而为企业投资活动提供重要的参考价值。

（二）提高企业经济效益

提高企业经济效益的方式和手段有很多，其中就包含税务管理。企业开展相关税务管理工作，能够延长纳税的时间周期，将纳税周期控制在合理方位之内，尽可能提高企业的经济效益。大多数企业的税务管理工作人员，都会对企业所在区域内的税务政策开展相关的研究，通过询问税务部门或者查询税务政策实施范围，将研究结果与企业实际相结合，制定企业税务管理方案。并在第一时间上报税务管理方案，得到领导批示后，与税务工作人员联系，根据税务政策条例提交相关证明资料，增加企业纳税的时间，进而优化企业资金分配。例如：由于受到疫情影响，企业的经营活动处于暂停状态，国家或地区颁布了税收减免和延期纳税的税务政策，这时候，符合政策条件的企业，就可以按照相关条例和内容提交企业资料，缓解企业在疫情期间无法产生经济收益的运营压力，从而帮助企业渡过难关。

二、企业税务管理存在的问题

（一）企业税务管理方案存在漏洞

企业税务管理方案是企业开展税务管理工作的重要基础，没有具体的税务管理方案，就无法开展税务管理工作。税务制度伴随着社会经济的发展不断发生变革，税务管理工作在企业当中的作用和地位也越来越重要，由原来浅显的纳税交税工作到现在的企业未来规划、经营情况调整，企业对于税务管理工作的重视程度也在不断加深。但在相关工作当中，税务管理工作的实际开展效果并不尽如人意，有些税务管理方案在制作过程中存在漏洞，对相关税务政策的研究和了解较为片面，没有开展深层的调查与学习，导致税务管理方案出现制作随意、效用较小的情况，不能很好地贴合税务政策，致使企业税务管理工作出现很多问题，更不要说利用税务政策为企业增加效益了。例如：各项税务表格的填写十分复杂，需要提供的数据和企业信息多次重复，同时还要与相关税务部门的负责人对接信息，大大延长了税务工作的时间周期。

（二）企业税务人员综合素质不足

税务管理工作人员的素质是企业税务管理重要基础。企业税务管理是一项内容复杂、涉及面较广的工作，所以对于税务管理工作人员的要求相对较高，不仅需要具备一定的税务专业知识，同时要求能够及时掌握和了解已执行或新颁布的税务政策。大多数企业的税务管理工作都是由财务人员兼任，尽管他们在财务管理方面能够高效完成相关工作，并具备足够财务管理知识，但是对于税务管理的实际开展尚存在不足，不仅体现在税务知识的积累上，还体现在税务相关技能操作上，此外，他们将主要精力和时间投入到财务工作当中，对于税务政策的研究和分析没有太多的时间与精力，所以企业税务管理工作，不管是方案制定还是执行方面都存在很强的主观性，这非常不利于企业的发展，增加了企业在税务管理方面的风险性。当企业需要开展科学高效的税务管理工作时，就需要寻找第三方或外聘专业人才，如此只会增加企业的运营成本，与企业税务管理工作的意义背道而驰。例如：某传媒公司，从业人员达到30—40人，每天开展的业务量较多，企业内各个员工的项目资金申报较为细致与严格，业务涉及行业众多，企业的财务人员需要及时处理当天产生的各项资金申报与资金收支数据，同时核算从业人员的业务提成、工资发放以及兼管企业的税务管理工作，这样，该公司的财务人员每日需要处理数据较多，需要核实提交的财务批示也很多，对税务管理工作都是一再延后，拖到不能拖的时候，制定出来的税务管理方案一般也较为简单。

（三）企业活动的变化

企业实际纳税是与实际经营和生产相挂钩的，税务管理方案和税务管理工作都是按照税务政策规定时间周期内根据企业生产情况完成的。假如企业在某个时间段内经营活动或者运营情况发生变化，原来制定的税务管理方案不再适用，需要根据企业即将或者已经变化的经营活动，进行方案修改或重新制作。大多數企业在实际经营当中，并不能准确预知到未来市场将要发生何种变化，企业应该做出哪些调整，所以，企业经营活动发生变化是普遍情况，是企业为了适应市场和社会发展的经营手段。但目前，部分企业为了能够在竞争激烈的市场当中生存下去，改变现有经营活动较为仓促，需要在极短时间内完成，因此对于企业各项工作的安排主要以生产和管理为主，其中管理的重心大多集中在运营管理和财务管理上，极易忽视税务管理，之后企业需要的时候再进行税务管理，但此时的税务管理工作是建立在新旧两种企业活动之上，不仅需要将之前的企业活动税务工作加进来，解决之前活动遗留下的问题，还要根据目前活动，重新制作符合企业发展的税务管理方案，这样增加了税务管理的工作量，非常不利于企业未来发展和规划，并且税务管理人员的工作效率被限制，无法有效提高。因此，企业经营活动发生变化时，需要考虑到目前税务管理情况，将企业税务管理工作纳入到活动变化当中，提前开展企业税务管理方案的收尾和制定，这样才能配合企业活动共同完成转变，确保企业正常开展各项经营活动。

三、企业税务管理的优化措施

（一）加强企业内部对税务管理的认知

企业要想提高企业税务管理效果，就应当明白企业税务管理的相关概念和意义。企业的税务管理工作是为了充分利用国家税务政策提高企业经济效益，适应时代发展的规律与要求。因此，企业需要努力营造良好的税务管理氛围，不断鼓励或要求税务管理人员融入到实际生产及经营活动当中，充分了解企业实际经营情况，加强税务管理人员与非税务管理人员之间的联动性，为企业税务管理工作的高效、及时开展做好铺垫，同时加强所有人员的税务管理认知，积极配合税务管理工作。例如：企业在日常经营活动中，可以开展全员税务政策培训，讲解人员由税务管理工作人员担任，内容主要是针对目前税务政策提出标准和规定，主要讲解上述内容对于企业有哪些压力影响、与员工利益存在哪些关系、与企业经济效益存在哪些联系、三者之间的关系如何等。企业要不断提高税务管理工作人员的政策认知，提高所有员工的税务政策意识、能够积极配合企业税务管理工作，进一步强化税务管理的工作效率，从而不断提高企业经济效益的同时，还能增加员工凝聚力与集体意识，是非常好的企业内部培训手段。

（二）提高企业税务管理工作与税务政策的匹配度

企业税务管理与税务政策属于从属关系，企业未来提高经济效益，降低纳税金额，需要严格按照税务政策提出的要求制定符合企业发展情况的税务管理方案，提高其与税务政策的匹配度。税务政策已经明确规定企业应当履行哪些纳税职责，企业的实际情况在何种条件下能够适时降低纳税金额，需要满足哪些条件才能享受相关减免税收的待遇，这些都要求企业在税务管理中，应充分利用政策条例，结合企业实际经营情况，按照税务政策要求提供相关资料证明，并且积极响应国家税务号召，争做积极纳税、按时交税的企业，树立良好的社会形象，提高企业的社会影响力和竞争力。例如：某工厂拥有两家工厂，员工近300人，18-45周岁的人都有，这家工厂在纳税时需要缴纳大量金额，但是税务政策规定，情况特殊的人群提供相关证明能够减免部分税收，所以该厂在交税前会将工厂内具备此项条件的人群筛选出来，统一收集资料，统一上报税务部门，然后将减免的税负统一用于资助此部分人群，提高他们的归属感和幸福度。

（三）推动税务管理与战略管理有机结合

企业税务管理工作依附于企业战略管理，二者的有机结合需要以企业战略管理为前提，在战略管理的基础上进一步加强企业的税收管理，反过来，可以将税务管理作为战略管理的重要组成部分，这样不仅降低企业面对市场经济危机时的压力，还可以提高企业经济风险的防范能力。在两者结合过程当中，企业税务管理人员相关培训也尤为重要，是推动税务管理工作与战略管理有机结合的重要纽带，因此，要提高税务管理人员的税务管理意识及工作技能，加强企业战略管理中各项战略实施的认知，明确企业战略发展方向，进一步制定出全面、科學、与税负政策相符、与企业发展相符的税务管理方案，并严格加以执行，方可推动企业的可持续性发展。

结语：

综上所述，企业税务管理工作存在的问题较为普遍，对应的处理和优化方法也众多，企业应当根据自身经营情况选择适合的优化策略。同时，企业管理者要重视税务管理，积极参与到税务管理工作当中，明确税务管理工作存在的不足之处，多角度提高税务管理水平，为企业的健康成长提供坚实助力。