民营中小企业财务成本管理亟须升级

刘姗姗

本文就民营中小企业财务成本管理的问题及对策进行论述，通过分析财务成本管理内容、民营中小企业财务成本管理强化意义及现阶段实际发生的问题等，具体给出几项关于财务成本管理的方法和建议，以期助力提升民营中小型企业的财务安全性。

财务成本管理可以将其看成是财务管理与成本管理的结合，也就是在充分关注企业资金流向的基础上，对各项企业成本支出进行管理，一方面可以保证资金支出的合理性，另一方面可以有效帮助企业合理规避相应财务风险，提高企业资金运作安全性，为企业的生产经营提供可靠的财务资金保障。尤其是在民營中小企业中，财务成本管理的具体落实，有助于改善其内部的经营环境，促进企业结构优化，提高企业市场核心竞争力。

民营中小企业在日常经营管理活动中，通常具有较为明显的家族式特征，企业内部的组织结构一般以此为主，虽然在现代企业经营管理理念的作用下，这样的方式得到一定程度的改变，但是在实际生产经营活动中，尤其是财务管理活动中，仍然秉持着相应的陋习，对企业的进一步发展产生不利影响，甚至导致企业无法经营下去。因此，重视民营中小企业的经营管理环境，对其进行财务成本管理，以资金运作安全性为前提，对企业的成本支出进行合理优化，促使其能够在满足企业经营需求的基础上，为企业带来更大的利益，逐步促使民营中小型企业走上正轨，能够在社会经济发展、市场经济环境中，逐步获得稳定发展的机会，焕发生产经营活力。本文对民营中小企业自身财务成本管理情况进行深入分析，从财务管理与成本管理相结合的角度出发，对现实情况予以深入考量，以确保资金运转安全的情况下，着力提高财务成本管理水平，助力民营中小企业的发展。

一、财务成本管理

财务成本管理是以最大限度降低企业生产经营成本为目标，对财务活动进行有效控制的一种财务行为，通常情况下，将其狭义理解为成本预算管理，而广义理解上则将其涵盖范围扩展至财务管理的各个方面。本文在具体进行分析研究时，更侧重于将其理解为在保障企业财务资金融通、安全且足够产生利益的基础上，对企业进行相应的成本管控。也就是从财务管理与成本管理相结合的角度出发，为确保民营中小型企业的成本支出合理，从财务管理角度，对其进行有效控制，确保民营企业能够逐步向着规范化方向发展。

二、民营中小企业财务成本管理强化的意义

民营中小企业进行财务成本管理，结合市场环境变化，对其进行持续性的强化，具有以下几方面意义体现：

（一）助力强化资本结构调整，有效抵御企业资金风险

财务成本管理强化，能够助力企业进一步优化资本结构，提高其抵御市场环境变化所产生的风险，提高企业的核心竞争力，有助于促使企业在市场经济体制中占有一席之地。民营企业资本来源一般为保留盈余、外部融资获得，而融资决策过程中，资金比重、资本结构的确定是重点内容，要针对投资回报率、资本周转周期以及投资风险等方面进行深入分析，才能确保有效降低企业的资金风险。

（二）利于降低资金使用成本

流动资金是保证企业运行周转的关键，且流动资金通常处于一个“投入－回收”的循环之中，这使得投资回报率很难直接评价。而从成本管理角度出发，对流动资金进行合理的分析、控制，对现金、应收账款以及存货等，按照财务管理的相关制度进行，实现严格把控制制度落实，则可以在满足企业生产经营需求的基础上，最大限度降低资金使用成本。

三、民营中小企业财务成本管理需遵循的主要原则

民营中小企业财务成本管理需遵循的主要原则有以下几种：

（一）因地制宜

因地制宜原则是指，财务成本管理需充分结合企业各部门、岗位的实际情况进行，以确保管理的实效性发挥，避免形式化问题出现。针对企业设立的多个部门及众多岗位内容，在对各个部门及相应岗位的实际工作需求、成本需求等进行严密计算，充分考虑成本支出合理性的情况下，对控制对象及其性质等进行深入分析，最大限度开展财务成本管理工作，进一步确保成本控制有效进行。

（二）权责结合

权责结合是指，财务成本管理过程中，各类管理行为的落实应该注重权利与义务相结合，以有效约束、规范其管理行为，确保管理的得当，最大限度发挥出财务成本管理的实效。这就意味着企业在实际落实成本管理工作时，需对相应工作职责赋予一定的权力，确保其责任落实到位，且又能够以责任约束权力执行行为，确保对成本控制内容、目标以及范畴等进行合理规划和落实。

（三）经济效益

经济效益原则是指，财务成本管理过程中，充分重视成本支出的经济效益体现，在最大限度发挥其经济效益获得作用同时，合理有效降低相应成本，进而保证资金回报率、利润率等，确保相应的财务成本管理行为得到有效落实。这一原则目标的实现，需要合理进行“事前审批、事后监督”工作，通过严密的检查、成本分析，提高风险防范意识、防范水平，强化事后的监督性等，结合本量力分析原则，有效拉近成本、利润、收益之间的关系，能够最大限度降低成本损失。

四、民营中小企业财务成本管理的问题

目前，民营中小企业财务成本管理工程中，主要存在以下几方面问题：

（一）管理方式落后

管理方式落后是较为突出的一类问题，其在民营企业中具有较为明显的体现。随着企业的市场化竞争越发激烈，部分民营中小企业对财务成本管理的认识不足，未在实际的成本管控中，有效利用其进行财务资金管理，忽略各项财务指标在企业发展中的重要作用，未进行合理预算，以致生产经营受阻，甚至最终导致入不敷出的局面。

（二）融资方式局限

民营中小企业的一般以外部短期融资为主，闲置资金不足，容易出现负债比例高问题。且其在实际投资过程中，缺乏对融资的正确认识，未就渠道拓宽、融资利率等进行合理分析，缺乏一定的融资活力。在管理规范性不足、信誉度不明且财务信息不透明等现实问题的影响下，融资渠道拓宽受到严重影响，不利于企业实现长期、可持续发展目标。

（三）人员专业能力有限

财务成本管理工作的开展，需要专业财务人员的支持。而在现实情况中了解到，部分民营中小企业财务管理、成本管控人员不具有专业资质，企业对此认知程度较低，未就这一问题予以合理解决。管理人员不能够就财务成本管理的专业知识，与企业实际经营情况相结合，为企业制定合理的成本控制制度，使财务资金管理风险性较高，严重影响企业的财务成本管理工作落实。

（四）费用控制能力较弱

部分中小企业费用控制能力较弱，对现金的管理不足，也是影响其经营发展的关键。如在生产原料的采购环节、产品的生产环节等，未进行有效的预算管理，以致不合理消耗问题出现，增加成本支出，影响了企业的发展。成本控制体系不健全，“事后算账”现象常见，事前及事中控制能力较弱，对整个财务成本管控造成不利影响。不仅如此，现金收支计划是指导现金管理的关键，企业未重视该项工作的开展，也使得其现金支出管控受阻，最终影响了企业的正常的生产经营活动。

五、民营中小企业财务成本管理对策分析

本文在对财务成本管理内容及其强化意义、强化原则、民营中小企业的财务成本管理状况等内容进行较为充分了解后，就该项工作的具体开展，给出以下几项建议，一方面确保民营中小企业财务成本管理实效发挥，另一方面确保提高其财务管控积极影响性，提高企业核心竞争力。

（一）重视提高人员财务成本管理意识

从事财务管理工作的人员，其自身成本管理意识的提升，是确保能够为企业带来积极财务影响的关键。具体落实开展财务成本管理活动时，应该注重强化其成本意识，为其能够在实际的工作中，真正落实成本管理原则。除此之外，還需强化落实财务成本管理章程的制定，并敦促财务人员按照相应的章程开展财务工作。在财务成本预算编制过程中，需对财务目标、制定方式等予以充分明确，以保证成本管理落实的有效性。

（二）结合市场背景持续创新管理方式

结合当前社会的发展情况以及企业对财务成本管理的需求程度等，对成本管理过程进行持续创新，尤其结合先进管理办法，对该项工作进行信息化改革，能够有效利用互联网、财务成本管理相关软件等，对工作进行持续优化，使其能够在实际开展过程中，提高管理效率，确保为企业的生产经营提供可靠的财务保障。

（三）注重优化资本结构，丰富融资手段

资本结构优化是促进民营中小企业财务成本管理水平提升的关键。以资本结构优化为前提，有效拓宽融资渠道，丰富融资手段，能够保证企业的财务资金运转活力，同时对企业的生产经营产生积极影响。具体可以借鉴其他类型企业的资本结构设置方式，从融资渠道拓宽角度，结合企业自身的生产经营特点，持续推进结构优化工作，使其在逐步得到优化的同时，能够进一步促进企业的财务管理质量提升。

（四）强化落实成本预算管理

在进行财务成本管理活动中，应该注重转变成本管控理念，重新审视这一财务行为的性质：并非单纯的节约。也就是说企业在进行财务成本管控过程中，不能够一味以“节约”为前提进行，而是应该结合节约理念，对成本支出项目进行优化促使其支出合理，且能够保证其最大限度获得相应的利益回报，是开展这项工作的最终目的。具体可以从预算管理角度出发，通过制定合理的预算标准、预算程序，规范财务预算行为，对企业人力成本、生产成本、税务成本以及利息费用等方面进行明确预算，保证其合理性，是确保财务成本管理有效进行的关键。

（五）重视优化人员结构，强化吸纳复合型人才

重视优化人员结构，进一步吸纳财务复合型人才，为财务成本管理工作的有效开展奠定人才基础，最大限度避免“家族式”管理弊病出现，能够有效确保财务成本管理水平提升。具体可以从内外两个角度出发，对内积极培养企业财务管理人员，通过为其提供深造、进修等机会，敦促其积极主动学习新的财务政策及成本管控方法等，并能够将其与企业发展情况相结合，将其有效运用于财务成本管理活动中。对外则可以通过“竞聘”的方式，对其应聘人员进行资质审查，确保其具有良好的财务基础，并对财务成本管理有较深的认识，能够以企业发展为前提，合理规划管理流程，落实财务成本管理工作，最大限度发挥其管理、决策优势。

（六）重视成本费用管理，注重事前审批事后监督

重视费用管控工作的开展，同样是保证合理降低成本支出的关键。具体可以通过“事前审批”“事后监督”的方式进行。民营中小企业在日常经营管理过程中，为进一步拓展企业业务范围、业务规模，销售人员出差、接待客户等行为较为常见、普遍，但也因此产生较多费用支出。而部分支出实际上并不合理，针对这一现象，就可以在事前审批原则指导下，对人员差旅费、客户接待费用等进行有效控制。如在实际产生相应费用前，需要递交书面申请，并注明费用类型、费用明细等内容，以便财务人员予以有效审查。做好事前审批后，还需对事后监督进行有效落实，如对人员提交的报销发票等进行严格审查，以防止舞弊现象发生。

（七）强化落实全员成本管理

强化落实全员成本管理，同样是管理实效发挥的关键。在具体落实该项工作前，首先需要对企业工作人员进行成本意识宣传教育，促使其能够具备良好的成管控意识，并在此引导下，能够配合财务人员进行成本管理，提高管理效率。除此之外，还需要对企业日常经营管理进行全过程的动态化成本管理，确保提高财务成本管理质量。同时鼓励企业员工全员参加，共同监督企业财务成本支出行为，落实财务成本管理工作，最大限度发挥其实效性，促进民营企业的发展。

结语：

综上所述，民营中小企业发展过程中，所遇到的最大阻力就是企业资金运转问题，企业中的“裙带关系”比较明显，企业管理人与企业负责人之间往往存在着千丝万缕的联系，因此在具体进行企业管理活动中，很难就实际情况进行分析、决策，往往掺杂个人情感，影响企业的规模化发展，这一问题尤其体现在财务方面。该类企业若想获得稳定的发展，还需从企业资金运转、财务成本管理角度出发，确保每一笔资金的流出、流入均合理、合法，能够明确且控制企业资金流向，对其进行严格的管控，防止企业资金外流，才能有效避免出现相应的财务问题，保证企业经营管理安全。这也给企业负责人提出一定的要求，其首先需要具备良好的经营理念，重视企业经营管理过程中财务活动发挥的重要作用，并能够从成本管控角度出发，对企业经营管理进行有效的控制，确保资金流向、成本支出安全合理，最大限度保证企业生产经营活力。